2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二專業(yè)知識(shí)強(qiáng)化試題

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二專業(yè)知識(shí)強(qiáng)化試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法，錯(cuò)誤的是：A.一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和個(gè)人B.一般納稅人可以自行選擇是否開具增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人應(yīng)按照規(guī)定繳納增值稅D.一般納稅人可以享受增值稅即征即退政策2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是：A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不包括非貨幣性資產(chǎn)交換D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不包括企業(yè)捐贈(zèng)支出3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，錯(cuò)誤的是：A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率B.超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得C.比例稅率適用于稿酬所得D.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同4.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，錯(cuò)誤的是：A.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證B.印花稅的征稅范圍包括各類證券、股票C.印花稅的征稅范圍不包括各類保險(xiǎn)合同D.印花稅的征稅范圍不包括各類租賃合同5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，錯(cuò)誤的是：A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括各類房屋B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括各類土地C.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括各類構(gòu)筑物D.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括各類附屬設(shè)施6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，錯(cuò)誤的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括各類城鎮(zhèn)土地B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括各類農(nóng)村土地C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括各類荒地D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括各類林地7.下列關(guān)于車船稅的征稅范圍，錯(cuò)誤的是：A.車船稅的征稅范圍包括各類機(jī)動(dòng)車B.車船稅的征稅范圍包括各類船舶C.車船稅的征稅范圍不包括各類自行車D.車船稅的征稅范圍不包括各類農(nóng)用車輛8.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，錯(cuò)誤的是：A.資源稅的征稅范圍包括各類礦產(chǎn)資源B.資源稅的征稅范圍包括各類水資源C.資源稅的征稅范圍不包括各類森林資源D.資源稅的征稅范圍不包括各類土地資源9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍，錯(cuò)誤的是：A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括各類污染物B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括各類廢棄物C.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍不包括各類噪聲D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍不包括各類固體廢物10.下列關(guān)于煙葉稅的征稅范圍，錯(cuò)誤的是：A.煙葉稅的征稅范圍包括各類煙葉B.煙葉稅的征稅范圍包括各類煙草制品C.煙葉稅的征稅范圍不包括各類煙絲D.煙葉稅的征稅范圍不包括各類煙葉提取物二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法，正確的有：A.一般納稅人可以自行選擇是否開具增值稅專用發(fā)票B.一般納稅人應(yīng)按照規(guī)定繳納增值稅C.一般納稅人可以享受增值稅即征即退政策D.一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和個(gè)人2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：A.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不包括非貨幣性資產(chǎn)交換C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不包括企業(yè)捐贈(zèng)支出D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有：A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率B.超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得C.比例稅率適用于稿酬所得D.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同4.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，正確的有：A.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證B.印花稅的征稅范圍包括各類證券、股票C.印花稅的征稅范圍不包括各類保險(xiǎn)合同D.印花稅的征稅范圍不包括各類租賃合同5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，正確的有：A.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括各類房屋B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括各類土地C.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括各類構(gòu)筑物D.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括各類附屬設(shè)施6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，正確的有：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括各類城鎮(zhèn)土地B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括各類農(nóng)村土地C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括各類荒地D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括各類林地7.下列關(guān)于車船稅的征稅范圍，正確的有：A.車船稅的征稅范圍包括各類機(jī)動(dòng)車B.車船稅的征稅范圍包括各類船舶C.車船稅的征稅范圍不包括各類自行車D.車船稅的征稅范圍不包括各類農(nóng)用車輛8.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，正確的有：A.資源稅的征稅范圍包括各類礦產(chǎn)資源B.資源稅的征稅范圍包括各類水資源C.資源稅的征稅范圍不包括各類森林資源D.資源稅的征稅范圍不包括各類土地資源9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍，正確的有：A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括各類污染物B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括各類廢棄物C.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍不包括各類噪聲D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍不包括各類固體廢物10.下列關(guān)于煙葉稅的征稅范圍，正確的有：A.煙葉稅的征稅范圍包括各類煙葉B.煙葉稅的征稅范圍包括各類煙草制品C.煙葉稅的征稅范圍不包括各類煙絲D.煙葉稅的征稅范圍不包括各類煙葉提取物三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)捐贈(zèng)支出。（）3.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同。（）4.印花稅的征稅范圍包括各類保險(xiǎn)合同。（）5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括各類構(gòu)筑物。（）6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括各類農(nóng)村土地。（）7.車船稅的征稅范圍包括各類自行車。（）8.資源稅的征稅范圍包括各類森林資源。（）9.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括各類噪聲。（）10.煙葉稅的征稅范圍包括各類煙葉提取物。