常用審計技術(shù)和方法試題及答案

常用審計技術(shù)和方法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不是審計的基本程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

2.下列哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

3.下列哪項不是審計抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.方差抽樣

D.概率抽樣

4.下列哪項不是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.審計風(fēng)險

C.審計風(fēng)險水平

D.審計風(fēng)險承受能力

5.下列哪項不是審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.會計準(zhǔn)則

C.財務(wù)報告準(zhǔn)則

D.稅務(wù)準(zhǔn)則

6.下列哪項不是審計師的職責(zé)？

A.對財務(wù)報表進(jìn)行審計

B.對公司內(nèi)部控制進(jìn)行評估

C.對公司財務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測

D.對公司經(jīng)營決策進(jìn)行建議

7.下列哪項不是審計工作的目標(biāo)？

A.確保財務(wù)報表的真實性

B.確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

C.確保財務(wù)報表的完整性

D.確保財務(wù)報表的合規(guī)性

8.下列哪項不是審計師的工作內(nèi)容？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

9.下列哪項不是審計師的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.責(zé)任心

10.下列哪項不是審計抽樣技術(shù)？

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.方差抽樣

D.概率抽樣

11.下列哪項不是審計證據(jù)的來源？

A.審計文件

B.會計記錄

C.財務(wù)報表

D.審計師的主觀判斷

12.下列哪項不是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.審計風(fēng)險

C.審計風(fēng)險水平

D.審計風(fēng)險承受能力

13.下列哪項不是審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.會計準(zhǔn)則

C.財務(wù)報告準(zhǔn)則

D.稅務(wù)準(zhǔn)則

14.下列哪項不是審計師的職責(zé)？

A.對財務(wù)報表進(jìn)行審計

B.對公司內(nèi)部控制進(jìn)行評估

C.對公司財務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測

D.對公司經(jīng)營決策進(jìn)行建議

15.下列哪項不是審計工作的目標(biāo)？

A.確保財務(wù)報表的真實性

B.確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

C.確保財務(wù)報表的完整性

D.確保財務(wù)報表的合規(guī)性

16.下列哪項不是審計師的工作內(nèi)容？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

17.下列哪項不是審計師的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.責(zé)任心

18.下列哪項不是審計抽樣技術(shù)？

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.方差抽樣

D.概率抽樣

19.下列哪項不是審計證據(jù)的來源？

A.審計文件

B.會計記錄

C.財務(wù)報表

D.審計師的主觀判斷

20.下列哪項不是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.審計風(fēng)險

C.審計風(fēng)險水平

D.審計風(fēng)險承受能力

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.審計師在審計過程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

2.審計證據(jù)的可靠性取決于以下哪些因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的可靠性

D.證據(jù)的客觀性

3.審計抽樣方法包括：

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.方差抽樣

D.概率抽樣

4.審計風(fēng)險的三要素包括：

A.風(fēng)險因素

B.審計風(fēng)險

C.審計風(fēng)險水平

D.審計風(fēng)險承受能力

5.審計準(zhǔn)則包括：

A.審計準(zhǔn)則

B.會計準(zhǔn)則

C.財務(wù)報告準(zhǔn)則

D.稅務(wù)準(zhǔn)則

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.審計師在審計過程中不需要關(guān)注公司的內(nèi)部控制。（）

2.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險就越低。（）

3.審計抽樣方法中的方差抽樣適用于樣本量較大的情況。（）

4.審計風(fēng)險的三要素中，審計風(fēng)險水平是指審計師對財務(wù)報表的審計意見的信心程度。（）

5.審計準(zhǔn)則是對審計師在審計過程中應(yīng)遵循的原則和規(guī)范的總稱。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述審計抽樣在審計過程中的作用。

答案：審計抽樣在審計過程中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）降低審計成本：通過抽樣，審計師可以減少對大量數(shù)據(jù)的詳細(xì)審查，從而降低審計成本。

