2024年稅務(wù)師考試難點(diǎn)突破試題及答案

2024年稅務(wù)師考試難點(diǎn)突破試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為6%

B.增值稅的低稅率適用于生活必需品

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于所有企業(yè)

B.企業(yè)購置環(huán)保設(shè)備可以享受加速折舊政策

C.企業(yè)捐贈(zèng)支出可以全額扣除

D.企業(yè)購買安全生產(chǎn)設(shè)備可以享受投資抵免政策

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得

B.個(gè)人所得稅的稅率分為9個(gè)檔次

C.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等

D.個(gè)人所得稅的免稅額為5000元

4.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向納稅人送達(dá)稅務(wù)文書

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查

D.納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的非法檢查

5.下列關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決的途徑，正確的是：

A.納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

B.納稅人可以向人民法院提起行政訴訟

C.納稅人可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)查

D.納稅人可以向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)核

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的有：

A.稅收滯納金

B.工資、薪金支出

C.投資收益

D.利息支出

3.下列屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列屬于稅收征收管理制度的組成部分的有：

A.稅收法律制度

B.稅收政策制度

C.稅收?qǐng)?zhí)法制度

D.稅收服務(wù)制度

5.下列屬于稅收爭(zhēng)議解決途徑的有：

A.行政復(fù)議

B.行政訴訟

C.納稅人申請(qǐng)復(fù)查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)購置安全生產(chǎn)設(shè)備可以享受投資抵免政策。（）

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查。（）

5.納稅人可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)查。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及出口貨物。具體來說，銷售貨物是指銷售動(dòng)產(chǎn)，包括有形動(dòng)產(chǎn)和無形動(dòng)產(chǎn)；提供加工、修理修配勞務(wù)是指對(duì)貨物進(jìn)行加工、修理或者修配；進(jìn)口貨物是指從境外輸入境內(nèi)的貨物；出口貨物是指從境內(nèi)輸出境外的貨物。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)。納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)，按時(shí)足額繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理原則。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理原則包括依法征稅、公平稅負(fù)、簡(jiǎn)化稅制、合理負(fù)擔(dān)、源泉扣繳、分類計(jì)稅、綜合計(jì)稅、專項(xiàng)附加扣除等。這些原則旨在確保個(gè)人所得稅的征收公平、合理，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，提高稅收征收效率。

4.題目：簡(jiǎn)述稅收征收管理的程序。

答案：稅收征收管理的程序主要包括稅務(wù)登記、賬簿憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰、稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟等環(huán)節(jié)。這些程序確保了稅收征收的規(guī)范性和合法性，保護(hù)了納稅人的合法權(quán)益。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

答案：稅收政策作為國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中發(fā)揮著重要作用。以下將從幾個(gè)方面論述稅收政策在這一過程中的作用：

1.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：稅收政策可以通過差別化稅率、稅收優(yōu)惠等方式，引導(dǎo)資源向優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。例如，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)給予稅收減免，有助于這些行業(yè)快速發(fā)展，從而推動(dòng)整個(gè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。

2.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收政策可以根據(jù)不同地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，實(shí)施差異化的稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)資本、技術(shù)、人才等要素向中西部地區(qū)、東北振興地區(qū)等欠發(fā)達(dá)地區(qū)流動(dòng)，推動(dòng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

3.優(yōu)化資源配置：稅收政策可以通過調(diào)節(jié)稅率、稅收優(yōu)惠等手段，引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力，從而優(yōu)化資源配置，提高資源利用效率。

4.促進(jìn)節(jié)能減排：稅收政策可以通過征收環(huán)境保護(hù)稅、資源稅等，引導(dǎo)企業(yè)減少污染物排放，提高資源利用效率，推動(dòng)綠色低碳發(fā)展。

5.保障民生：稅收政策可以通過稅收優(yōu)惠、專項(xiàng)附加扣除等方式，提高低收入群體的收入水平，縮小收入差距，保障民生。

6.維護(hù)國(guó)家利益：稅收政策可以通過調(diào)節(jié)稅收收入，實(shí)現(xiàn)國(guó)家財(cái)政收支平衡，保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

2.B

解析思路：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策適用于符合條件的企業(yè)，購置環(huán)保設(shè)備可以享受加速折舊政策，捐贈(zèng)支出可以全額扣除，投資抵免政策適用于特定條件下的企業(yè)。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，稅率分為7個(gè)檔次，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等，免稅額為5000元。

4.B

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向納稅人送達(dá)稅務(wù)文書，納稅人應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行檢查，納稅人有權(quán)拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)的非法檢查。

5.A

解析思路：納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，可以向人民法院提起行政訴訟，可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)查，可以向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)核。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物以及出口貨物，購進(jìn)貨物不屬于應(yīng)稅行為。

2.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、利息支出等，稅收滯納金不得扣除，投資收益應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、利息、股息、紅利所得等。

4.ABCD

解析思路：稅收征收管理制度的組成部分包括稅收法律制度、稅收政策制度、稅收?qǐng)?zhí)法制度、稅收服務(wù)制度等。

5.ABC

解析思路：稅收爭(zhēng)議解決途徑包括行政復(fù)議、行政訴訟、納稅人申請(qǐng)復(fù)查、稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，而非所有納稅人。

2.√

解析思路：企業(yè)購置安全生產(chǎn)設(shè)備可以享受投資抵