記賬實(shí)操-餐飲業(yè)做賬格式

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/20記賬實(shí)操-餐飲業(yè)做賬格式說明一、采購環(huán)節(jié)賬務(wù)處理格式（一）原材料采購貨到并驗(yàn)收入庫，同時(shí)支付貨款借：原材料-[具體原材料名稱，如蔬菜、肉類等]應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若為一般納稅人且取得增值稅專用發(fā)票）貸：銀行存款借：原材料-蔬菜2000貸：銀行存款2000取得發(fā)票等合法憑證時(shí)，賬務(wù)處理為：例如，餐廳采購一批新鮮蔬菜，價(jià)值2000元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)通過銀行支付。賬務(wù)處理如下：貨到并驗(yàn)收入庫，但款項(xiàng)未支付借：原材料-[具體原材料名稱]應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若符合抵扣條件）貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]借：原材料-肉類4587.16（5000÷(1+9%)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）412.84（4587.16×9%）貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]5000根據(jù)入庫單和發(fā)票等，賬務(wù)處理為：假設(shè)餐廳采購一批肉類，價(jià)值5000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%，款項(xiàng)尚未支付。賬務(wù)處理如下：先支付貨款，貨物尚未驗(yàn)收入庫借：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]貸：銀行存款借：原材料-[具體原材料名稱]應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若符合條件）貸：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]借：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]3000貸：銀行存款3000借：原材料-海鮮3000貸：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]3000支付款項(xiàng)時(shí)，賬務(wù)處理為：當(dāng)貨物驗(yàn)收入庫時(shí)，根據(jù)入庫單和發(fā)票等，賬務(wù)處理為：比如，餐廳向供應(yīng)商預(yù)付3000元用于采購海鮮，賬務(wù)處理為：之后海鮮到貨并驗(yàn)收入庫，取得增值稅普通發(fā)票，金額為3000元，賬務(wù)處理為：（二）周轉(zhuǎn)材料采購低值易耗品采購（如餐具、清潔用品等）借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若符合抵扣條件）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等借：主營業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用等貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品1500貸：銀行存款1500借：主營業(yè)務(wù)成本1500貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品1500借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在庫應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若符合抵扣條件）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在用貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在庫借：主營業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用等貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-攤銷借：主營業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用等貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-攤銷借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-攤銷貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品-在用若采用一次攤銷法，在采購入庫時(shí)，賬務(wù)處理為：同時(shí)，將低值易耗品成本一次性攤銷計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，賬務(wù)處理為：例如，餐廳采購一批餐具，價(jià)值1500元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)已付。賬務(wù)處理如下：隨即進(jìn)行攤銷：若采用五五攤銷法，在采購入庫時(shí)，賬務(wù)處理為：領(lǐng)用時(shí)，賬務(wù)處理為：同時(shí)，攤銷其價(jià)值的50%，賬務(wù)處理為：當(dāng)?shù)椭狄缀钠穲?bào)廢時(shí)，再攤銷剩余的50%，賬務(wù)處理為：并注銷低值易耗品的賬面價(jià)值，賬務(wù)處理為：包裝物采購（如外賣包裝盒等）借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若符合抵扣條件）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等借：銷售費(fèi)用貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物800貸：銀行存款800借：銷售費(fèi)用300貸：周轉(zhuǎn)材料-包裝物300采購入庫時(shí)，賬務(wù)處理為：當(dāng)領(lǐng)用包裝物用于外賣銷售時(shí)，賬務(wù)處理為：例如，餐廳采購一批外賣包裝盒，價(jià)值800元，取得增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)已付。