中層干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任暨建設(shè)工程管理審計(jì)制度宣講培訓(xùn)會(huì)

中層干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任暨建設(shè)工程管理審計(jì)制度宣講培訓(xùn)會(huì)怎樣正確認(rèn)識(shí)“治已病、防未病

”？微觀層面，是對(duì)具體的被審計(jì)單位探索發(fā)揮“防未病

”作用，主要途徑是通過(guò)揭示其管理控制和相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)的審計(jì)建議，促進(jìn)被審計(jì)單位提高管理水平，防止發(fā)生問(wèn)題。宏觀層面，是從促進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的要求出發(fā)，通過(guò)揭示普遍性、傾向性問(wèn)題，進(jìn)行宏觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，從國(guó)家制度建設(shè)層面提出建議，促進(jìn)完善制度，發(fā)揮“防未病

”作用?！皩徲?jì)工作要做好常態(tài)化

’經(jīng)濟(jì)體檢

’，不僅要查

病，更要‘治已病、防未病‘

。

”VS引子主要內(nèi)容新時(shí)代領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任新要求工程項(xiàng)目管理中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行小

結(jié)經(jīng)濟(jì)責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任與

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)01（一）什么是經(jīng)濟(jì)責(zé)任？2019年7月，中辦、國(guó)辦印發(fā)的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)

干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)

定》中指出，

“經(jīng)濟(jì)責(zé)任

”是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間，

對(duì)其管轄范圍內(nèi)貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策、決

策部署，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展，管理公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源，防控重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)

活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)?！吨袊?guó)勞動(dòng)關(guān)系學(xué)院中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

規(guī)定》

（校黨字〔2019〕23號(hào)）規(guī)定，

“經(jīng)濟(jì)責(zé)任

”

是指領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間，對(duì)其職責(zé)范圍內(nèi)貫徹學(xué)校

各項(xiàng)決策部署，在推動(dòng)學(xué)校事業(yè)發(fā)展過(guò)程中依法履行

財(cái)務(wù)收支、管理公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源、防

控經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)等有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。注意事項(xiàng)：1.2018年7月6日，中辦、國(guó)辦

印發(fā)的《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管

理的意見(jiàn)》

中明確指出，

“部門(mén)和

單位主要負(fù)責(zé)同志對(duì)本部門(mén)本單位

預(yù)算績(jī)效負(fù)責(zé)，項(xiàng)目責(zé)任人對(duì)項(xiàng)目

預(yù)算績(jī)效負(fù)責(zé)，對(duì)重大項(xiàng)目的責(zé)任

人實(shí)行績(jī)效終身責(zé)任追究制，切實(shí)

做到花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)。

”2.不要拘泥于“經(jīng)濟(jì)

”字面去

理解“經(jīng)濟(jì)責(zé)任

”。

“經(jīng)費(fèi)

”與“業(yè)務(wù)

”密不可分，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的績(jī)效大都體現(xiàn)在業(yè)務(wù)活動(dòng)中。一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（二）什么是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)？經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任

情況進(jìn)行的獨(dú)立監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議的一種審計(jì)方式。它是中國(guó)特色社會(huì)主義審計(jì)監(jiān)督制度的重要組成部

分，是領(lǐng)導(dǎo)干部常態(tài)化的“經(jīng)濟(jì)體檢

”，是審計(jì)監(jiān)督與

干部管理監(jiān)督相結(jié)合、推動(dòng)全面從嚴(yán)治黨的重要制度安

排，是促進(jìn)權(quán)力運(yùn)行規(guī)范化的重要抓手。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

制度體系建立的初衷是加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理監(jiān)督，促

進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為。學(xué)校年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃按照下列程序定：1.審計(jì)處商黨委組織部提出審計(jì)計(jì)劃安排，黨委組織部

提出領(lǐng)導(dǎo)干部年度審計(jì)建議名單；2.審計(jì)處將建議名單提交學(xué)校黨委審計(jì)委員審定。一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)知識(shí)拓展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展歷程：初步探索時(shí)期（1985-1998年）

