Excel在流動資金管理中的應(yīng)用

Excel在流動資金管理中的應(yīng)用學(xué)習(xí)情境1.掌握最佳現(xiàn)金持有量的確定；2.掌握應(yīng)收賬款信用政策制定的方法及應(yīng)收賬款賬齡分析表的編制；3.掌握存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量的模型及存貨ABC分類的方法；4.能夠靈活運(yùn)用Excel進(jìn)行流動資金管理；5.能夠運(yùn)用Excel進(jìn)行圖表分析。學(xué)習(xí)目標(biāo)：Excel在流動資金管理中的應(yīng)用一、流動資金的組成模塊一流動資金管理基礎(chǔ)認(rèn)知（1）貨幣資金（2）應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)（3）存貨（4）短期投資二、流動資金的特點(diǎn)2.流動資金占用數(shù)量具有波動性

1.流動資金資金占用形態(tài)具有變動性

3.流動資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性

模塊一流動資金管理基礎(chǔ)認(rèn)知三、流動資金管理的要求（2）既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要節(jié)約、合理使用資金。

管資金的要管資產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié)合。

保證資金使用和物資運(yùn)動相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。

流動資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。

（1）（3）（4）模塊一流動資金管理基礎(chǔ)認(rèn)知模塊二Excel在現(xiàn)金管理中的應(yīng)用一、現(xiàn)金管理概述現(xiàn)金泛指企業(yè)在日常經(jīng)營過程中進(jìn)行交換和支付的手段，包括庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行匯票、銀行本票等，是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中必須持有一定數(shù)量的現(xiàn)金，這對于保證企業(yè)的日常支付、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都有積極的意義。（一）現(xiàn)金的含義模塊二Excel在現(xiàn)金管理中的應(yīng)用（二）現(xiàn)金管理的目標(biāo)

現(xiàn)金管理的目標(biāo)就是合理確定現(xiàn)金的持有量，既能保證正常經(jīng)營對現(xiàn)金的需要，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又能減少資金的閑置，提高資金盈利水平，即要使持有現(xiàn)金的成本最低而效益最大。

模塊二Excel在現(xiàn)金管理中的應(yīng)用二、成本分析模型（一）持有現(xiàn)金的成本4.轉(zhuǎn)換成本2.管理成本3.短缺成本1.機(jī)會成本模塊二Excel在現(xiàn)金管理中的應(yīng)用（二）成本分析模型概述1.模型介紹成本分析模型是指通過對持有現(xiàn)金的有關(guān)成本進(jìn)行分析，找到使持有現(xiàn)金成本最低的現(xiàn)金持有量（最佳現(xiàn)金量）的一種方法?，F(xiàn)金持有量與各項(xiàng)持有成本之間的關(guān)系如圖7-1所示。模塊二Excel在現(xiàn)金管理中的應(yīng)用2.計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量的步驟（2）加總各項(xiàng)現(xiàn)金持有成本，確定不同現(xiàn)金持有量的現(xiàn)金持有總成本。

（1）測算不同現(xiàn)金持有量的各項(xiàng)持有現(xiàn)金的成本，編制測算表。

（3）比較不同現(xiàn)金持有量的總成本，選取總成本最小的方案，此成本對應(yīng)的現(xiàn)金持有量就是最佳現(xiàn)金量。

【例7-1】

聯(lián)華公司現(xiàn)有三種現(xiàn)金持有方案，其成本已測算出，如圖7-2所示。請確定該公司的最佳現(xiàn)金持有量。案例（三）成本分析模型在Excel中的實(shí)現(xiàn)模塊二Excel在現(xiàn)金管理中的應(yīng)用模塊二Excel在現(xiàn)金管理中的應(yīng)用各方案總成本示意圖模塊二Excel在現(xiàn)金管理中的應(yīng)用三、存儲模型（一）模型概述存貨模型建立在一定的假設(shè)條件下：企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)對現(xiàn)金的需求量可以預(yù)測；企業(yè)所需的現(xiàn)金可以通過證券變現(xiàn)取得，證券變現(xiàn)的不確定性很??；現(xiàn)金支付均勻且穩(wěn)定，現(xiàn)金余額降至零時(shí)可以通過部分證券變現(xiàn)得以補(bǔ)足；證券的利率或報(bào)酬率以及每次固定性交易費(fèi)用已知。模塊二Excel在現(xiàn)金管理中的應(yīng)用存貨模型下的現(xiàn)金余額在存貨模型中，現(xiàn)金持有量的變化過程如圖7-5所示，企業(yè)在某個(gè)時(shí)期期初持有的現(xiàn)金數(shù)量為Q，當(dāng)企業(yè)持有的現(xiàn)金數(shù)量減少到一定程度需要補(bǔ)充時(shí)，通過出售有價(jià)證券來實(shí)現(xiàn)。在這個(gè)過程中，發(fā)生的成本包括機(jī)會成本和轉(zhuǎn)換成本。

