內(nèi)部控制手冊(cè)-廢棄物資處置、無(wú)形資產(chǎn)管理 (一)

17.5廢棄物資處置

1.1概述

規(guī)定rxx股份有限公司集團(tuán)息部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“集團(tuán)”）及其下屬于公司（事業(yè)部和材管公司）

（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“下屬單位”）有關(guān)公司廢棄物資的報(bào)廢申請(qǐng)、審批、出售、回款的工作流程，旨在規(guī)

范廢棄物資處置、收款等環(huán)節(jié)，保證廢棄物資安全，選擇合適的處置方式并且確保廢棄物資出售

款的及時(shí)安全回收。

1.2適用范圍

適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其卜屬子公司（事業(yè)部和托管公司）。

1.3相關(guān)制度

庫(kù)存資產(chǎn)報(bào)廢管理規(guī)定

廢棄物清理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)

呆料管理規(guī)定

固定資產(chǎn)管理程序。

1.4職責(zé)分工

廢棄物資產(chǎn)生部門(mén)：及時(shí)提出廢棄物資報(bào)廢申請(qǐng)。

廢棄物資管理部門(mén)：負(fù)責(zé)廢棄物資的確定，選擇合理處置方式，選擇合適的收取廠家處置廢

棄物資。

倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)：負(fù)責(zé)廢棄物資保管，配合處置廢棄物資，統(tǒng)計(jì)廢棄物資處理情況。

財(cái)務(wù)部：及時(shí)收取廢棄物資處置款并進(jìn)行賬務(wù)處理。

1

1.5流程圖

17.5廢棄物資處置

廢舊物產(chǎn)生部門(mén)廢棄物資管理部門(mén)廠務(wù)部及倉(cāng)儲(chǔ)財(cái)務(wù)部

開(kāi)始

否

R1/R2

像氣物資

A廢棄物鑒定?

入用申請(qǐng)

快棄物入庫(kù)保管

而定廢棄物資

處置方式

選擇廠商

2

1-6控制目標(biāo)

序號(hào)《內(nèi)控手冊(cè)》唯一具體控制目標(biāo)編號(hào)控制目標(biāo)目標(biāo)類(lèi)別

I17.5-CT1確保廢棄物資經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)倘認(rèn).避免資源浪費(fèi)經(jīng)營(yíng)效率目標(biāo)

217.5-CT2磺保廢棄物資處置過(guò)程羥過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審批資產(chǎn)保全目標(biāo)

317.5YT3確保報(bào)廢物費(fèi)得到了適當(dāng)?shù)奶幹媒?jīng)營(yíng)效率目標(biāo)

417.5-CT4施保廢棄物資處置符合法律法規(guī)合法合規(guī)目標(biāo)

517.5-CT5確保集團(tuán)商業(yè)信息安全處西效率目標(biāo)

616.6YT5確保廢棄物曉得到正確賬務(wù)處理財(cái)務(wù)信息真實(shí)性目標(biāo)

717.5-CT7確保放棄物資妥善保存資產(chǎn)保全目標(biāo)

817.5-CT8確保1:作人員的娩范操作及安全保障統(tǒng)營(yíng)效率目標(biāo)

1,7控制矩陣

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制法對(duì)應(yīng)制控制痕性?2完整性?3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類(lèi)型度跡與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)

攤；5表達(dá)和披露

一丁~~r--

12345

發(fā)棄物資的認(rèn)定未

經(jīng)相關(guān)技術(shù)人員要廢棄物資濘理部門(mén)填寫(xiě)座存資產(chǎn)報(bào)廢

庫(kù)存資

I7.5R定確認(rèn)，導(dǎo)致還具有申請(qǐng)表，申請(qǐng)內(nèi)容包括本次申請(qǐng)報(bào)廢庫(kù)存資

17.6?C17.6-C產(chǎn)報(bào)廢營(yíng)業(yè)外支

I使用價(jià)值的物資被物資的數(shù)微，報(bào)廢的主要原因和申請(qǐng)預(yù)防總產(chǎn)報(bào)廢J

TlA1管理規(guī)出

微識(shí)認(rèn)定.造成柒團(tuán)報(bào)廢恂俗明細(xì)去，經(jīng)各相關(guān)觥門(mén)會(huì)笠申請(qǐng)去