賬務(wù)處理如下：當(dāng)領(lǐng)用價(jià)值300元的包裝盒用于外賣訂單時(shí)，賬務(wù)處理為：二、銷售環(huán)節(jié)賬務(wù)處理格式（一）堂食銷售現(xiàn)金收款借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入-[具體菜品類別，如中餐、西餐等]應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（若為一般納稅人）借：庫存現(xiàn)金280貸：主營業(yè)務(wù)收入-中餐271.84（280÷(1+3%)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅8.16（271.84×3%）顧客消費(fèi)后以現(xiàn)金支付，賬務(wù)處理為：例如，某顧客在餐廳堂食消費(fèi)280元，以現(xiàn)金支付，餐廳為小規(guī)模納稅人，征收率為3%。賬務(wù)處理如下：銀行卡收款借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入-[菜品類別]應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：銀行存款500貸：主營業(yè)務(wù)收入-西餐471.70（500÷(1+6%)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）28.30（471.70×6%）通過POS機(jī)等收取顧客銀行卡支付款項(xiàng)，賬務(wù)處理為：假設(shè)餐廳收到顧客銀行卡支付的餐費(fèi)500元，餐廳為一般納稅人，稅率為6%。賬務(wù)處理如下：線上支付（如微信、支付寶）借：其他貨幣資金-微信/支付寶貸：主營業(yè)務(wù)收入-[菜品類別]應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：銀行存款貸：其他貨幣資金-微信/支付寶借：其他貨幣資金-微信350貸：主營業(yè)務(wù)收入-甜品330.19（350÷(1+6%)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19.81（330.19×6%）借：銀行存款350貸：其他貨幣資金-微信350顧客通過微信、支付寶等平臺(tái)支付款項(xiàng)，款項(xiàng)一般先進(jìn)入第三方支付平臺(tái)賬戶，待結(jié)算后轉(zhuǎn)入銀行賬戶。收到款項(xiàng)時(shí)，賬務(wù)處理為：當(dāng)?shù)谌街Ц镀脚_(tái)將款項(xiàng)結(jié)算至銀行賬戶時(shí)，賬務(wù)處理為：例如，餐廳當(dāng)日通過微信收款350元，賬務(wù)處理為：之后微信平臺(tái)將款項(xiàng)結(jié)算至銀行賬戶，賬務(wù)處理為：（二）外賣銷售企業(yè)自身配送外賣借：銀行存款/庫存現(xiàn)金等貸：主營業(yè)務(wù)收入-[菜品類別]其他業(yè)務(wù)收入-配送收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（分別按適用稅率計(jì)算菜品和配送收入的銷項(xiàng)稅額）借：銀行存款410貸：主營業(yè)務(wù)收入-菜品377.36（400÷(1+6%)）其他業(yè)務(wù)收入-配送收入9.43（10÷(1+6%)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）23.21（377.36×6%+9.43×6%）銷售確認(rèn)及收款賬務(wù)處理與堂食銷售類似，若涉及配送費(fèi)單獨(dú)收取，賬務(wù)處理為：例如，顧客通過外賣平臺(tái)下單，菜品金額400元，配送費(fèi)10元，餐廳為一般納稅人，菜品稅率6%，配送服務(wù)稅率6%。賬務(wù)處理如下：委托第三方配送公司配送外賣借：銷售費(fèi)用-配送費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若取得增值稅專用發(fā)票）貸：銀行存款借：銷售費(fèi)用-配送費(fèi)1886.79（2000÷(1+6%)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）113.21（1886.79×6%）貸：銀行存款2000支付配送費(fèi)用時(shí)，賬務(wù)處理為：銷售確認(rèn)及收款賬務(wù)處理與堂食銷售相同。例如，餐廳支付給第三方配送公司當(dāng)月配送費(fèi)2000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為6%。賬務(wù)處理如下：三、成本核算賬務(wù)處理格式（一）原材料成本核算定期盤點(diǎn)倒擠成本法借：主營業(yè)務(wù)成本貸：原材料-[具體原材料名稱]借：主營業(yè)務(wù)成本17000貸：原材料-蔬菜、肉類等（明細(xì)科目根據(jù)實(shí)際耗用情況列示）17000每月末對(duì)原材料進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)期初庫存、本期采購和期末庫存情況計(jì)算本月實(shí)際耗用的原材料成本。計(jì)算公式為：本月耗用原材料成本=期初原材料庫存+本期采購原材料-期末原材料庫存。賬務(wù)處理為：例如，餐廳月初原材料庫存價(jià)值5000元，本月采購原材料價(jià)值15000元，月末盤點(diǎn)庫存價(jià)值3000元。則本月耗用原材料成本=5000+15000-3000=17000元。賬務(wù)處理如下：實(shí)際領(lǐng)用成本法借：主營業(yè)務(wù)成本貸：原材料-[具體原材料名稱]借：主營業(yè)務(wù)成本2500貸：原材料-肉類2500根據(jù)廚房等部門的領(lǐng)料單，按照實(shí)際領(lǐng)用的原材料成本進(jìn)行核算。