2024年稅務(wù)師考試備考方向試題及答案

2024年稅務(wù)師考試備考方向試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.稅收滯納金

D.管理費(fèi)用

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.返還的銷售貨物的收入

B.代墊運(yùn)費(fèi)

C.代收代付的保險(xiǎn)費(fèi)

D.代墊的裝卸費(fèi)

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得作為計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售貨物取得的收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)取得的收入

C.銷售不動產(chǎn)取得的收入

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入

5.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人按銷售額征收率計(jì)算繳納增值稅

C.一般納稅人按銷售額征收率計(jì)算繳納增值稅

D.一般納稅人按進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算繳納增值稅

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.收入總額

B.成本

C.費(fèi)用

D.利潤總額

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得調(diào)減？

A.預(yù)提費(fèi)用

B.投資收益

C.資產(chǎn)損失

D.政府補(bǔ)助

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供技術(shù)服務(wù)

9.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得抵扣？

A.購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票

C.購進(jìn)不動產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票

D.購進(jìn)無形資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票

10.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.返還的銷售貨物的收入

B.代墊運(yùn)費(fèi)

C.代收代付的保險(xiǎn)費(fèi)

D.代墊的裝卸費(fèi)

11.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人按銷售額征收率計(jì)算繳納增值稅

C.一般納稅人按銷售額征收率計(jì)算繳納增值稅

D.一般納稅人按進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算繳納增值稅

12.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得調(diào)增？

A.預(yù)提費(fèi)用

B.投資收益

C.資產(chǎn)損失

D.政府補(bǔ)助

13.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供技術(shù)服務(wù)

14.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得抵扣？

A.購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票

C.購進(jìn)不動產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票

D.購進(jìn)無形資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票

15.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.返還的銷售貨物的收入

B.代墊運(yùn)費(fèi)

C.代收代付的保險(xiǎn)費(fèi)

D.代墊的裝卸費(fèi)

16.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人按銷售額征收率計(jì)算繳納增值稅

C.一般納稅人按銷售額征收率計(jì)算繳納增值稅

D.一般納稅人按進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算繳納增值稅

17.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得調(diào)增？

A.預(yù)提費(fèi)用

B.投資收益

C.資產(chǎn)損失

D.政府補(bǔ)助

18.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供技術(shù)服務(wù)

19.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得抵扣？

A.購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票

B.購進(jìn)固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票

C.購進(jìn)不動產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票

D.購進(jìn)無形資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票

20.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.返還的銷售貨物的收入

B.代墊運(yùn)費(fèi)

C.代收代付的保險(xiǎn)費(fèi)

D.代墊的裝卸費(fèi)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.返還的銷售貨物的收入

B.代墊運(yùn)費(fèi)

C.代收代付的保險(xiǎn)費(fèi)

D.代墊的裝卸費(fèi)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些可以扣除？

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.稅收滯納金

D.管理費(fèi)用

3.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人按銷售額征收率計(jì)算繳納增值稅

C.一般納稅人按銷售額征收率計(jì)算繳納增值稅

D.一般納稅人按進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算繳納增值稅

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些不得調(diào)減？

A.預(yù)提費(fèi)用

B.投資收益

C.資產(chǎn)損失

D.政府補(bǔ)助

5.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供技術(shù)服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）

3.增值稅的簡易計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和小規(guī)模納稅人按銷售額征收率計(jì)算繳納增值稅。（）

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以調(diào)減預(yù)提費(fèi)用、投資收益和資產(chǎn)損失。（）

5.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供技術(shù)服務(wù)。（）

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以抵扣購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票、購進(jìn)固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票、購進(jìn)不動產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票和購進(jìn)無形資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票。（）

7.增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括返還的銷售貨物的收入、代墊運(yùn)費(fèi)、代收代付的保險(xiǎn)費(fèi)和代墊的裝卸費(fèi)。（）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以調(diào)增預(yù)提費(fèi)用、投資收益和資產(chǎn)損失。（）

9.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和提供技術(shù)服務(wù)。（）

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，可以抵扣購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票、購進(jìn)固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票、購進(jìn)不動產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票和購進(jìn)無形資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理、稅率、計(jì)稅方法、發(fā)票管理等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅務(wù)管理：一般納稅人需按規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票管理、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等；小規(guī)模納稅人則相對簡單，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）稅率：一般納稅人適用增值稅稅率分為13%、9%和6%，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

（3）計(jì)稅方法：一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣方式計(jì)算銷項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（4）發(fā)票管理：一般納稅人需按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則開具普通發(fā)票。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)主要包括以下三個(gè)方面：

（1）收入總額：包括企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，如銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、投資收益、利息收入、租金收入等。

（2）扣除項(xiàng)目：包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，如銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金及附加、捐贈支出等。

（3）計(jì)算利潤：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照收入總額減去扣除項(xiàng)目后的余額計(jì)算利潤。

3.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法及其適用范圍。

答案：

增值稅的簡易計(jì)稅方法是指按照銷售額乘以征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。其主要適用于以下范圍：

（1）小規(guī)模納稅人：按照國家規(guī)定，年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人可以選擇適用簡易計(jì)稅方法。

（2）特定行業(yè)：如建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)等，按照國家規(guī)定可以選擇適用簡易計(jì)稅方法。

（3）特定業(yè)務(wù)：如銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等，按照國家規(guī)定可以選擇適用簡易計(jì)稅方法。

