2024年投資咨詢工程師財務(wù)健康檢查試題及答案

2024年投資咨詢工程師財務(wù)健康檢查試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不是財務(wù)報表的基本要素？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

2.企業(yè)財務(wù)狀況分析中，下列哪項指標(biāo)反映企業(yè)的盈利能力？

A.流動比率

B.速動比率

C.資產(chǎn)負(fù)債率

D.凈資產(chǎn)收益率

3.下列哪項不屬于財務(wù)報表分析的方法？

A.比率分析

B.結(jié)構(gòu)分析

C.現(xiàn)金流量分析

D.投資分析

4.下列哪項不是財務(wù)報表分析的目的？

A.了解企業(yè)的財務(wù)狀況

B.評估企業(yè)的經(jīng)營成果

C.預(yù)測企業(yè)的未來發(fā)展

D.判斷企業(yè)的投資價值

5.企業(yè)財務(wù)報表中，下列哪項不屬于資產(chǎn)負(fù)債表項目？

A.應(yīng)收賬款

B.長期投資

C.固定資產(chǎn)

D.累計折舊

6.下列哪項不是財務(wù)報表分析的基本步驟？

A.收集數(shù)據(jù)

B.分析數(shù)據(jù)

C.形成結(jié)論

D.提出建議

7.企業(yè)財務(wù)報表中，下列哪項不屬于利潤表項目？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.費用

D.利潤總額

8.下列哪項不是財務(wù)報表分析的工具？

A.比率分析

B.結(jié)構(gòu)分析

C.現(xiàn)金流量分析

D.投資分析

9.企業(yè)財務(wù)報表中，下列哪項不屬于現(xiàn)金流量表項目？

A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

B.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

C.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

D.凈利潤

10.下列哪項不是財務(wù)報表分析的作用？

A.幫助投資者做出投資決策

B.幫助企業(yè)管理者改進(jìn)經(jīng)營

C.幫助政府監(jiān)管企業(yè)

D.幫助企業(yè)招聘員工

11.企業(yè)財務(wù)報表中，下列哪項不屬于所有者權(quán)益？

A.實收資本

B.資本公積

C.盈余公積

D.未分配利潤

12.下列哪項不是財務(wù)報表分析的方法？

A.比率分析

B.結(jié)構(gòu)分析

C.現(xiàn)金流量分析

D.投資分析

13.企業(yè)財務(wù)報表中，下列哪項不屬于資產(chǎn)負(fù)債表項目？

A.應(yīng)收賬款

B.長期投資

C.固定資產(chǎn)

D.負(fù)債

14.下列哪項不是財務(wù)報表分析的目的？

A.了解企業(yè)的財務(wù)狀況

B.評估企業(yè)的經(jīng)營成果

C.預(yù)測企業(yè)的未來發(fā)展

D.判斷企業(yè)的投資價值

15.下列哪項不屬于財務(wù)報表分析的基本步驟？

A.收集數(shù)據(jù)

B.分析數(shù)據(jù)

C.形成結(jié)論

D.提出建議

16.企業(yè)財務(wù)報表中，下列哪項不屬于利潤表項目？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.費用

D.凈利潤

17.下列哪項不是財務(wù)報表分析的工具？

A.比率分析

B.結(jié)構(gòu)分析

C.現(xiàn)金流量分析

D.投資分析

18.企業(yè)財務(wù)報表中，下列哪項不屬于現(xiàn)金流量表項目？

A.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

B.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

C.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

D.凈利潤

19.下列哪項不是財務(wù)報表分析的作用？

A.幫助投資者做出投資決策

B.幫助企業(yè)管理者改進(jìn)經(jīng)營

C.幫助政府監(jiān)管企業(yè)