:黑龍江、安徽等地一些地方審計(jì)機(jī)關(guān)針對(duì)國(guó)企改制中存在的問(wèn)題，探索對(duì)廠

長(zhǎng)經(jīng)理離任前的企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)。此后，山東、浙江等地一些縣市審計(jì)機(jī)關(guān)，對(duì)少數(shù)黨政領(lǐng)導(dǎo)中存在的弄

虛作假、虛報(bào)政績(jī)等現(xiàn)象，開(kāi)始試點(diǎn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。1997年，

中央領(lǐng)導(dǎo)同志對(duì)新華社《國(guó)內(nèi)動(dòng)態(tài)清

樣》刊載的《菏澤三年中135名“一把手

”未過(guò)“

離任審計(jì)關(guān)

”》作出重要批示，要求有關(guān)部門(mén)就經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)

行研究并加以推廣。在這種情況下，形成了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)這種審計(jì)監(jiān)督方式?？焖侔l(fā)展時(shí)期（1999-2005年）：1999年5月，

中辦、

國(guó)辦印發(fā)文件，開(kāi)始對(duì)縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部及國(guó)有控

股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行審計(jì)，正式確立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。1999年10月，

中央建立了由中央組織部、

中央紀(jì)委、監(jiān)察部、人事部、審計(jì)署五部委參加的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度。2004年11月，

中央聯(lián)席會(huì)議成員單位聯(lián)

合發(fā)文，將黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍擴(kuò)大到地廳級(jí)，逐步實(shí)現(xiàn)了實(shí)現(xiàn)了地廳級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任

審計(jì)制度化、規(guī)范化。深化發(fā)展時(shí)期（2006-2018年）：2006年2月，經(jīng)責(zé)審計(jì)正式寫(xiě)入《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》。2012年11月，

黨的十八大報(bào)告提出，要建立健全權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系，推進(jìn)權(quán)力運(yùn)行公開(kāi)化、規(guī)范化，健全質(zhì)詢、問(wèn)責(zé)、

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、

引咎辭職、罷免等制度。2015年12月，

中辦、

國(guó)辦印發(fā)《關(guān)于完善審計(jì)制度若干重大問(wèn)題的框架

意見(jiàn)》，明確要求對(duì)公共資金、

國(guó)有資產(chǎn)、

國(guó)有資源和領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況實(shí)行審計(jì)全覆蓋。高質(zhì)量發(fā)展時(shí)期（2019年-）：2019年7月，

中辦、

國(guó)辦印發(fā)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)

導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，為順應(yīng)新時(shí)代的新特點(diǎn)、新使命、新部署、新要求，做好新時(shí)代經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作

提供了重要制度保障。一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)新時(shí)代領(lǐng)導(dǎo)干部履行

經(jīng)濟(jì)責(zé)任新要求02（一）

國(guó)家層面“新要求

”可以從以下四個(gè)層次加以理解：一是貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家經(jīng)濟(jì)方針政策、決策部署情況。這是領(lǐng)導(dǎo)干部的首要責(zé)任，既是經(jīng)濟(jì)責(zé)任，更

是領(lǐng)導(dǎo)干部的政治責(zé)任，對(duì)任何層次、任何類型的領(lǐng)導(dǎo)干部要求都是一樣的。二是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況。習(xí)近平總書(shū)記多次強(qiáng)調(diào)，發(fā)展是黨執(zhí)政興國(guó)的第一要?jiǎng)?wù)，是解決中國(guó)

所有問(wèn)題的關(guān)鍵。必須堅(jiān)持以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，堅(jiān)持以新發(fā)展理念引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，不斷壯大我國(guó)的經(jīng)濟(jì)

實(shí)力和綜合國(guó)力。這是領(lǐng)導(dǎo)干部干事創(chuàng)業(yè)的重要方面。三是管理公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源情況。這是領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的基礎(chǔ)和落腳點(diǎn)，也是領(lǐng)

導(dǎo)干部行使權(quán)力的主要方式。四是防控重大經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)情況。堅(jiān)持底線思維，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防控能力，著力防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)。這

