注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)戰(zhàn)演練技巧試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)戰(zhàn)演練技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)意見(jiàn)

2.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法，描述正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于確定樣本容量

B.系統(tǒng)抽樣適用于樣本分布不均勻的情況

C.判斷抽樣適用于樣本量較小的情況

D.審計(jì)抽樣中，抽樣風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是相等的

3.以下哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保守秘密

4.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制弱點(diǎn)是：

A.權(quán)限過(guò)于集中

B.控制環(huán)境良好

C.程序復(fù)雜

D.記錄詳盡

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中遇到客戶(hù)拒絕提供必要的證據(jù)時(shí)，應(yīng)采取的措施是：

A.直接拒絕出具審計(jì)報(bào)告

B.提醒客戶(hù)提供證據(jù)的重要性

C.要求客戶(hù)提供其他證據(jù)

D.繼續(xù)審計(jì)，但不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，描述不正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須具有相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)可以是口頭證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性

7.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶(hù)舞弊的跡象，應(yīng)當(dāng)采取的措施是：

A.直接向客戶(hù)提出舞弊嫌疑

B.要求客戶(hù)提供解釋

C.尋求外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的幫助

D.不采取任何措施，繼續(xù)審計(jì)

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)果

9.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.要求客戶(hù)提供解釋

B.繼續(xù)審計(jì)，但不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

C.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

D.聯(lián)系管理層，共同解決錯(cuò)報(bào)問(wèn)題

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，遇到客戶(hù)不配合時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.堅(jiān)持原則，繼續(xù)審計(jì)

B.耐心溝通，爭(zhēng)取客戶(hù)配合

C.放棄審計(jì)，報(bào)告相關(guān)機(jī)構(gòu)

D.暫停審計(jì)，等待客戶(hù)解決

11.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是：

A.操作風(fēng)險(xiǎn)

B.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

12.以下關(guān)于審計(jì)抽樣，描述不正確的是：

A.抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況進(jìn)行

B.抽樣程序應(yīng)當(dāng)保證樣本的隨機(jī)性

C.抽樣結(jié)果可以完全代替審計(jì)證據(jù)

D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)是相互獨(dú)立的

13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在違反法律法規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向客戶(hù)提出警告

B.要求客戶(hù)提供解釋

C.尋求外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的幫助

D.繼續(xù)審計(jì)，但不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

14.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的要求？

A.記錄完整

B.編號(hào)清晰

C.格式規(guī)范

D.保密性強(qiáng)

15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶(hù)舞弊的跡象，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向客戶(hù)提出舞弊嫌疑

B.要求客戶(hù)提供解釋

C.尋求外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的幫助

D.不采取任何措施，繼續(xù)審計(jì)

16.以下關(guān)于審計(jì)程序，描述不正確的是：

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有針對(duì)性

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有連續(xù)性

C.審計(jì)程序可以隨意修改

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則

17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.要求客戶(hù)提供解釋

B.繼續(xù)審計(jì)，但不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

C.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

D.聯(lián)系管理層，共同解決錯(cuò)報(bào)問(wèn)題

18.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)，描述不正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須具有相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)可以是口頭證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性

19.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶(hù)舞弊的跡象，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向客戶(hù)提出舞弊嫌疑

B.要求客戶(hù)提供解釋

C.尋求外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的幫助

D.不采取任何措施，繼續(xù)審計(jì)

20.以下關(guān)于審計(jì)抽樣，描述不正確的是：

A.抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況進(jìn)行

B.抽樣程序應(yīng)當(dāng)保證樣本的隨機(jī)性

C.抽樣結(jié)果可以完全代替審計(jì)證據(jù)

D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)是相互獨(dú)立的

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.充足性

D.及時(shí)性

2.以下哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的基本原則？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保守秘密

3.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制弱點(diǎn)有哪些？

A.權(quán)限過(guò)于集中

B.控制環(huán)境良好

C.程序復(fù)雜

D.記錄詳盡

4.以下哪些屬于審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.判斷抽樣

D.整體抽樣

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

A.操作風(fēng)險(xiǎn)