定

■源浪費(fèi)E人

發(fā)棄物資的認(rèn)定未

味棄物資管那部門(mén)埴寫(xiě)庫(kù)存資產(chǎn)報(bào)成

經(jīng)相關(guān)被授權(quán)人或昨存資

申請(qǐng)表,申請(qǐng)內(nèi)容包括本次申請(qǐng)報(bào)廢庫(kù)存資

I7.5-R相關(guān)軸導(dǎo)審批，導(dǎo)致I7.6CI7.6-C產(chǎn)報(bào)廢營(yíng)業(yè)外支

物資的數(shù)貴.報(bào)廢的土嬰原因和中請(qǐng)預(yù)防型產(chǎn)報(bào)廢J

2還具有使用價(jià)值的TIA3管理規(guī)出

報(bào)廢物資明細(xì)表,經(jīng)各相關(guān)部門(mén)會(huì)簽申請(qǐng)表

物資被錨誤認(rèn)定，造定

能U

成集團(tuán)資源浪費(fèi)

會(huì)計(jì)報(bào)會(huì)認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性12完整性13權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類(lèi)型度選與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)si號(hào)

攤?5表達(dá)和披露

1~|~2345

未具體明確設(shè)曖育

經(jīng)廢棄物資管理部門(mén)審批通過(guò)后,1發(fā)廢棄物

物資報(bào)廢處理方式，廢棄物

17.5-R17.6-C17.6-C棄物資處理人員按廢棄物資處置制度申W/清理作

導(dǎo)致處置仰格存在預(yù)防a資處置

3T3A4處理?弁結(jié)合實(shí)際情況處理報(bào)廢相關(guān)審批業(yè)指導(dǎo)

校大差異,造成集團(tuán)制度

物資書(shū)

經(jīng)濟(jì)投失

未明確廢棄物資的

龍弁物

處置周期和頻率,導(dǎo)度棄物

17.5-R17.6-C17.6<須明確廢棄物資的處置周期和疑率.清理作

政資金和存砧空間預(yù)防型資處置

4T3A5定期清理廢棄物資業(yè)指導(dǎo)

被占用，造成集團(tuán)的制度

書(shū)

經(jīng)濟(jì)根失

度克物優(yōu)處置未執(zhí)

行詢(xún)價(jià)比價(jià)或詢(xún)價(jià)在確定合格報(bào)廢處田.1滴時(shí)，廢棄管廢棄物

廢棄物

17.5-R比價(jià)不充分，導(dǎo)致處I7.6CI7.6-C理制門(mén)應(yīng)先從市場(chǎng)上收％處俎廠商有清理作臺(tái)'業(yè)外收

預(yù)防型處置巾JJ

5況成木增加或處理T3A6關(guān)信息，包括服務(wù)仲類(lèi)及價(jià)格信息.業(yè)指導(dǎo)入

場(chǎng)信息

后的收屋減少，造成然后進(jìn)行詢(xún)價(jià)比價(jià)書(shū)

集團(tuán)經(jīng)濟(jì)損失

會(huì)計(jì)報(bào)會(huì)認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性?2完整性?3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類(lèi)型度選與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)si號(hào)

攤?5表達(dá)和披露

1~|~2345

城招處

未選擇具有資質(zhì)的妾求3家以上的候選陵料處置/位提置單?位

廢棄物

發(fā)科處置單位，導(dǎo)致供相關(guān)的資質(zhì)證明，迸行郝選選杼臺(tái)資質(zhì)證

17.5-R17.6-CI7.6C清理作

處置不當(dāng)引發(fā)安全格的費(fèi)質(zhì)符合要求的處苴電位，并提明；廢料

6T3A7業(yè)指導(dǎo)

環(huán)保事故，造成集團(tuán)交申請(qǐng),審批通過(guò)后才能成為合格廢處置單

書(shū)

