2024稅務(wù)師全科復(fù)習(xí)試題及答案

2024稅務(wù)師全科復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

C.一般納稅人不得申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

D.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人后，3年內(nèi)不得再次轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）。

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本、費(fèi)用、稅金及損失

B.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+調(diào)增金額-調(diào)減金額

C.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+調(diào)增金額

D.應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)-調(diào)減金額

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是（）。

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用3%至30%的超額累進(jìn)稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用3%至30%的超額累進(jìn)稅率

D.稿酬所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

4.下列關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是（）。

A.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共事業(yè)項(xiàng)目適用6%的稅率

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)適用9%的稅率

C.銷售農(nóng)產(chǎn)品適用13%的稅率

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)適用9%的稅率

5.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是（）。

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的稅率為30%至60%

C.土地增值稅的稅率為30%至70%

D.土地增值稅的稅率為30%至90%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有（）。

A.稅收滯納金

B.利息支出

C.資產(chǎn)損失

D.職工福利費(fèi)

8.下列屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.稿酬所得

9.下列屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.土地增值額

B.土地增值率

C.土地取得成本

D.土地開(kāi)發(fā)成本

10.下列關(guān)于增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和土地增值稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征稅

B.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)征稅

C.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得征稅

D.土地增值稅是對(duì)土地增值額征稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

12.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

13.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨收入水平的變化而變化。（）

14.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的取得成本和土地開(kāi)發(fā)成本。（）

15.增值稅納稅人可以將增值稅專用發(fā)票用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其稅收政策。

答案：

增值稅的納稅人主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

1.一般納稅人：指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和其他組織。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，從而減輕稅負(fù)。我國(guó)增值稅一般納稅人資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。一般納稅人適用的增值稅稅率為13%（部分貨物和應(yīng)稅勞務(wù)適用9%稅率）。

2.小規(guī)模納稅人：指年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和其他組織。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。我國(guó)小規(guī)模納稅人資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元。小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%（部分貨物和應(yīng)稅勞務(wù)適用3%征收率）。

稅收政策方面，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上存在以下差異：

（1）一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）一般納稅人適用的稅率較高，而小規(guī)模納稅人適用的稅率較低。

（3）一般納稅人可以享受出口退稅政策，而小規(guī)模納稅人無(wú)法享受。

（4）一般納稅人可以申請(qǐng)認(rèn)定為出口企業(yè)，而小規(guī)模納稅人不能申請(qǐng)認(rèn)定為出口企業(yè)。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

答案：

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策是我國(guó)政府為了引導(dǎo)和支持特定行業(yè)和領(lǐng)域的發(fā)展，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)而實(shí)施的一系列稅收減免措施。這些政策對(duì)企業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有以下幾方面的作用：

1.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)：稅收優(yōu)惠政策通過(guò)對(duì)特定行業(yè)的扶持，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高產(chǎn)品技術(shù)含量，從而推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級(jí)。例如，對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等，政府給予稅收減免，有助于這些行業(yè)的發(fā)展壯大。

2.鼓勵(lì)企業(yè)科技創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策能夠降低企業(yè)研發(fā)成本，提高企業(yè)自主創(chuàng)新能力。通過(guò)減免企業(yè)所得稅，企業(yè)可以增加研發(fā)投入，提升產(chǎn)品和服務(wù)的附加值，進(jìn)而提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

3.增強(qiáng)企業(yè)投資信心：稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的利潤(rùn)空間，從而提高企業(yè)投資的積極性。在市場(chǎng)環(huán)境不穩(wěn)定或經(jīng)濟(jì)下行壓力較大時(shí)，稅收優(yōu)惠政策能夠增強(qiáng)企業(yè)投資信心，促進(jìn)企業(yè)投資擴(kuò)張。

4.改善區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境：稅收優(yōu)惠政策有利于吸引外資和內(nèi)資企業(yè)投資，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。通過(guò)減免企業(yè)所得稅，可以降低企業(yè)成本，提高區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)力，吸引更多企業(yè)落戶。

5.促進(jìn)就業(yè)增長(zhǎng)：稅收優(yōu)惠政策有助于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增加就業(yè)崗位。特別是對(duì)于那些勞動(dòng)密集型企業(yè)，稅收優(yōu)惠能夠降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，從而增加企業(yè)對(duì)勞動(dòng)力的需求。

6.改善民生：稅收優(yōu)惠政策有助于提高企業(yè)盈利能力，增加企業(yè)對(duì)職工的福利投入，進(jìn)而改善職工的生活水平。此外，通過(guò)增加企業(yè)的投資，也有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，創(chuàng)造更多就業(yè)機(jī)會(huì)，從而改善民生。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅一般納稅人資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，而選項(xiàng)A、B、C都符合這一標(biāo)準(zhǔn)，但選項(xiàng)D指出一般納稅人不得申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，這是錯(cuò)誤的，因?yàn)橐话慵{稅人可以在符合條件的情況下申請(qǐng)轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上調(diào)增金額減去調(diào)減金額，即應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+調(diào)增金額-調(diào)減金額。選項(xiàng)A、C、D的表述都有誤。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，其中工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)B、C、D的稅率范圍描述不準(zhǔn)確。

4.B

解析思路：增值稅的稅率中，銷售不動(dòng)產(chǎn)適用9%的稅率。選項(xiàng)A、C、D的稅率描述不正確。

5.B

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為30%至60%。選項(xiàng)A、C、D的稅率描述不準(zhǔn)確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，這些都是增值稅的征稅范圍。

7.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括利息支出、資產(chǎn)損失和職工福利費(fèi)，這些都是企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目。稅收滯納金不得扣除。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和稿酬所得，這些都是個(gè)人所得稅的征稅范圍。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地增值額、土地增值率、土地取得成本和土地開(kāi)發(fā)成本，這些都是計(jì)算土地增值稅時(shí)需要考慮的因素。

10.ABCD

解析思路：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征稅，企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)征稅，個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得征稅，土地增值稅是對(duì)土地增值額征稅，這些都是各稅種的計(jì)稅依據(jù)和征稅對(duì)象。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，但并非所有銷售行為都需要開(kāi)具專用發(fā)票，如小規(guī)模納稅人銷售貨物可以開(kāi)具普通發(fā)票。

12.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上調(diào)增金額減去調(diào)減金額，并