D.幫助企業(yè)招聘員工

20.企業(yè)財務(wù)報表中，下列哪項不屬于所有者權(quán)益？

A.實收資本

B.資本公積

C.盈余公積

D.凈利潤

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些指標(biāo)可以反映企業(yè)的償債能力？

A.流動比率

B.速動比率

C.資產(chǎn)負(fù)債率

D.存貨周轉(zhuǎn)率

2.下列哪些指標(biāo)可以反映企業(yè)的盈利能力？

A.凈資產(chǎn)收益率

B.營業(yè)利潤率

C.凈利率

D.總資產(chǎn)報酬率

3.下列哪些指標(biāo)可以反映企業(yè)的營運能力？

A.存貨周轉(zhuǎn)率

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

D.營業(yè)成本率

4.下列哪些指標(biāo)可以反映企業(yè)的成長能力？

A.營業(yè)收入增長率

B.凈利潤增長率

C.總資產(chǎn)增長率

D.凈資產(chǎn)增長率

5.下列哪些指標(biāo)可以反映企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險？

A.資產(chǎn)負(fù)債率

B.利息保障倍數(shù)

C.現(xiàn)金流量比率

D.凈資產(chǎn)收益率

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.財務(wù)報表分析是通過對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行深入分析，以評估企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和未來發(fā)展?jié)摿Φ囊环N方法。（）

2.財務(wù)報表分析的目的主要是為了幫助投資者做出投資決策。（）

3.財務(wù)報表分析的方法主要包括比率分析、結(jié)構(gòu)分析和現(xiàn)金流量分析。（）

4.財務(wù)報表分析的作用主要包括幫助投資者做出投資決策、幫助企業(yè)管理者改進(jìn)經(jīng)營和幫助政府監(jiān)管企業(yè)。（）

5.財務(wù)報表分析的基本步驟包括收集數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、形成結(jié)論和提出建議。（）

6.凈資產(chǎn)收益率越高，說明企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)。（）

7.流動比率越高，說明企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。（）

8.存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)的營運能力越強(qiáng)。（）

9.營業(yè)收入增長率越高，說明企業(yè)的成長能力越強(qiáng)。（）

10.利息保障倍數(shù)越高，說明企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險越小。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述財務(wù)報表分析在投資決策中的作用。

答案：財務(wù)報表分析在投資決策中起著至關(guān)重要的作用。首先，通過對企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行分析，投資者可以了解企業(yè)的財務(wù)狀況，包括其資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成，從而評估企業(yè)的償債能力和財務(wù)風(fēng)險。其次，財務(wù)報表分析有助于評估企業(yè)的盈利能力，通過分析利潤表可以了解企業(yè)的收入、成本和費用，進(jìn)而計算盈利能力指標(biāo)，如凈資產(chǎn)收益率、毛利率等。此外，財務(wù)報表分析還可以幫助投資者預(yù)測企業(yè)的未來現(xiàn)金流，通過現(xiàn)金流量表分析企業(yè)的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，從而判斷企業(yè)的資金狀況和償債能力。最后，財務(wù)報表分析有助于投資者比較不同企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為投資決策提供依據(jù)。

2.題目：解釋財務(wù)報表分析中的比率分析法，并舉例說明其應(yīng)用。

答案：比率分析法是財務(wù)報表分析中常用的一種方法，通過計算和比較財務(wù)報表中的各項指標(biāo)，以評估企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。比率分析法可以分為以下幾類：

（1）償債能力比率：如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等，用于評估企業(yè)的短期償債能力和長期償債能力。

（2）盈利能力比率：如凈資產(chǎn)收益率、毛利率、凈利率等，用于評估企業(yè)的盈利水平和盈利能力。

（3）營運能力比率：如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等，用于評估企業(yè)的資產(chǎn)運營效率。

（4）成長能力比率：如營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、凈資產(chǎn)增長率等，用于評估企業(yè)的成長潛力和發(fā)展速度。

舉例說明：

假設(shè)有兩家同行業(yè)的企業(yè)A和B，通過計算它們的毛利率，投資者可以比較兩家企業(yè)的盈利能力。如果企業(yè)A的毛利率為30%，而企業(yè)B的毛利率為25%，那么投資者可能會傾向于投資毛利率更高的企業(yè)A，因為它在成本控制方面表現(xiàn)更佳。