賬務(wù)處理為：例如，廚房領(lǐng)用一批肉類，價(jià)值2500元用于菜品制作。賬務(wù)處理如下：（二）人工成本核算工資計(jì)提借：主營業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等（根據(jù)員工崗位確定計(jì)入的科目，如廚師工資計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本，服務(wù)員和管理人員工資分別計(jì)入銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用）貸：應(yīng)付職工薪酬-工資借：主營業(yè)務(wù)成本-人工成本10000銷售費(fèi)用-人工成本8000管理費(fèi)用-人工成本5000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資23000每月末根據(jù)員工考勤等計(jì)算應(yīng)發(fā)工資，賬務(wù)處理為：假設(shè)餐廳本月計(jì)提廚師工資10000元，服務(wù)員工資8000元，管理人員工資5000元。賬務(wù)處理如下：工資發(fā)放借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人部分）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅借：應(yīng)付職工薪酬-工資23000貸：銀行存款21000其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人部分）1500應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅500實(shí)際發(fā)放工資時(shí)，賬務(wù)處理為：假設(shè)上述工資發(fā)放時(shí)，代扣個(gè)人社保1500元，代扣個(gè)人所得稅500元。賬務(wù)處理如下：（三）其他成本核算水電費(fèi)等費(fèi)用借：主營業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用等（根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)確定計(jì)入科目，如廚房水電費(fèi)計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本，餐廳營業(yè)區(qū)域水電費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（若取得增值稅專用發(fā)票）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等借：主營業(yè)務(wù)成本-水電費(fèi)1834.86（2000÷(1+9%)）銷售費(fèi)用-水電費(fèi)917.43（1000÷(1+9%)）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）247.71（(1834.86+917.43)×9%）貸：銀行存款3000每月根據(jù)水電費(fèi)發(fā)票等單據(jù)，賬務(wù)處理為：例如，餐廳本月收到水電費(fèi)發(fā)票，金額為3000元，其中廚房水電費(fèi)2000元，營業(yè)區(qū)域水電費(fèi)1000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率為9%。賬務(wù)處理如下：設(shè)備折舊借：主營業(yè)務(wù)成本/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等（根據(jù)設(shè)備使用部門確定計(jì)入科目，如廚房設(shè)備折舊計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本，餐廳辦公設(shè)備折舊計(jì)入管理費(fèi)用）貸：累計(jì)折舊借：主營業(yè)務(wù)成本-設(shè)備折舊1200管理費(fèi)用-設(shè)備折舊500貸：累計(jì)折舊1700根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策，計(jì)算每月設(shè)備折舊額。賬務(wù)處理為：假設(shè)餐廳廚房設(shè)備本月折舊額為1200元，辦公設(shè)備本月折舊額為500元。賬務(wù)處理如下：四、期末賬務(wù)處理格式（一）結(jié)轉(zhuǎn)收入將主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等收入類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目，賬務(wù)處理為：借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤例如，餐廳本月主營業(yè)務(wù)收入為80000元，其他業(yè)務(wù)收入（如配送收入）為5000元。賬務(wù)處理如下：借：主營業(yè)務(wù)收入80000其他業(yè)務(wù)收入5000貸：本年利潤85000（二）結(jié)轉(zhuǎn)成本和費(fèi)用將主營業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等成本費(fèi)用類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目，賬務(wù)處理為：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用稅金及附加等假設(shè)餐廳本月主營業(yè)務(wù)成本為45000元，銷售費(fèi)用為18000元，管理費(fèi)用為10000元，稅金及附加為2000元。賬務(wù)處理如下：借：本年利潤75000貸：主營業(yè)務(wù)成本45000銷售費(fèi)用18000管理費(fèi)用10000稅金及附加2000財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)