全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范

全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范演講人：日期：未找到bdjson目錄CATALOGUE01稅務(wù)稽查概述02稅收違法案件查處規(guī)范03稅收違法案件管理規(guī)范04稅務(wù)稽查綜合管理規(guī)范05稅務(wù)稽查信息化建設(shè)規(guī)范06稅務(wù)稽查協(xié)作與配合機(jī)制01稅務(wù)稽查概述稅務(wù)稽查定義稅務(wù)機(jī)關(guān)代表國(guó)家依法對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查監(jiān)督的形式。稅務(wù)稽查目的規(guī)范稅收征收管理，打擊稅收違法行為，保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)依法納稅，保護(hù)合法納稅人的權(quán)益。稅務(wù)稽查定義與目的稅務(wù)稽查改革近年來(lái)，稅務(wù)稽查不斷進(jìn)行改革，加強(qiáng)與其他稅務(wù)管理環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)配合，提高稽查效率和準(zhǔn)確性，為稅收征管提供了有力保障。稅務(wù)稽查起源稅務(wù)稽查作為稅收管理的重要手段，源遠(yuǎn)流長(zhǎng)，早在古代稅收制度中就有所體現(xiàn)。稅務(wù)稽查發(fā)展歷程隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和稅收制度的不斷完善，稅務(wù)稽查逐漸專業(yè)化、規(guī)范化，成為現(xiàn)代稅收征管的重要組成部分。稅務(wù)稽查歷史與發(fā)展01稅務(wù)稽查面臨挑戰(zhàn)隨著經(jīng)濟(jì)全球化和信息化的發(fā)展，稅收違法行為越來(lái)越復(fù)雜多樣，稅務(wù)稽查面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。稅務(wù)稽查規(guī)范需求為進(jìn)一步提高稅務(wù)稽查工作的質(zhì)量和效率，保障稅務(wù)稽查的公正性和合法性，需要制定全國(guó)統(tǒng)一的稅務(wù)稽查規(guī)范?！度珖?guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》的意義規(guī)范稅務(wù)稽查行為，明確稽查程序和標(biāo)準(zhǔn)，保障稽查人員的合法權(quán)益，提高稽查工作的透明度和公信力，推動(dòng)稅務(wù)稽查工作的科學(xué)發(fā)展?！度珖?guó)稅務(wù)稽查規(guī)范》出臺(tái)背景020302稅收違法案件查處規(guī)范立案明確立案標(biāo)準(zhǔn)和程序，確保案件查處的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。涉及稅收違法行為的，應(yīng)當(dāng)依法立案，并及時(shí)開展調(diào)查取證工作。調(diào)查取證調(diào)查人員應(yīng)依法進(jìn)行調(diào)查，收集、調(diào)取與案件有關(guān)的原始憑證、賬簿、報(bào)表等資料，并妥善保管。調(diào)查取證過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守法定程序和權(quán)限，確保證據(jù)的真實(shí)性、合法性和關(guān)聯(lián)性。審查決定對(duì)調(diào)查取證結(jié)果進(jìn)行全面審查，依法作出處理決定。對(duì)涉嫌犯罪的，應(yīng)依法移送司法機(jī)關(guān)處理。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)將查處結(jié)果告知相關(guān)當(dāng)事人，并告知其申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟的權(quán)利。案件查處流程與標(biāo)準(zhǔn)證據(jù)種類證據(jù)的收集應(yīng)遵循法定程序，包括證據(jù)的提取、固定、保管等環(huán)節(jié)，確保證據(jù)的真實(shí)性和完整性。