是推動(dòng)保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會(huì)大局穩(wěn)定的根本要求，是領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)的重要內(nèi)容?！鶕?jù)審計(jì)署黨組成員、中央經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議辦公室主任、財(cái)政審計(jì)司司長(zhǎng)郝書(shū)辰同志在2019年度全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)集中整訓(xùn)動(dòng)員會(huì)上的專題講座內(nèi)容進(jìn)行整理

二、新時(shí)代領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任新要求（二）學(xué)校對(duì)中層干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的新要求、審計(jì)重點(diǎn)及主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：1.預(yù)算管理及重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況。主要內(nèi)容：①預(yù)算編制方面，本部門(mén)預(yù)算編制，尤其是項(xiàng)目預(yù)算編制能否有力支持學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、工作計(jì)劃的實(shí)施；

是否貫徹例行節(jié)約、反對(duì)浪費(fèi)、

“過(guò)好緊日子

”重要要求；預(yù)算收入和支出編制的依據(jù)是否科學(xué)等。②預(yù)算執(zhí)行方面，是否嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)情況執(zhí)行預(yù)算，執(zhí)行是否合法合規(guī)，是否實(shí)現(xiàn)了績(jī)效目標(biāo)。審計(jì)重點(diǎn)：預(yù)算編制的科學(xué)性，各項(xiàng)資金的籌集、使用、管理是否符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、預(yù)算執(zhí)行是否實(shí)現(xiàn)了既定

績(jī)效目標(biāo)等。主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：預(yù)算編制“拍腦袋

”

(未經(jīng)過(guò)可行性論證或論證不充分）、預(yù)算執(zhí)行率偏低、預(yù)算收入不完整、預(yù)算支出違

反有關(guān)制度、項(xiàng)目預(yù)算支出績(jī)效不高等。

二、新時(shí)代領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任新要求2.風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制情況主要內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制是指本部門(mén)為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、落實(shí)控制舉措，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行

防范和管控。它涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)各個(gè)方面，

旨在識(shí)別可能產(chǎn)生影響的潛在風(fēng)險(xiǎn)事件，為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合力保證。審計(jì)重點(diǎn)：檢查是否認(rèn)真貫徹落實(shí)學(xué)校各項(xiàng)決策部署、制度要求，是否按照《中國(guó)勞動(dòng)關(guān)系學(xué)院內(nèi)部控制手冊(cè)》科學(xué)

防控各類經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)隱患，建立健全內(nèi)部控制制度并得到有效執(zhí)行。主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：人員管理方面，本部門(mén)人員績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系不健全、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放不規(guī)范。采購(gòu)方面，采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)預(yù)

算編制不科學(xué)、采購(gòu)方式不合規(guī)、采購(gòu)驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)。合同管理方面，未嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校合同管理

規(guī)定，未經(jīng)授權(quán)或未按規(guī)定程序簽訂合同，合同基本要件不完整，合同履行不到位，未對(duì)合作方違約行為及時(shí)

采取應(yīng)對(duì)措施、適時(shí)止損；未建立合同臺(tái)賬，歸檔不及時(shí)；辦學(xué)管理方面，對(duì)外合作辦學(xué)論證、審批、立項(xiàng)程

序不規(guī)范，收費(fèi)不合規(guī)、合作雙方責(zé)權(quán)利不明確等。

二、新時(shí)代領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任新要求3.資產(chǎn)管理情況主要內(nèi)容：本部門(mén)是否按照學(xué)校關(guān)于資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定，對(duì)本部門(mén)的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)實(shí)行從購(gòu)入、使用與維護(hù)、

調(diào)撥、交接、處置等全流程規(guī)范管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到部門(mén)資產(chǎn)臺(tái)賬與實(shí)物相符。審計(jì)重點(diǎn)：檢查各類資產(chǎn)是否完全、完整，管理是否規(guī)范。主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：被審計(jì)人離任未做資產(chǎn)交接、兩用資產(chǎn)管理不規(guī)范、資產(chǎn)臺(tái)賬與實(shí)物不符、資產(chǎn)閑置、固定資產(chǎn)未粘貼條