【例7-2】某企業(yè)預(yù)計(jì)全年現(xiàn)金需要量為100000元，現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本每次為800元，持有現(xiàn)金的機(jī)會成本采用有價(jià)證券的年利率10%，請確定該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量及一年內(nèi)現(xiàn)金轉(zhuǎn)換次數(shù)。案例（二）存貨模型在Excel中的實(shí)現(xiàn)模塊二Excel在現(xiàn)金管理中的應(yīng)用模塊二Excel在現(xiàn)金管理中的應(yīng)用最佳現(xiàn)金持有量計(jì)算公式最佳現(xiàn)金持有量——存貨模型一、應(yīng)收賬款管理概述模塊三Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用（一）應(yīng)收賬款的作用應(yīng)收賬款是指企業(yè)因出售商品或提供勞務(wù)時(shí)應(yīng)收而尚未收回的款項(xiàng)。形成應(yīng)收賬款的直接原因是賒銷。應(yīng)收賬款的作用主要體現(xiàn)在兩方面：一方面可以增加銷售，增強(qiáng)市場競爭力，賒銷給客戶留出了一定的付款期限，給資金周轉(zhuǎn)暫時(shí)困難的企業(yè)提供了一線希望，同時(shí)也增加了產(chǎn)品的銷售量，提高市場占有率；另一方面能夠減少存貨，加速資金周轉(zhuǎn)，使存貨在儲存、保管方面的成本相應(yīng)降低，從而提高企業(yè)的獲利能力。但應(yīng)收賬款的不斷增加，會占用企業(yè)資金，而且使得公司資金回收困難加大，增加企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。模塊三Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用（二）應(yīng)收賬款的成本1.應(yīng)收賬款的機(jī)會成本3.2.應(yīng)收賬款的管理成本應(yīng)收賬款的壞賬成本模塊三Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用（三）信用政策

1.信用標(biāo)準(zhǔn)2.信用條件3.收賬政策模塊三Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用（四）應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)應(yīng)收賬款的收益與風(fēng)險(xiǎn)并存，這就需要企業(yè)在應(yīng)收賬款信用政策所增加的收益與該政策所增加的成本之間作出比較，只有當(dāng)應(yīng)收賬款所增加的收益大于其增加的成本時(shí)，才應(yīng)實(shí)施賒銷。應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)是：在發(fā)揮應(yīng)收賬款減少存貨、擴(kuò)大銷售功能的同時(shí)，盡可能降低投資的機(jī)會成本、壞賬損失與管理成本，最大限度地提高應(yīng)收賬款投資的效益。

模塊三Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用（一）應(yīng)收賬款賬齡分析表二、應(yīng)收賬款賬齡分析表的編制賬齡是指企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款的時(shí)間長度，即負(fù)債人所欠賬款的時(shí)間。賬齡分析表所提供的信息，可使企業(yè)了解應(yīng)收賬款的回款、欠款情況，判斷欠款的可收回程度和可能發(fā)生的損失，對加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理、提高資金回收速度、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)具有非常重要的意義。

【例7-3】某企業(yè)2010年9月有以下應(yīng)收賬款事項(xiàng)，如表7-1所示。案例（二）運(yùn)用Excel編制應(yīng)收賬款賬齡分析表模塊三Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用模塊三Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用發(fā)票號碼發(fā)票應(yīng)收款/元已收賬款/元到期日6674111600001200002009-07-246674125500002010-01-0966741336800268002010-04-126674141330032002010-05-306674156707006700002010-02-20667416223900220002010-09-196674179080002010-03-2166741813750002010-08-09表7-1應(yīng)收賬款情況