證據(jù)收集程序證據(jù)審查標(biāo)準(zhǔn)對(duì)收集的證據(jù)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審查，確保其符合法定要求，包括證據(jù)的合法性、客觀性、關(guān)聯(lián)性等方面。對(duì)不符合要求的證據(jù)，應(yīng)及時(shí)排除。收集的證據(jù)應(yīng)包括書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)等多種類型，以全面反映稅收違法事實(shí)。證據(jù)收集與審查要求處罰措施及執(zhí)行程序處罰程序處罰程序應(yīng)合法合規(guī)，包括告知當(dāng)事人權(quán)利、聽取當(dāng)事人陳述申辯、依法作出處罰決定等環(huán)節(jié)。對(duì)重大稅務(wù)案件，應(yīng)依法進(jìn)行集體審議，確保處罰的公正性和合理性。處罰執(zhí)行處罰決定作出后，應(yīng)及時(shí)送達(dá)當(dāng)事人，并監(jiān)督其履行處罰決定。對(duì)拒不履行處罰決定的，應(yīng)依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，確保處罰的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。處罰種類根據(jù)稅收違法行為的性質(zhì)和情節(jié)，依法采取警告、罰款、沒(méi)收違法所得、吊銷稅務(wù)登記證等處罰措施。03020103稅收違法案件管理規(guī)范案件分類根據(jù)稅收違法行為的性質(zhì)、情節(jié)和涉及金額等因素，將稅收違法案件分為一般案件、重大案件和特別重大案件。立案標(biāo)準(zhǔn)明確各類稅收違法案件的立案標(biāo)準(zhǔn)，如涉稅金額達(dá)到一定數(shù)額、具有重大社會(huì)影響等，確保立案的準(zhǔn)確性和公正性。案件分類與立案標(biāo)準(zhǔn)采用實(shí)地調(diào)查、詢問(wèn)當(dāng)事人、查閱賬簿資料等多種方式，全面了解稅收違法事實(shí)。調(diào)查方式嚴(yán)格按照法律程序進(jìn)行取證，確保證據(jù)的真實(shí)性、合法性和關(guān)聯(lián)性，包括書證、物證、視聽資料等多種形式的證據(jù)。取證方法調(diào)查人員必須秉持公正、客觀、合法的原則，不得泄露案件秘密，保護(hù)當(dāng)事人的合法權(quán)益。調(diào)查要求案件調(diào)查與取證方法案件審理實(shí)行集體審議制度，確保審理的公正性和合法性。審理程序案件審理與結(jié)案要求案件結(jié)案必須事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、程序合法，確保稅收違法行為得到依法處理。結(jié)案要求加強(qiáng)對(duì)案件審理過(guò)程的監(jiān)督，確保審理的公正性和效率，防止權(quán)力濫用和不當(dāng)干預(yù)。審理監(jiān)督04稅務(wù)稽查綜合管理規(guī)范根據(jù)稅務(wù)稽查工作重點(diǎn)和實(shí)際情況，制定年度稽查工作計(jì)劃，明確各項(xiàng)任務(wù)、目標(biāo)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。制定年度稽查計(jì)劃按照計(jì)劃安排，組織稽查人員實(shí)施稽查，確?；楣ぷ饔行蜻M(jìn)行。組織實(shí)施稽查加強(qiáng)與其他部門的協(xié)調(diào)配合，形成工作合力，提高稽查效率。協(xié)調(diào)與其他部門的工作稽查工作計(jì)劃與組織實(shí)施稽查人員職責(zé)賦予稽查人員必要的權(quán)限，包括查閱、調(diào)取相關(guān)資料和憑證，進(jìn)行實(shí)地核查等，以便有效開展工作?；槿藛T權(quán)限約束與監(jiān)督建立對(duì)稽查人員的約束和監(jiān)督機(jī)制，防止濫用權(quán)力和不當(dāng)行為的發(fā)生。明確稽查人員的職責(zé)范圍和工作要求，確?；槿藛T依法依規(guī)履行職責(zé)。稽查人員職責(zé)與權(quán)限設(shè)置稽查工作質(zhì)量監(jiān)控對(duì)稽查工作的全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，確?