碼、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置可行性論證不充分等。

二、新時(shí)代領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任新要求4.落實(shí)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃情況主要內(nèi)容：是否結(jié)合學(xué)校發(fā)展規(guī)劃，制定本部門(mén)發(fā)展規(guī)劃；本部門(mén)負(fù)責(zé)的各類項(xiàng)目對(duì)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃的支持力情況，以

及項(xiàng)目從立項(xiàng)、實(shí)施、結(jié)項(xiàng)全流程管理是否科學(xué)、規(guī)范。審計(jì)重點(diǎn)：檢查被審計(jì)人所在部門(mén)發(fā)展規(guī)劃制定情況、規(guī)劃落實(shí)情況、項(xiàng)目管理情況等。主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：本部門(mén)發(fā)展規(guī)劃脫離實(shí)際；對(duì)標(biāo)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃不夠，過(guò)于關(guān)注日常事務(wù)性工作，缺少對(duì)部門(mén)發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)

劃；規(guī)劃實(shí)施打折扣；項(xiàng)目立項(xiàng)未與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃有機(jī)結(jié)合；項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施過(guò)于依賴第三方，疏于管理和監(jiān)

督；項(xiàng)目績(jī)效偏低。

二、新時(shí)代領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任新要求5.重大經(jīng)濟(jì)決策的程序與效果情況主要內(nèi)容：本部門(mén)重大經(jīng)濟(jì)決策是否經(jīng)過(guò)民主決策程序，是否取得重大經(jīng)濟(jì)成效或造成重大經(jīng)濟(jì)損失等，特別是大

額資金支出、對(duì)外資金籌措、大額資金采購(gòu)、工程建設(shè)等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序是否科學(xué)，是否實(shí)現(xiàn)既定

目標(biāo)；決策前可行性論證或風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不充分，決策依據(jù)不充分；決策違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定；

未執(zhí)行部門(mén)“一把手

”末位表態(tài)制度；決策議題議而不決、決而不行、行而不果，缺乏有效的執(zhí)行督促機(jī)制；

相關(guān)會(huì)議記錄不完整、不規(guī)范。審計(jì)重點(diǎn)：對(duì)被審計(jì)人所在部門(mén)重大經(jīng)濟(jì)決策的程序、

內(nèi)容、效果進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)。主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：重大經(jīng)濟(jì)決策程序不合規(guī)，決策依據(jù)不科學(xué)或不充分導(dǎo)致產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失，決策會(huì)議紀(jì)要無(wú)法客觀全面反

映決策情況。

二、新時(shí)代領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任新要求6.被審計(jì)人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)與廉潔自律情況主要內(nèi)容：被審計(jì)人遵守廉政規(guī)定情況審計(jì)重點(diǎn)：被審計(jì)人是否存在個(gè)人違法國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神等情況。主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：本應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用進(jìn)行公款報(bào)銷、與本人履行職責(zé)有關(guān)的“三公經(jīng)費(fèi)

”使用不規(guī)范等。

二、新時(shí)代領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任新要求工程項(xiàng)目管理中的

經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行03（一）背景介紹近

日，學(xué)校印發(fā)了《中國(guó)勞動(dòng)關(guān)系學(xué)院建設(shè)工程管理審計(jì)規(guī)定（試行）》、

《中國(guó)勞動(dòng)關(guān)系學(xué)院建設(shè)工程

竣工結(jié)算審計(jì)辦法（試行）》、

《中國(guó)勞動(dòng)關(guān)系學(xué)院建設(shè)工程全過(guò)程跟蹤審計(jì)辦法（試行）》，對(duì)建設(shè)工程管

理與審計(jì)以及各部門(mén)的職責(zé)進(jìn)行了規(guī)范?！敖ㄔO(shè)工程

”是指學(xué)校利用各類資金投資建設(shè)的基本建設(shè)工程和修繕改造工程，包括土建安裝、裝飾裝修、

安防技防、校園管網(wǎng)和信息化、實(shí)施建設(shè)等各類建設(shè)工程。各部門(mén)職責(zé)中：工程管理部門(mén)負(fù)責(zé)從投資評(píng)審、投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工準(zhǔn)備、工程實(shí)施、竣工驗(yàn)收及時(shí)交付使用、竣