3.題目：闡述財務(wù)報表分析中現(xiàn)金流量分析的重要性，并說明其在企業(yè)財務(wù)狀況評估中的應(yīng)用。

答案：現(xiàn)金流量分析在財務(wù)報表分析中具有重要意義，它有助于評估企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況，從而了解企業(yè)的現(xiàn)金狀況和財務(wù)風(fēng)險。以下是現(xiàn)金流量分析的重要性及其在企業(yè)財務(wù)狀況評估中的應(yīng)用：

重要性：

（1）現(xiàn)金流量分析有助于判斷企業(yè)的短期償債能力，因為現(xiàn)金是企業(yè)償還債務(wù)的直接來源。

（2）現(xiàn)金流量分析有助于評估企業(yè)的盈利質(zhì)量，即企業(yè)的盈利是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量。

（3）現(xiàn)金流量分析有助于預(yù)測企業(yè)的未來現(xiàn)金流，為企業(yè)的投資和籌資決策提供依據(jù)。

應(yīng)用：

（1）通過分析經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，可以了解企業(yè)的主營業(yè)務(wù)是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流入。

（2）通過分析投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，可以評估企業(yè)的投資決策是否合理，以及投資項目的盈利能力。

（3）通過分析籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，可以了解企業(yè)的籌資結(jié)構(gòu)是否合理，以及籌資成本的高低。

五、論述題

題目：論述如何通過財務(wù)報表分析識別和評估企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

答案：財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)在經(jīng)營活動中面臨的各種不確定性，這些風(fēng)險可能影響企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流。通過財務(wù)報表分析，可以識別和評估企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，以下是一些關(guān)鍵步驟和方法：

1.**比率分析**：

-**流動性風(fēng)險**：通過計算流動比率和速動比率來評估企業(yè)的短期償債能力。如果這些比率低于行業(yè)平均水平，可能存在流動性風(fēng)險。

-**償債能力風(fēng)險**：通過資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)等指標(biāo)來評估企業(yè)的長期償債能力。高負(fù)債比例和低利息保障倍數(shù)可能表明償債風(fēng)險。

-**營運風(fēng)險**：通過存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)來評估企業(yè)的資產(chǎn)運營效率。低周轉(zhuǎn)率可能意味著資產(chǎn)變現(xiàn)困難或資金被長期占用。

2.**趨勢分析**：

-分析財務(wù)報表中關(guān)鍵指標(biāo)的趨勢，如收入、成本、利潤、現(xiàn)金流等。持續(xù)惡化的趨勢可能表明企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險。

-對比不同時期的關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)，如同比和環(huán)比增長，以識別潛在的財務(wù)風(fēng)險。

3.**現(xiàn)金流量分析**：

-通過現(xiàn)金流量表分析企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況，重點關(guān)注經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

-評估企業(yè)的自由現(xiàn)金流，即經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量減去資本支出和營運資金變動。負(fù)的自由現(xiàn)金流可能表明企業(yè)面臨資金緊張的風(fēng)險。

4.**行業(yè)和競爭對手分析**：

-將企業(yè)的財務(wù)狀況與同行業(yè)其他企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比較，以識別潛在的風(fēng)險。

-分析競爭對手的財務(wù)表現(xiàn)，了解行業(yè)內(nèi)的風(fēng)險水平和競爭態(tài)勢。

5.**管理層分析**：

-評估管理層對財務(wù)風(fēng)險的識別和應(yīng)對能力，包括他們的決策過程和風(fēng)險管理策略。

-關(guān)注管理層的薪酬結(jié)構(gòu)，高比例的獎金可能與風(fēng)險承擔(dān)行為有關(guān)。

6.**非財務(wù)因素分析**：

-除了財務(wù)指標(biāo)，還需要考慮非財務(wù)因素，如市場需求、競爭環(huán)境、技術(shù)變革、法規(guī)政策等，這些因素可能對企業(yè)的財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：財務(wù)報表的基本要素包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，收入不屬于基本要素。