（2）提高審計效率：抽樣可以加快審計進(jìn)程，提高審計效率。

（3）評估總體特征：抽樣可以幫助審計師評估總體的某些特征，如總體金額、比率等。

（4）確定審計意見：抽樣結(jié)果可以作為審計師形成審計意見的重要依據(jù)。

2.題目：解釋審計證據(jù)的可靠性及其影響因素。

答案：審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。影響審計證據(jù)可靠性的因素包括：

（1）證據(jù)的來源：來自內(nèi)部或外部的證據(jù)，其可靠性可能有所不同。

（2）證據(jù)的完整性：證據(jù)是否涵蓋了審計目的所需的所有信息。

（3）證據(jù)的客觀性：證據(jù)是否基于客觀事實，而非主觀判斷。

（4）證據(jù)的獨立性：證據(jù)是否獨立于審計師，以避免偏見。

3.題目：簡述審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

答案：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、審計風(fēng)險和審計風(fēng)險承受能力。它們之間的關(guān)系如下：

（1）風(fēng)險因素：指可能導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報的因素。

（2）審計風(fēng)險：指審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性。

（3）審計風(fēng)險承受能力：指審計師在審計過程中愿意承擔(dān)的審計風(fēng)險水平。

這三個要素相互關(guān)聯(lián)，風(fēng)險因素增加會導(dǎo)致審計風(fēng)險上升，而審計師降低審計風(fēng)險承受能力會要求采取更多的審計程序。

五、論述題（每題15分，共30分）

題目：論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

答案：審計師在審計過程中平衡審計風(fēng)險與審計成本需要遵循以下原則和方法：

（1）風(fēng)險評估：審計師首先需要對被審計單位的風(fēng)險進(jìn)行評估，以確定審計重點和范圍。

（2）審計程序設(shè)計：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，設(shè)計合理的審計程序，確保審計風(fēng)險在可接受范圍內(nèi)。

（3）審計抽樣：通過審計抽樣，審計師可以有效地降低審計成本，同時保證審計質(zhì)量。

（4）審計資源分配：合理分配審計資源，確保在關(guān)鍵領(lǐng)域投入足夠的審計力量。

（5）持續(xù)監(jiān)控：在審計過程中，審計師應(yīng)持續(xù)監(jiān)控審計風(fēng)險，并根據(jù)實際情況調(diào)整審計程序。

（6）溝通與協(xié)調(diào)：與被審計單位保持良好的溝通，及時了解審計風(fēng)險變化，協(xié)調(diào)審計資源。

五、論述題

題目：論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

答案：審計師在執(zhí)行審計工作時，確保審計意見的客觀性和公正性是至關(guān)重要的，以下是一些關(guān)鍵措施：

1.獨立性原則：審計師應(yīng)保持獨立，不受被審計單位的影響。這包括財務(wù)獨立性和職業(yè)獨立性。審計師不應(yīng)持有被審計單位的股份，也不應(yīng)與被審計單位有利益沖突。

2.職業(yè)道德：審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力和保密。這意味著審計師在審計過程中應(yīng)保持公正，不受個人情感或利益的影響。

3.審計程序：審計師應(yīng)遵循適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，包括計劃、實施和報告。這些程序應(yīng)確保審計工作的全面性和有效性。

4.審計證據(jù)：審計師應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確保審計意見的準(zhǔn)確性。證據(jù)應(yīng)來自多種來源，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，并且應(yīng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)尿炞C。

5.審計判斷：審計師在做出審計判斷時，應(yīng)基于客觀事實和合理假設(shè)。審計師應(yīng)避免使用主觀判斷，并確保其結(jié)論是基于證據(jù)支持的。

6.審計溝通：審計師應(yīng)與被審計單位保持開放和誠實的溝通。這有助于審計師了解被審計單位的業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制，同時也有助于被審計單位理解審計過程和結(jié)果。

7.審計監(jiān)督：審計師應(yīng)接受適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，包括內(nèi)部和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督可以通過審計委員會或?qū)徲嫴块T來實現(xiàn)，而外部監(jiān)督則可以通過同行評審或監(jiān)管機(jī)構(gòu)來完成。

8.審計報告：審計師在編寫審計報告時，應(yīng)確保報告內(nèi)容準(zhǔn)確、清晰，并客觀地反映審計發(fā)現(xiàn)。報告應(yīng)包括對財務(wù)報表的審計意見，以及任何必要的警告或說明。

9.持續(xù)學(xué)習(xí)：審計師應(yīng)不斷更新其知識和技能，以適應(yīng)不斷變化的審計環(huán)境和標(biāo)準(zhǔn)。這有助于審計師保持專業(yè)勝任能力，從而確保審計意見的質(zhì)量。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：審計的基本程序包括審計計劃、審計實施和審計報告，審計評估通常是指審計過程中的一個環(huán)節(jié)，而非基本程序。