工結(jié)算到財(cái)務(wù)決算等業(yè)務(wù)活動(dòng)的管理行為；使用部門(mén)負(fù)責(zé)提出需求和建議，參與工程驗(yàn)收；財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審計(jì)情況進(jìn)行工程結(jié)算，并負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告；審計(jì)部門(mén)依法依規(guī)對(duì)建設(shè)工程管理活動(dòng)及其內(nèi)部控制的真實(shí)性、適當(dāng)性、有效性提供確認(rèn)和咨詢服務(wù)。需要注意的是，無(wú)論哪個(gè)部門(mén)，在利用第三方提供的服務(wù)成果時(shí)，均需要對(duì)成 三、工程項(xiàng)目管理中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行果的質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任?！獭?二）建設(shè)工程項(xiàng)目流程介紹工程項(xiàng)目管理通常以項(xiàng)目周期為主線，主要分為三個(gè)階段，即前期工作階段、建設(shè)實(shí)施階段、竣工驗(yàn)收

階段。按照工作流程，逐一排查項(xiàng)目建設(shè)各階段、各環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（即可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件），采取

防控舉措，明確防控責(zé)任，為目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理保證。 三、工程項(xiàng)目管理中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行√√√

√√風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：建設(shè)項(xiàng)目與校園建設(shè)規(guī)劃不符；建設(shè)項(xiàng)目未列入基本建設(shè)規(guī)劃；項(xiàng)

目建設(shè)未經(jīng)集體決策等。防控舉措：科學(xué)論證、集體決策，嚴(yán)格執(zhí)行“

三重一大”制度。Tips：1.項(xiàng)

目建議書(shū)（估算）：解決“該不該建

”的問(wèn)題。2.可行性研究報(bào)告（估算）：

解決“該建多大

”的問(wèn)題。3.初步設(shè)計(jì)（概算）：解決“最多花多少錢(qián)建

”的問(wèn)題.4.施工圖（預(yù)算）：解決“細(xì)化花多少錢(qián)建

”的問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：未按可研批復(fù)編制設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)；

項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算未經(jīng)上級(jí)部門(mén)批復(fù)等。防控舉措：嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于建設(shè)工程

勘察設(shè)計(jì)和投資管理的法律法規(guī)。(三）建設(shè)工程項(xiàng)目關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控舉措舉例1.立項(xiàng)審批環(huán)節(jié) 三、工程項(xiàng)目管理中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

圍標(biāo)、

串

標(biāo)；招標(biāo)人以各種

方式影響專家評(píng)標(biāo)。防控舉措：1.只接受投標(biāo)人單

位基本賬戶匯出的

匯款憑據(jù)作為投標(biāo)

保證金，降低圍標(biāo)

串標(biāo)的概率；2.全封閉評(píng)標(biāo)，對(duì)

評(píng)標(biāo)過(guò)程錄音、錄

像等。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：應(yīng)招標(biāo)而不招標(biāo)，或規(guī)避招標(biāo)；

違規(guī)設(shè)置不合理的條件，排斥潛在投標(biāo)人等。防控舉措：嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)管理制度、

建立招標(biāo)方案審核機(jī)制等。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：文案資格審查條款審查資格；投標(biāo)企業(yè)掛靠、借用資質(zhì)。防控舉措：建立監(jiān)督復(fù)核機(jī)制；要求投標(biāo)人提供基本賬戶信息及資質(zhì)原件。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：招標(biāo)控制價(jià)設(shè)置不合理。防控舉措：委托有資質(zhì)的咨詢單位進(jìn)行控制價(jià)復(fù)核。 三、工程項(xiàng)目管理中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行(三）建設(shè)工程項(xiàng)目關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控舉措

舉例2.工程招標(biāo)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：招標(biāo)管理部門(mén)、工程管理部門(mén)起草合同無(wú)依據(jù)；

合同條款模糊、不完善，給合同執(zhí)行帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn)；合同

內(nèi)容與現(xiàn)行國(guó)家規(guī)定存在明顯沖突；設(shè)置顯示公平的條款

等。防控舉措：1.依據(jù)中標(biāo)通知書(shū)、招投標(biāo)文件、會(huì)議紀(jì)要、批復(fù)等支撐

文件起草合同；2.對(duì)涉及合同主體、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、安全、進(jìn)度、結(jié)算、變更、