B.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)客戶(hù)提供的證據(jù)進(jìn)行質(zhì)疑，但不得直接質(zhì)疑客戶(hù)的誠(chéng)信。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)客戶(hù)提供的證據(jù)進(jìn)行質(zhì)疑，但不得直接質(zhì)疑客戶(hù)的獨(dú)立性。（）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)客戶(hù)提供的證據(jù)進(jìn)行質(zhì)疑，但不得直接質(zhì)疑客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況。（）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以要求客戶(hù)提供其他證據(jù)，但不得自行收集證據(jù)。（）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在違反法律法規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，可以影響客戶(hù)的經(jīng)濟(jì)決策。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶(hù)內(nèi)部控制的有效性。（）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以要求客戶(hù)提供其他證據(jù)，但不得自行收集證據(jù)。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與客戶(hù)溝通。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，可以影響客戶(hù)的經(jīng)濟(jì)決策。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要步驟包括：

（1）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括內(nèi)部控制環(huán)境、業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)政策和估計(jì)等；

（2）識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)；

（3）針對(duì)評(píng)估出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序；

（4）根據(jù)審計(jì)程序的結(jié)果，進(jìn)一步評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮是否需要調(diào)整審計(jì)程序；

（5）在完成審計(jì)程序后，匯總評(píng)估結(jié)果，以形成最終的審計(jì)意見(jiàn)。

2.題目：簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何判斷內(nèi)部控制的有效性。

答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中判斷內(nèi)部控制的有效性通常包括以下步驟：

（1）了解內(nèi)部控制的目標(biāo)和范圍，包括管理層對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施；

（2）評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理，并考慮其是否與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程相匹配；

（3）測(cè)試內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)，以確定其是否得到有效執(zhí)行；

（4）分析內(nèi)部控制存在的不足，并評(píng)估其對(duì)審計(jì)程序的影響；

（5）根據(jù)內(nèi)部控制的有效性，確定是否依賴(lài)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)工作。

3.題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與客戶(hù)溝通的問(wèn)題。

答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中處理與客戶(hù)溝通的問(wèn)題應(yīng)遵循以下原則：

（1）保持誠(chéng)信和客觀性，確保溝通內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確；

（2）及時(shí)與客戶(hù)溝通，確?？蛻?hù)了解審計(jì)目的和程序；

（3）尊重客戶(hù)的意見(jiàn)，但在必要時(shí)應(yīng)堅(jiān)持專(zhuān)業(yè)判斷；

（4）在溝通中關(guān)注關(guān)鍵問(wèn)題，如內(nèi)部控制、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等；

（5）保持溝通的記錄，以備后續(xù)審計(jì)和審計(jì)報(bào)告使用。

五、論述題

題目：論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)管理層舞弊的跡象。

答案：在審計(jì)過(guò)程中，管理層舞弊是注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨的一項(xiàng)重大挑戰(zhàn)。以下是如何應(yīng)對(duì)管理層舞弊跡象的策略：

1.**提高舞弊意識(shí)**：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)持續(xù)關(guān)注和學(xué)習(xí)管理層舞弊的最新形式和手段，以便更好地識(shí)別舞弊跡象。

2.**加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估**：通過(guò)深入了解被審計(jì)單位的管理層、財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)背景等，識(shí)別可能導(dǎo)致管理層舞弊的風(fēng)險(xiǎn)因素。

3.**執(zhí)行詳細(xì)的審計(jì)程序**：針對(duì)管理層舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)并執(zhí)行更為詳細(xì)的審計(jì)程序，包括但不限于：

-**詢(xún)問(wèn)**：與被審計(jì)單位的高級(jí)管理人員進(jìn)行深入的詢(xún)問(wèn)，以揭示可能的舞弊行為。

-**分析程序**：運(yùn)用分析程序識(shí)別異常的交易或趨勢(shì)，這些可能指向舞弊行為。

-**檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況**：評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，特別是那些與舞弊風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制措施。

4.**實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序**：對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)較高的賬戶(hù)余額和交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施更加嚴(yán)格的實(shí)質(zhì)性程序，如獨(dú)立驗(yàn)證、外部確認(rèn)等。

5.**關(guān)注信號(hào)和跡象**：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)警惕以下可能的舞弊跡象：

-**財(cái)務(wù)報(bào)告的不一致性**：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與其他業(yè)務(wù)記錄或行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比時(shí)出現(xiàn)不一致。

-**異常的付款或收款**：如未記錄的現(xiàn)金交易、大額預(yù)付款或未付款等。

-**異常的財(cái)務(wù)趨勢(shì)**：如收入和利潤(rùn)的不尋常波動(dòng)、現(xiàn)金流量的突然增加或減少等。

-**管理層壓力或動(dòng)機(jī)**：管理層可能因?yàn)闃I(yè)績(jī)壓力、個(gè)人利益或其他動(dòng)機(jī)而實(shí)施舞弊。