【例7-4】

某企業(yè)目前的信用標(biāo)準(zhǔn)是向預(yù)計(jì)壞賬損失率不高于5%的客戶提供賒銷，年賒銷額1200000元。該企業(yè)擬改變信用標(biāo)準(zhǔn)，提出了甲、乙兩個(gè)方案，有關(guān)資料如圖7-11所示，企業(yè)應(yīng)該選擇哪個(gè)方案？案例（一）信用標(biāo)準(zhǔn)決策模型模塊三Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用三、應(yīng)收賬款信用政策決策模型模塊三Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用圖7-11信用標(biāo)準(zhǔn)決策模型

【例7-5】

某公司擬改變信用條件，現(xiàn)有兩個(gè)備選方案，有關(guān)資料如圖7-14所示。假設(shè)乙方案中估計(jì)會有60%的客戶在10天之內(nèi)付款，20%的客戶在20天之內(nèi)付款，其余客戶在第30天付款，則企業(yè)是否應(yīng)該采用新的信用條件？應(yīng)該選用哪個(gè)方案？案例（二）信用條件決策模型模塊三Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用模塊三Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用圖7-14信用標(biāo)準(zhǔn)決策模型

【例7-6】某企業(yè)現(xiàn)有的收賬政策以及擬改變的收賬政策方案如圖7-16所示。則企業(yè)應(yīng)選用哪個(gè)方案？案例（三）收賬政策決策模型模塊三Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用模塊三Excel在應(yīng)收賬款管理中的應(yīng)用圖7-16收賬政策決策模型模塊四Excel在庫存管理中的應(yīng)用一、存貨管理概述存貨是企業(yè)的一項(xiàng)重要資產(chǎn)，它是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗費(fèi)而儲備的各種物資，包括商品、材料、燃料、低值易耗品、包裝物、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。持有存貨能夠減少企業(yè)停工待料的損失，降低進(jìn)貨成本，維持企業(yè)的均衡生產(chǎn)，是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)收益的保障。

（一）存貨的含義及作用模塊四Excel在庫存管理中的應(yīng)用（二）持有存貨的成本

1.進(jìn)貨成本2.存儲成本3.缺貨成本模塊四Excel在庫存管理中的應(yīng)用（三）存儲管理目標(biāo)通過以上分析，可知持有的存貨并不是越多越好，最佳的存貨持有量應(yīng)在滿足企業(yè)日常經(jīng)營的基礎(chǔ)上使存貨的持有成本最小。

模塊四Excel在庫存管理中的應(yīng)用二、經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型（一）經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型的假設(shè)（1）企業(yè)一定時(shí)期的存貨需求量可以預(yù)測。

（2）存貨的消耗比較均衡。

（3）價(jià)格穩(wěn)定，不存在數(shù)量折扣、現(xiàn)金折扣，并且每當(dāng)存貨量降為零時(shí)下一批存貨能馬上一次到貨，而不是陸續(xù)入庫。

（4）倉儲條件以及所需現(xiàn)金不受限制。

（5）不允許缺貨。

（6）存貨市場供應(yīng)充足。模塊四Excel在庫存管理中的應(yīng)用（二）經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型的公式總成本的計(jì)算公式為：模塊四Excel在庫存管理中的應(yīng)用經(jīng)濟(jì)訂貨量就是使存貨持有成本最低時(shí)的訂貨量，即求方程（7-1）中TC為最小值時(shí)的Q。對方程（7-1）求導(dǎo)數(shù)，一階導(dǎo)數(shù)為零的點(diǎn)就是方程的極值點(diǎn)，從而求得經(jīng)濟(jì)訂貨量Q*。具體計(jì)算公式為：

【例7-7】某企業(yè)均衡生產(chǎn)產(chǎn)品，且每年需耗用甲材料80000千克，該材料的單位采購成本為50元，單位年儲存成本為4元，平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為100元。案例（三）經(jīng)濟(jì)訂貨量基本模型在Excel中的實(shí)現(xiàn)模塊四Excel在庫存管理中的應(yīng)用訂貨量與成本關(guān)系圖模塊四Excel在庫存管理中的應(yīng)用模塊四Excel在庫存管理中的應(yīng)用三、存貨ABC分類管理法（一）ABC分類管理法的原理存貨ABC分類管理法是指按一定的標(biāo)準(zhǔn)，將存貨劃分為A、B、C三類，分別采用分品種重點(diǎn)管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。模塊四Excel在庫存管理中的應(yīng)用（二）實(shí)施ABC分類管理法的具體步驟（2）根據(jù)每類存貨的單價(jià)和數(shù)量計(jì)算該種存貨的資金占用額。

將存貨按照金額的大小由高到低進(jìn)行排序。

按照排