；楣ぷ饕婪ㄒ酪?guī)進(jìn)行，保障稽查結(jié)果的公正和準(zhǔn)確?；楣ぷ髟u(píng)估定期對(duì)稽查工作進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，不斷提高稽查工作水平。反饋與調(diào)整建立有效的反饋機(jī)制，及時(shí)收集和處理稽查工作中的問(wèn)題和建議，并根據(jù)實(shí)際情況對(duì)稽查工作進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。020301稽查工作質(zhì)量監(jiān)控與評(píng)估05稅務(wù)稽查信息化建設(shè)規(guī)范信息化建設(shè)目標(biāo)提高稅務(wù)稽查信息化水平，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)稽查工作的全面數(shù)字化、智能化和網(wǎng)絡(luò)化。信息化建設(shè)原則遵循“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實(shí)施、資源共享、安全可控”的原則，確保信息化建設(shè)的高效、穩(wěn)定和可持續(xù)性。信息化建設(shè)目標(biāo)與原則信息系統(tǒng)架構(gòu)稅務(wù)稽查信息系統(tǒng)采用多層次、分布式的系統(tǒng)架構(gòu)，包括數(shù)據(jù)采集層、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)層、應(yīng)用服務(wù)層、展示層等。功能設(shè)計(jì)信息系統(tǒng)架構(gòu)與功能設(shè)計(jì)稅務(wù)稽查信息系統(tǒng)具備案件管理、數(shù)據(jù)分析、預(yù)警監(jiān)控、查詢統(tǒng)計(jì)、決策支持等功能，能夠滿足稅務(wù)稽查工作的各種需求。0102制定全面的信息安全策略，包括安全管理制度、安全策略文件、應(yīng)急預(yù)案等，確保信息系統(tǒng)的安全可控。信息安全策略采用防火墻、入侵檢測(cè)、數(shù)據(jù)加密等技術(shù)手段，保障稅務(wù)稽查信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，防止信息泄露、篡改和非法訪問(wèn)。信息安全防護(hù)信息安全保障措施06稅務(wù)稽查協(xié)作與配合機(jī)制稽查局與征管部門協(xié)作稽查局在稅收違法案件查處過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將案件情況通報(bào)征管部門，征管部門協(xié)助提供相關(guān)資料和信息，加強(qiáng)協(xié)同配合。內(nèi)部部門間協(xié)作與配合要求稽查局與法規(guī)部門協(xié)作稽查局在案件查處過(guò)程中，對(duì)涉及的法律適用問(wèn)題進(jìn)行咨詢和請(qǐng)示，法規(guī)部門提供專業(yè)法律支持，確保案件查處的合法性?；榫峙c納稅服務(wù)部門協(xié)作稽查局在案件查處過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與納稅服務(wù)部門的溝通協(xié)作，做好稅務(wù)宣傳和納稅輔導(dǎo)工作，提高納稅人的稅法遵從度?？绲貐^(qū)稅務(wù)稽查協(xié)作模式跨地區(qū)聯(lián)合稽查對(duì)于涉及跨地區(qū)的重大稅收違法案件，可由上級(jí)稽查局統(tǒng)一組織跨地區(qū)聯(lián)合稽查，共同查處稅收違法行為。信息共享與協(xié)作異地協(xié)查機(jī)制跨地區(qū)稽查局之間應(yīng)當(dāng)建立信息共享機(jī)制，及時(shí)交流案件線索和查辦情況，協(xié)同作戰(zhàn)，提高稽查效率。對(duì)于需要異地調(diào)查取證的案件，可申請(qǐng)異地協(xié)查，由被請(qǐng)求方稽查局協(xié)助調(diào)查取證，并將結(jié)果反饋至請(qǐng)求方稽查局。與紀(jì)檢監(jiān)察部門協(xié)作稅務(wù)稽查工作中，發(fā)現(xiàn)稅務(wù)人員涉嫌違紀(jì)違法的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察