6.**保持職業(yè)懷疑**：在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)始終保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)管理層提供的信息保持警惕，不輕易接受表面解釋。

7.**記錄和分析**：對(duì)識(shí)別的舞弊跡象進(jìn)行詳細(xì)記錄，并進(jìn)行分析，以確定是否存在舞弊行為。

8.**報(bào)告和采取行動(dòng)**：如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確信存在舞弊行為，應(yīng)立即向被審計(jì)單位的管理層報(bào)告，并根據(jù)法律法規(guī)的要求采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)，包括可能的法律訴訟。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：審計(jì)目標(biāo)是在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中需要實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，因此在審計(jì)的起始階段就應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)目標(biāo)。

2.C

解析思路：判斷抽樣適用于樣本量較小且特征明顯的情形，可以由注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和判斷來(lái)確定樣本。

3.D

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保守秘密，不包含保守秘密以外的內(nèi)容。

4.A

解析思路：內(nèi)部控制弱點(diǎn)之一是權(quán)限過(guò)于集中，這可能導(dǎo)致內(nèi)部控制的失效，增加錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

5.B

解析思路：在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提醒客戶(hù)提供證據(jù)的重要性，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

6.B

解析思路：審計(jì)證據(jù)必須是可靠的，口頭證據(jù)通常不如書(shū)面證據(jù)可靠，因此不是最佳選擇。

7.C

解析思路：在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)尋求外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的幫助，以獲取更多關(guān)于客戶(hù)舞弊的見(jiàn)解。

8.C

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)果，審計(jì)程序是審計(jì)過(guò)程中的一部分，不屬于審計(jì)報(bào)告內(nèi)容。

9.A

解析思路：在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)要求客戶(hù)提供解釋?zhuān)源_定錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和原因。

10.B

解析思路：在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)耐心溝通，爭(zhēng)取客戶(hù)配合，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

11.B

解析思路：管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過(guò)程中需要特別關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之一。

12.C

解析思路：抽樣結(jié)果不能完全代替審計(jì)證據(jù)，因?yàn)槌闃又荒芴峁┮欢ǔ潭鹊谋ＷC，而審計(jì)證據(jù)需要更加全面和詳細(xì)。

13.C

解析思路：在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在違反法律法規(guī)行為時(shí)，應(yīng)尋求外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的幫助。

14.D

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密性強(qiáng)，以保證審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

15.B

解析思路：在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶(hù)舞弊的跡象，應(yīng)要求客戶(hù)提供解釋?zhuān)赃M(jìn)一步調(diào)查和確認(rèn)。

16.C

解析思路：審計(jì)程序可以隨著審計(jì)過(guò)程的進(jìn)行而調(diào)整，但必須符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

17.A

解析思路：在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)要求客戶(hù)提供解釋?zhuān)源_定錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和原因。

18.B

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以是口頭證據(jù)，但通常不如書(shū)面證據(jù)可靠，因此在評(píng)估證據(jù)時(shí)需要更加謹(jǐn)慎。

19.B

解析思路：在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶(hù)舞弊的跡象，應(yīng)要求客戶(hù)提供解釋?zhuān)赃M(jìn)一步調(diào)查和確認(rèn)。

20.D

解析思路：抽樣風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)是相互獨(dú)立的，抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指抽樣結(jié)果與總體情況不一致的風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性特征包括客觀性、獨(dú)立性、充分性和及時(shí)性。

2.ABCD

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的基本原則包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保守秘密。

3.ACD

解析思路：內(nèi)部控制弱點(diǎn)包括權(quán)限過(guò)于集中、內(nèi)部控制環(huán)境薄弱和程序復(fù)雜。

4.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和判斷抽樣。

5.ABC

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括操作風(fēng)險(xiǎn)、管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以對(duì)客戶(hù)提供的證據(jù)進(jìn)行質(zhì)疑，但不得直接質(zhì)疑客戶(hù)的誠(chéng)信。

2.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以對(duì)客戶(hù)提供的證據(jù)進(jìn)行質(zhì)疑，但不得直接質(zhì)疑客戶(hù)的獨(dú)立性。

3.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以對(duì)客戶(hù)提供的證據(jù)進(jìn)行質(zhì)疑，但不得直接質(zhì)疑客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況。

4.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以要求客戶(hù)提供其他證據(jù)，但不得自行收集證據(jù)。

5.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中