2.D

解析思路：凈資產(chǎn)收益率是衡量企業(yè)盈利能力的指標(biāo)，反映了企業(yè)利用自有資本的效率。

3.D

解析思路：財務(wù)報表分析的方法包括比率分析、趨勢分析、現(xiàn)金流量分析等，投資分析不屬于財務(wù)報表分析的方法。

4.D

解析思路：財務(wù)報表分析的目的包括了解企業(yè)財務(wù)狀況、評估經(jīng)營成果、預(yù)測未來發(fā)展、判斷投資價值等，判斷企業(yè)投資價值不屬于目的。

5.D

解析思路：財務(wù)報表中，負(fù)債包括短期負(fù)債和長期負(fù)債，負(fù)債不屬于資產(chǎn)負(fù)債表項目。

6.D

解析思路：財務(wù)報表分析的基本步驟包括收集數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、形成結(jié)論和提出建議，提出建議不屬于基本步驟。

7.D

解析思路：利潤表項目包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用和利潤總額，凈利潤不屬于利潤表項目。

8.D

解析思路：財務(wù)報表分析的工具包括比率分析、結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)金流量分析等，投資分析不屬于工具。

9.D

解析思路：現(xiàn)金流量表項目包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，凈利潤不屬于現(xiàn)金流量表項目。

10.D

解析思路：財務(wù)報表分析的作用包括幫助投資者做出投資決策、幫助企業(yè)管理者改進(jìn)經(jīng)營、幫助政府監(jiān)管企業(yè)，幫助企業(yè)招聘員工不屬于作用。

11.D

解析思路：所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤，負(fù)債不屬于所有者權(quán)益。

12.D

解析思路：財務(wù)報表分析的方法包括比率分析、結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)金流量分析等，投資分析不屬于方法。

13.D

解析思路：財務(wù)報表中，資產(chǎn)負(fù)債表項目包括資產(chǎn)和負(fù)債，負(fù)債不屬于資產(chǎn)負(fù)債表項目。

14.D

解析思路：財務(wù)報表分析的目的包括了解企業(yè)財務(wù)狀況、評估經(jīng)營成果、預(yù)測未來發(fā)展、判斷投資價值等，判斷企業(yè)投資價值不屬于目的。

15.D

解析思路：財務(wù)報表分析的基本步驟包括收集數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、形成結(jié)論和提出建議，提出建議不屬于基本步驟。

16.D

解析思路：利潤表項目包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用和利潤總額，凈利潤不屬于利潤表項目。

17.D

解析思路：財務(wù)報表分析的工具包括比率分析、結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)金流量分析等，投資分析不屬于工具。

18.D

解析思路：現(xiàn)金流量表項目包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，凈利潤不屬于現(xiàn)金流量表項目。

19.D

解析思路：財務(wù)報表分析的作用包括幫助投資者做出投資決策、幫助企業(yè)管理者改進(jìn)經(jīng)營、幫助政府監(jiān)管企業(yè)，幫助企業(yè)招聘員工不屬于作用。

20.D

解析思路：所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤，負(fù)債不屬于所有者權(quán)益。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：償債能力比率包括流動比率、速動比率和資產(chǎn)負(fù)債率，存貨周轉(zhuǎn)率屬于營運能力比率。

2.ABCD

解析思路：盈利能力比率包括凈資產(chǎn)收益率、毛利率、凈利率和總資產(chǎn)報酬率。

3.ABC

解析思路：營運能力比率包括存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

4.ABCD

解析思路：成長能力比率包括營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、總資產(chǎn)增長率和凈資產(chǎn)增長率。

5.ABC

解析思路：財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、利息保障倍數(shù)和現(xiàn)金流量比率。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：財務(wù)報表分析是評估企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和未來發(fā)展?jié)摿Φ囊环N方法。

2.×

解析思路：財務(wù)報表分析的目的之一是幫助投資者做出投資決策，但并非唯一目的。

3.√

解析思路：財務(wù)報表分析的方法包括比率分析、結(jié)構(gòu)分析