經(jīng)濟(jì)或名譽(yù)揭失樣處網(wǎng)單位位審批

單

廢棄物

發(fā)棄沏費(fèi)處罰的供

由廢棄物資管理部門(mén)負(fù)或選擇唆棄物廢棄物資處先

應(yīng)商的選擇未經(jīng)領(lǐng)

17.5-RI7.6-CI7.6-C資處置廠商.在確定合格處置廠商名經(jīng)辦/消理作廠商名營(yíng)業(yè)外收

導(dǎo)審批,導(dǎo)致廢棄物偵防型4

7T2A8通后提交場(chǎng)城都負(fù)擊人及分昔領(lǐng)導(dǎo)審審批業(yè)指導(dǎo)單;領(lǐng)導(dǎo)入

資處置人員收受回

批確認(rèn)并確定最終廢棄物優(yōu)處置廠商書(shū)審核意

扣.造成舞弊風(fēng)除

見(jiàn)

17.5-R未卷訂廢棄物資處經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核并確認(rèn)燭終處置廠商后由廢棄物總經(jīng)理

I7.6-CI7.6.C營(yíng)業(yè)外收

8置合同.導(dǎo)致法律風(fēng)總經(jīng)理授權(quán)分管領(lǐng)導(dǎo)或唆棄物資管理預(yù)防型清理作授權(quán)文J

T4A9入

獨(dú).造成集團(tuán)經(jīng)濟(jì)損部門(mén)負(fù)擊人與廢棄物資處置廠商鴕”業(yè)指導(dǎo)件

會(huì)計(jì)報(bào)會(huì)認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性?2完整性?3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類(lèi)型度選與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)si號(hào)

攤?5表達(dá)和披露

1~|~2345

失報(bào)廢設(shè)備處置合同書(shū)

由廢棄物資管理部門(mén)起草廢氣物資處

.陵棄物

置合同,包括味棄物資的數(shù)量、型號(hào)、廢棄物

資處置

17.6^?I7.6.C處世價(jià)格.處置時(shí)間、地點(diǎn)、處置方經(jīng)辦/清理作營(yíng)業(yè)外收

預(yù)防型合同；合J

T4AIO式及違約條款等,經(jīng)企管處及其他相審批業(yè)指導(dǎo)入

同會(huì)審

關(guān)職能部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)會(huì)審劃過(guò)后,與處書(shū)

去.

K廠商找訂正大合同

發(fā)棄物資中電腦、硬

席等存儲(chǔ)設(shè)備的處

置前未將存儲(chǔ)在設(shè)

存放有技術(shù)資料的廢棄物資處目前應(yīng)廢棄物

備內(nèi)的重妥數(shù)據(jù)等廢棄物

I7.5-RI7.6-CI7.6-C由技術(shù)人員將存儲(chǔ)在設(shè)備內(nèi)的資料導(dǎo)清理作

費(fèi)料導(dǎo)出或者對(duì)存預(yù)防型資處置

9T5All出或刪1除,經(jīng)清除蠲認(rèn)后才能進(jìn)行報(bào)業(yè)指導(dǎo)

儲(chǔ)介質(zhì)進(jìn)行格式化制度

廢處理書(shū)

處理,導(dǎo)致重要數(shù)據(jù)

資料遺失或機(jī)密淞

跖.造成集團(tuán)經(jīng)濟(jì)損

會(huì)計(jì)報(bào)會(huì)認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性?2完整性?3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類(lèi)型度選與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)si號(hào)

攤?5表達(dá)和披露

1~|~2345

失

固定資

廢棄物資處置后由廢棄物資行理部門(mén)

發(fā)棄物資處置后財(cái)廢棄物產(chǎn)消理

人員將廢棄物資處置的記玳及處置廠營(yíng)業(yè)外支

17.5-R務(wù)未及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)17.6-C17.6-C記賬/清理作明細(xì)賬：