2.C

解析思路：審計證據(jù)的類型通常分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，間接證據(jù)和直接證據(jù)是根據(jù)證據(jù)的性質(zhì)來分類的。

3.C

解析思路：審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和概率抽樣，方差抽樣是統(tǒng)計抽樣的一種技術(shù)，不屬于基本抽樣方法。

4.D

解析思路：審計風(fēng)險的三要素是風(fēng)險因素、審計風(fēng)險和審計風(fēng)險承受能力，審計風(fēng)險水平是審計風(fēng)險的一個組成部分。

5.A

解析思路：審計準(zhǔn)則是專門針對審計工作的原則和規(guī)范，而會計準(zhǔn)則、財務(wù)報告準(zhǔn)則和稅務(wù)準(zhǔn)則是針對會計和稅務(wù)工作的。

6.C

解析思路：審計師的職責(zé)包括對財務(wù)報表進(jìn)行審計、對公司內(nèi)部控制進(jìn)行評估和形成審計意見，不包括預(yù)測公司財務(wù)狀況。

7.C

解析思路：審計工作的目標(biāo)包括確保財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，合規(guī)性通常是指符合相關(guān)法律法規(guī)。

8.D

解析思路：審計師的工作內(nèi)容通常包括審計計劃、審計實施和審計報告，審計評估是審計過程中的一個環(huán)節(jié)。

9.D

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和責(zé)任心，不包括審計師的個人喜好。

10.D

解析思路：審計抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和概率抽樣，方差抽樣是統(tǒng)計抽樣的一種技術(shù)，不屬于基本抽樣技術(shù)。

11.D

解析思路：審計證據(jù)的來源包括審計文件、會計記錄和財務(wù)報表，審計師的主觀判斷不屬于證據(jù)來源。

12.D

解析思路：審計風(fēng)險的三要素是風(fēng)險因素、審計風(fēng)險和審計風(fēng)險承受能力，審計風(fēng)險水平是審計風(fēng)險的一個組成部分。

13.A

解析思路：審計準(zhǔn)則是專門針對審計工作的原則和規(guī)范，而會計準(zhǔn)則、財務(wù)報告準(zhǔn)則和稅務(wù)準(zhǔn)則是針對會計和稅務(wù)工作的。

14.C

解析思路：審計師的職責(zé)包括對財務(wù)報表進(jìn)行審計、對公司內(nèi)部控制進(jìn)行評估和形成審計意見，不包括預(yù)測公司財務(wù)狀況。

15.C

解析思路：審計工作的目標(biāo)包括確保財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，合規(guī)性通常是指符合相關(guān)法律法規(guī)。

16.D

解析思路：審計師的工作內(nèi)容通常包括審計計劃、審計實施和審計報告，審計評估是審計過程中的一個環(huán)節(jié)。

17.D

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和責(zé)任心，不包括審計師的個人喜好。

18.D

解析思路：審計抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣和概率抽樣，方差抽樣是統(tǒng)計抽樣的一種技術(shù)，不屬于基本抽樣技術(shù)。

19.D

解析思路：審計證據(jù)的來源包括審計文件、會計記錄和財務(wù)報表，審計師的主觀判斷不屬于證據(jù)來源。

20.D

解析思路：審計風(fēng)險的三要素是風(fēng)險因素、審計風(fēng)險和審計風(fēng)險承受能力，審計風(fēng)險水平是審計風(fēng)險的一個組成部分。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通，這些都是確保內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵要素。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源、完整性、可靠性和客觀性，這些都是評估證據(jù)可靠性的重要因素。

3.ABCD

解析思路：審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、方差抽樣和概率抽樣，這些都是常用的抽樣技術(shù)。

4.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素是風(fēng)險因素、審計風(fēng)險和審計風(fēng)險承受能力，這三個要素共同構(gòu)成了審計風(fēng)險的整體。

5.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則包括審計準(zhǔn)則、會計準(zhǔn)則、財務(wù)報告準(zhǔn)則和稅務(wù)準(zhǔn)則，這些都是審計工作的重要指導(dǎo)文件。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：審計