簡易計(jì)稅方法的具體征收率由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定。

五、論述題

題目：論述增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的重要作用。

答案：

增值稅專用發(fā)票在稅收征管中具有重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.確保增值稅鏈條完整：增值稅專用發(fā)票作為增值稅鏈條中的重要環(huán)節(jié)，能夠確保稅收鏈條的完整性和連續(xù)性。通過專用發(fā)票的開具和使用，可以實(shí)現(xiàn)對商品和勞務(wù)交易的全面監(jiān)控，防止逃稅和偷稅行為的發(fā)生。

2.便于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)，有助于納稅人減少稅負(fù)。企業(yè)在購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)，可以憑專用發(fā)票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，并在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)進(jìn)行抵扣，從而降低稅收成本。

3.提高稅收征管效率：增值稅專用發(fā)票的實(shí)施，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征管工作進(jìn)行有效監(jiān)管。通過專用發(fā)票的數(shù)據(jù)信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以實(shí)時(shí)掌握企業(yè)的經(jīng)營狀況和納稅情況，提高稅收征管的精準(zhǔn)度和效率。

4.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整：增值稅專用發(fā)票的推行，有助于推動企業(yè)向規(guī)范化、正規(guī)化方向發(fā)展。企業(yè)為了取得專用發(fā)票，必須依法納稅，從而有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級。

5.降低稅收風(fēng)險(xiǎn)：增值稅專用發(fā)票的實(shí)施，有助于降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。通過專用發(fā)票的監(jiān)控，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處企業(yè)逃稅、偷稅等違法行為，維護(hù)稅收秩序。

6.加強(qiáng)國際合作：增值稅專用發(fā)票的實(shí)施，有利于加強(qiáng)國際稅收合作。在國際貿(mào)易中，增值稅專用發(fā)票可以作為證明交易真實(shí)性的重要憑證，有助于降低跨境貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，故選C。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，稅收滯納金不屬于合法費(fèi)用，不能在稅前扣除，故選C。

3.B

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用是指在銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中收取的不計(jì)入銷售價(jià)格或者收入中的費(fèi)用，代墊運(yùn)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，故選B。

4.A

解析思路：增值稅的銷項(xiàng)稅額以不含稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)，銷售貨物取得的收入屬于不含稅銷售額，故選A。

5.B

解析思路：簡易計(jì)稅方法主要適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)、特定業(yè)務(wù)，小規(guī)模納稅人按銷售額征收率計(jì)算繳納增值稅，故選B。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為利潤總額，包括收入總額、扣除項(xiàng)目、不征稅收入和免稅收入等，故選D。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額可以調(diào)減預(yù)提費(fèi)用、投資收益和資產(chǎn)損失等，不能調(diào)減政府補(bǔ)助，故選C。

8.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售不動產(chǎn)，提供技術(shù)服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍，故選D。

9.B

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣依據(jù)包括購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票、購進(jìn)固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票、購進(jìn)不動產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票和購進(jìn)無形資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票，故選B。

10.A

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括返還的銷售貨物的收入、代墊運(yùn)費(fèi)、代收代付的保險(xiǎn)費(fèi)和代墊的裝卸費(fèi)，故選A。

11.A

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法主要適用于小規(guī)模納稅人，一般計(jì)稅方法不屬于簡易計(jì)稅方法，故選A。

12.A

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額可以調(diào)增預(yù)提費(fèi)用、投資收益和資產(chǎn)損失等，不能調(diào)增政府補(bǔ)助，故選A。

13.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售不動產(chǎn)，提供技術(shù)服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍，故選D。

14.B

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣依據(jù)包括購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票、購進(jìn)固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票、購進(jìn)不動產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票和購進(jìn)無形資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票，故選B。

15.A

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括返還的銷售貨物的收入、代墊運(yùn)費(fèi)、代收代付的保險(xiǎn)費(fèi)和代墊的裝卸費(fèi)，故選A。

16.A

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法主要適用于小規(guī)模納稅人，一般計(jì)稅方法不屬于簡易計(jì)稅方法，故選A。

17.A

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額可以調(diào)增預(yù)提費(fèi)用、投資收益和資產(chǎn)損失等，不能調(diào)增政府補(bǔ)助，故選A。

18.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售不動產(chǎn)，提供技術(shù)服務(wù)不屬于增值稅的征收范圍，故選D。

19.B

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣依據(jù)包括購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票、購進(jìn)固定資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票、購進(jìn)不動產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票和購進(jìn)無形資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票，故選B。

20.A

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括返還的銷售貨物的收入、代墊運(yùn)費(fèi)、代收代付的保險(xiǎn)費(fèi)和代墊的裝卸費(fèi)，故選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括返還的銷售貨物的收入、代墊運(yùn)費(fèi)和代墊的裝卸費(fèi)，故選ABD。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金和損失，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用都屬于稅前扣除項(xiàng)目，故選ABD。

3.BCD

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人按銷售額征收率計(jì)算繳納增值稅、特定行業(yè)和特定業(yè)務(wù)，故選BCD。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額可以調(diào)減預(yù)提費(fèi)用、投資收益、資產(chǎn)損失和政府補(bǔ)助，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和銷售不動產(chǎn)，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)，不包括出口貨物，故錯(cuò)誤。

2.×

解