（）四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為13%；（2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元；（3）購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元；（4）支付水電費(fèi)取得增值稅普通發(fā)票注明金額5萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額為500萬元，其中：（1）工資、薪金所得200萬元；（2）利息收入50萬元；（3）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得100萬元；（4）捐贈(zèng)支出30萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、綜合題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%；（2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元；（3）購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額25萬元；（4）支付水電費(fèi)取得增值稅普通發(fā)票注明金額10萬元；（5）發(fā)生意外事故，取得保險(xiǎn)公司賠償款20萬元。要求：根據(jù)增值稅、企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬元；（2）支付工資、薪金所得200萬元；（3）取得利息收入50萬元；（4）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得100萬元；（5）捐贈(zèng)支出30萬元。要求：根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、案例分析題（每題10分，共10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度應(yīng)納稅所得額為500萬元，其中：（1）工資、薪金所得200萬元；（2）利息收入50萬元；（3）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得100萬元；（4）捐贈(zèng)支出30萬元。要求：根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，分析該企業(yè)2024年度的稅收優(yōu)惠政策。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.B解析：一般納稅人應(yīng)按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，不能自行選擇是否開具。2.C解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)捐贈(zèng)支出，捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.C解析：個(gè)人所得稅的比例稅率適用于稿酬所得，而非比例稅率適用于工資、薪金所得。4.C解析：印花稅的征稅范圍包括各類保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)合同屬于憑證類。5.B解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括各類土地，土地作為房產(chǎn)的附著物，也屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。6.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括各類城鎮(zhèn)土地，農(nóng)村土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。7.C解析：車船稅的征稅范圍包括各類機(jī)動(dòng)車，自行車不屬于機(jī)動(dòng)車范疇。8.C解析：資源稅的征稅范圍包括各類礦產(chǎn)資源，森林資源不屬于礦產(chǎn)資源范疇。9.C解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括各類污染物，噪聲不屬于污染物范疇。10.C解析：煙葉稅的征稅范圍包括各類煙葉，煙葉提取物不屬于煙葉范疇。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.ABD解析：一般納稅人應(yīng)按照規(guī)定繳納增值稅，可以享受增值稅即征即退政策，是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和個(gè)人。2.ABD解析：應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額，不包括非貨幣性資產(chǎn)交換和企業(yè)捐贈(zèng)支出。3.ABD解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用于工資、薪金所得和稿酬所得，稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同。4.ABD解析：印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證和證券、股票，不包括保險(xiǎn)合同和租賃合同。5.ABD解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括各類房屋和土地，不包括構(gòu)筑物和附屬設(shè)施。6.ABD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括各類城鎮(zhèn)土地和農(nóng)村土地，不包括荒地和林地。7.ABD解析：車船稅的征稅范圍包括各類機(jī)動(dòng)車和船舶，不包括自行車和農(nóng)用車輛。8.ABD解析：資源稅的征稅范圍包括各類礦產(chǎn)資源和水資源，不包括森林資源和土地資源。9.ABD解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括各類污染物和廢棄物，不包括噪聲和固體廢物。10.ABD解析：煙葉稅的征稅范圍包括各類煙葉和煙草制品，不包括煙絲和煙葉提取物。三、判斷題（每題2分，共20分）1.√解析：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是增值稅一般納稅人的一項(xiàng)重要權(quán)利。2.×解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不包括企業(yè)捐贈(zèng)支出，捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.√解析：個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同而有所不同，是個(gè)人所得稅的特點(diǎn)之一。4.√解析：印花稅的征稅范圍包括各類保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)合同屬于憑證類。5.×解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括構(gòu)筑物，構(gòu)筑物不屬于房產(chǎn)范疇。6.×解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村土地，農(nóng)村土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。7.×解析：車船稅的征稅范圍不包括自行車，自行車不屬于機(jī)動(dòng)車范疇。8.×解析：資源稅的征稅范圍不包括森林資源，森林資源不屬于礦產(chǎn)資源范疇。9.×解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍不包括噪聲，噪聲不屬于污染物范疇。10.×解析：煙葉稅的征稅范圍不包括煙葉提取物，煙葉提取物不屬于煙葉范疇。四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.解析：（1）銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=100萬元×13%=13萬元（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)原材料稅額+購(gòu)進(jìn)設(shè)備稅額=10萬元+8萬元=18萬元（3）應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬元-18萬元=-5萬元（4）應(yīng)繳納的增值稅=應(yīng)納稅額+水電費(fèi)稅額=-5萬元+5萬元×6%=0.3萬元答案：該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅為0.3萬元。2.解析：（1）應(yīng)納稅所得額=500萬元（2）工資、薪金所得應(yīng)納稅額=200萬元×25%-3750元=47500元（3）利息收入應(yīng)納稅額=50萬元×20%=10萬元（4）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得應(yīng)納稅額=100萬元×25%=25萬元（5）捐贈(zèng)支出扣除限額=30萬元×12%=3.6萬元（6）應(yīng)納稅所得額=500萬元-3.6萬元=496.4萬元（7）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=496.4萬元×25%=124.6萬元答案：該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為124.6萬元。五、綜合題（每題10分，共20分）1.解析：（1）銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=200萬元×13%=26萬元（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)原材料稅額+購(gòu)進(jìn)設(shè)備稅額=30萬元+25萬元=55萬元（3）應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=26萬元-55萬元=-29萬元（4）應(yīng)繳納的增值稅=應(yīng)納稅額+水電費(fèi)稅額=-29萬元+10萬元×6%=-25.4萬元（5）意外事故賠償款不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，不繳納企業(yè)所得稅。答案：該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅為-25.4萬元，企業(yè)所得稅為0萬元。2.解析：（1）應(yīng)納稅所得額=1000萬元-200萬元-50萬元-100萬元-30萬元=620萬元（2）工資、薪金所得應(yīng)納稅額=200萬元×25%-3750元=47500元（3）利息