商開(kāi)具的發(fā)票等資料送交財(cái)務(wù)部，財(cái)預(yù)防型J4出、營(yíng)業(yè)外

10處理,導(dǎo)致財(cái)務(wù)賬記T6A12復(fù)核業(yè)指導(dǎo)營(yíng)業(yè)外

務(wù)人員時(shí)相關(guān)票據(jù)核對(duì)礴認(rèn)后才能進(jìn)收入

決不完整,販女不符書(shū)收支明

行梢賬處理并錄入會(huì)計(jì)憑證

細(xì)賬

廢棄物資應(yīng)在規(guī)定區(qū)域內(nèi)提放：1〉

發(fā)棄物資的地?cái)r放倉(cāng)庫(kù)內(nèi)有足弊空間進(jìn)行堆放的，應(yīng)劃呆料筐

.陵棄物

未進(jìn)行專(zhuān)門(mén)堆放和分廢棄物資放置區(qū)域,將廢棄物資裝理規(guī)定；

I7.5-RI7.6-CI7.6-C資塔放

處理,導(dǎo)致被盜風(fēng)險(xiǎn)桶包裝后援放在規(guī)定區(qū)城內(nèi)：2》倉(cāng)預(yù)防型冏定城

11T7AI3倉(cāng)陳/搜

或造成安全事故做庫(kù)內(nèi)無(wú)法堆放廢棄物資的,應(yīng)在倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)管理

放區(qū)域

忠附近U在倉(cāng)庫(kù)管理人員可視范眼內(nèi)總程序

分規(guī)定區(qū)域進(jìn)行并放并做好密封處理

會(huì)計(jì)報(bào)會(huì)認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性?2完整性?3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類(lèi)型度選與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)si號(hào)

攤?5表達(dá)和披露

1~|~2345

廢棄物資堆放位置

呆料管

分散R.未進(jìn)行分類(lèi)廢棄物

理規(guī)定；

I7.5-R論理,堆放現(xiàn)場(chǎng)無(wú)安I7.6-CI7.6-C廢棄物資應(yīng)進(jìn)行分類(lèi)管理并在堆放現(xiàn)資堆放

預(yù)防型固定資

12全標(biāo)識(shí),導(dǎo)致廢棄物T7AI4場(chǎng)明嘛，6識(shí)倉(cāng)陳/挖

產(chǎn)管理

資管理混亂并造成放區(qū)域

程序

環(huán)境污染的風(fēng)險(xiǎn)

廢弁物

資處置

發(fā)棄物未根據(jù)安全申請(qǐng)及

可回收的無(wú)彝無(wú)褥固體廢棄物,如木呆料管

環(huán)保的要求處置,尋批示：廢

材、鋼筋頭、包裝材料等，可再次利理規(guī)定；

I7.5-R電因處置不當(dāng)而造I7.6-CI7.6-C棄物資

用,則就地回收.不可再次利用,則預(yù)防型固定資

13或環(huán)境污柒,造成城T4AI5處置合

各部門(mén)負(fù)貨人指定專(zhuān)人進(jìn)行處理,與產(chǎn)管理

團(tuán)法律風(fēng)磔或經(jīng)濟(jì)同/協(xié)議；

暖品收購(gòu)站聯(lián)系處理程序：

投失廢棄物

處置相

關(guān)證明

會(huì)計(jì)報(bào)會(huì)認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性?2完整性?3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類(lèi)型度選與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)si號(hào)

攤?5表達(dá)和披露

12345

廢棄物資現(xiàn)場(chǎng)處置時(shí),應(yīng)通知炭棄物

發(fā)棄物資處盟時(shí)無(wú)廢棄物

資存理郃”相關(guān)人員及倉(cāng)庫(kù)笥理人員呆料管

相關(guān)人員在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)資處巴

負(fù)面至場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督和記錄.由倉(cāng)沐錯(cuò)理規(guī)定：營(yíng)業(yè)外支

17.5-R行監(jiān)督.導(dǎo)致處置中17.6^?17.6.C單：處置

理人仍例貨稱(chēng)重、記錄、開(kāi)具廢棄物碩助型固定資J出、營(yíng)業(yè)外

14位人員舞弊而無(wú)法T3AI6現(xiàn)場(chǎng)骼