工程價(jià)款、支付方式、履約擔(dān)保、索賠、保修等核心條款

必須明確；3.執(zhí)行現(xiàn)行國(guó)家規(guī)定。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：合同審核流

于形式；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不

及時(shí)；不及時(shí)簽訂合

同等。防控舉措：1.規(guī)范合同審核程序；

2.建立專業(yè)人員、法

律顧問(wèn)合同審核制；3.明確各審核環(huán)節(jié)審

核職責(zé)等。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：不嚴(yán)格執(zhí)行合同內(nèi)容；背離原合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容簽訂

補(bǔ)充協(xié)議。防控舉措：相關(guān)部門(mén)建立健全合同執(zhí)行監(jiān)管機(jī)制。(三）建設(shè)工程項(xiàng)目關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控舉措舉例3.合同管理環(huán)節(jié) 三、工程項(xiàng)目管理中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：工程質(zhì)量監(jiān)督

不到位；分包單位資質(zhì)

審核不嚴(yán)；收取制定有

利益關(guān)系的分包單位或

材料供應(yīng)商等；對(duì)發(fā)現(xiàn)

的問(wèn)題不及時(shí)處理。防控舉措：1.嚴(yán)格督促建立、施工

單位履行職責(zé)；2.督促執(zhí)行材料進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)

收制度；3.簽訂廉政責(zé)任書(shū)，規(guī)

范管理人員行為；4.建立首問(wèn)責(zé)任制。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：授意對(duì)不合格工程通過(guò)驗(yàn)收；明示或暗示改動(dòng)、編造實(shí)測(cè)數(shù)據(jù)。防控舉措：1.實(shí)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)；2.完善相關(guān)制度，保存檢查影像、文字等原始資料。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：對(duì)工程質(zhì)量不審核或?qū)徍肆饔?/p>

形式；發(fā)現(xiàn)問(wèn)題未及時(shí)糾正等。防控舉措：1.嚴(yán)格督促施工單位及監(jiān)理單位按程序

審核；2.實(shí)行審核備案簽字制度。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：未及時(shí)組織施工圖交底或交底

流于形式。防控舉措：形成交底會(huì)議紀(jì)要，完備簽

字備案制度。(三）建設(shè)工程項(xiàng)目關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控舉措舉例4.質(zhì)量控制環(huán)節(jié) 三、工程項(xiàng)目管理中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行(三）建設(shè)工程項(xiàng)目關(guān)鍵環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控舉措舉例5.變更控制環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：擅自改變項(xiàng)目規(guī)模、

內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)；

串通通過(guò)變更為利益相關(guān)單位謀取不正當(dāng)利

益；默許或串通施工單位，為利益相關(guān)單位

謀取不正當(dāng)利益。防控舉措：1.監(jiān)理變更審批機(jī)制；2.嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)圖紙施工；3.嚴(yán)禁相關(guān)責(zé)任人干預(yù)工程建設(shè)，隨意提出

變更；4.在設(shè)計(jì)合同條款中增加對(duì)圖紙質(zhì)量的索賠

條款。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：不按程序和權(quán)限審批變

更；在變更審批之前，默許實(shí)施

變更造成既成事實(shí)；不及時(shí)審批

變更，造成工期延誤和資源浪費(fèi)。防控舉措：1.建立變更審批會(huì)簽制度；2.嚴(yán)格按變更審簽程序執(zhí)行；3.加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督管理，杜絕未批

準(zhǔn)先實(shí)施行為。 三、工程項(xiàng)目管理中的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：授意施工單位、監(jiān)理單位超進(jìn)度申請(qǐng)進(jìn)度款。防控舉措：建立審計(jì)跟蹤制度。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：未按合同審核支付申請(qǐng)；批

準(zhǔn)手續(xù)不完備的支付申請(qǐng)；

審核不嚴(yán)

謹(jǐn)，未核減應(yīng)扣減款項(xiàng)，造成資金