2024年稅務(wù)師復(fù)習(xí)時(shí)間安排試題及答案

2024年稅務(wù)師復(fù)習(xí)時(shí)間安排試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無(wú)形資產(chǎn)

C.銷售動(dòng)產(chǎn)

D.提供服務(wù)

2.企業(yè)取得下列收入，不征收增值稅的是：

A.銷售貨物

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷售免稅貨物

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：

A.稅收滯納金

B.罰款

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.混合稅率

6.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.土地使用權(quán)出讓金

B.土地增值額

C.土地原值

D.土地開(kāi)發(fā)成本

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.土地使用權(quán)出讓金

B.土地原值

C.土地面積

D.土地開(kāi)發(fā)成本

9.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.購(gòu)銷合同

B.貸款合同

C.投資合同

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

10.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.房屋買(mǎi)賣(mài)

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋贈(zèng)與

D.房屋租賃

11.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.購(gòu)置車(chē)輛

B.轉(zhuǎn)讓車(chē)輛

C.贈(zèng)與車(chē)輛

D.繼承車(chē)輛

12.下列關(guān)于關(guān)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.過(guò)境貨物

D.運(yùn)輸工具

13.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.煙草制品

B.酒精飲料

C.洗滌用品

D.化妝品

14.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.水資源

15.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.工業(yè)污染

B.農(nóng)業(yè)污染

C.生活污染

D.交通污染

16.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅稅額

B.消費(fèi)稅稅額

C.營(yíng)業(yè)稅稅額

D.所得稅稅額

17.下列關(guān)于地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅稅額

B.消費(fèi)稅稅額

C.營(yíng)業(yè)稅稅額

D.所得稅稅額

18.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅稅額

B.消費(fèi)稅稅額

C.營(yíng)業(yè)稅稅額

D.所得稅稅額

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.提供服務(wù)

2.下列屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有：

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.利息收入

3.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列屬于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)的有：

A.土地使用權(quán)出讓金

B.土地增值額

C.土地原值

D.土地開(kāi)發(fā)成本

5.下列屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)的有：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估值

C.房產(chǎn)租金

D.房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得征收的一種稅。（）

3.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的所得征收的一種稅。（）

4.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及其地上建筑物和其他附著物征收的一種稅。（）

5.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地使用者征收的一種稅。（）

7.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征收的一種稅。（）

8.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）

9.車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）

10.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境的貨物征收的一種稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的稅率類型及其適用范圍。

答案：

增值稅的稅率類型包括：

1.基礎(chǔ)稅率：通常適用于一般商品和勞務(wù)的征收，一般為13%。

2.低稅率：適用于特定商品和勞務(wù)，如農(nóng)產(chǎn)品、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志等，一般為9%。

3.加計(jì)稅率：適用于特定商品和勞務(wù)，如交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信服務(wù)等，一般為10%。

4.零稅率：適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等，稅率為0%。

增值稅的稅率適用范圍如下：

1.基礎(chǔ)稅率適用于一般商品和勞務(wù)的征收，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

2.低稅率適用于特定商品和勞務(wù)，如農(nóng)產(chǎn)品、圖書(shū)、報(bào)紙、雜志等，以及一些特殊行業(yè)如交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信服務(wù)等。

3.加計(jì)稅率適用于特定商品和勞務(wù)，如交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信服務(wù)等。

4.零稅率適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為等，旨在鼓勵(lì)出口貿(mào)易。

五、論述題

題目：論述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程及其重要性。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下幾個(gè)步驟：

1.收集和整理納稅資料：企業(yè)需要收集和整理與納稅相關(guān)的所有資料，包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等，確保申報(bào)資料的完整性和準(zhǔn)確性。

2.編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表：根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，按照稅法規(guī)定填寫(xiě)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，包括主表和附表。

3.計(jì)算應(yīng)納稅所得額：根據(jù)企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用、稅金等數(shù)據(jù)，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

4.確定應(yīng)納稅額：根據(jù)計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額和適用的稅率，計(jì)算出應(yīng)納稅額。

5.申報(bào)納稅：企業(yè)將填寫(xiě)好的納稅申報(bào)表和相關(guān)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，可以選擇紙質(zhì)申報(bào)或電子申報(bào)。

6.繳納稅款：企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知，按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款。

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后，辦理稅款入庫(kù)手續(xù)。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.遵守稅法規(guī)定：納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，通過(guò)申報(bào)納稅，企業(yè)能夠遵守稅法規(guī)定，維護(hù)稅收秩序。

2.確保稅收公平：通過(guò)納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠準(zhǔn)確掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和所得情況，確保稅收的公平征收。

3.預(yù)防稅收風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)通過(guò)納稅申報(bào)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)處理中的錯(cuò)誤，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高稅收效率：納稅申報(bào)流程的規(guī)范化和電子化，提高了稅收征收的效率，有助于優(yōu)化稅收服務(wù)。

5.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)：納稅申報(bào)是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要體現(xiàn)，有助于提升企業(yè)的社會(huì)責(zé)任形象。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，因此選項(xiàng)A正確。

2.D

解析思路：銷售免稅貨物不征收增值稅，因?yàn)槊舛愗浳镆呀?jīng)按照規(guī)定免除了增值稅，選項(xiàng)D正確。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額，選項(xiàng)D錯(cuò)誤，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)外支出不計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。

4.D

解析思路：利息支出可以作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選項(xiàng)D正確。

5.A

解析思路：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，根據(jù)不同收入檔次適用不同的稅率，選項(xiàng)A正確。

6.B

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額，即土地轉(zhuǎn)讓收入減去土地取得成本，選項(xiàng)B正確。

7.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)評(píng)估值，即根據(jù)房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格評(píng)估的房產(chǎn)價(jià)值，選項(xiàng)B正確。

8.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，即按照實(shí)際占用土地面積計(jì)算稅額，選項(xiàng)C正確。

9.A

解析思路：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征收的一種稅，購(gòu)銷合同屬于此類，選項(xiàng)A正確。

10.A

解析思路：契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種稅，房屋買(mǎi)賣(mài)屬于此類，選項(xiàng)A正確。

11.A

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，購(gòu)置車(chē)輛屬于此類，選項(xiàng)A正確。

12.A

解析思路：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境的貨物征收的一種稅，進(jìn)口貨物屬于此類，選項(xiàng)A正確。

13.A

解析思路：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品征收的一種稅，煙草制品屬于此類，選項(xiàng)A正確。

14.A

解析思路：資源稅是對(duì)礦產(chǎn)等自然資源開(kāi)采或使用征收的一種稅，煤炭屬于此類，選項(xiàng)A正確。

15.A

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染排放行為征收的一種稅，工業(yè)污染屬于此類，選項(xiàng)A正確。

16.A

解析思路：教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是增值稅稅額，選項(xiàng)A正確。

17.B

解析思路：地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是消費(fèi)稅稅額，選項(xiàng)B正確。

18.B

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是消費(fèi)稅稅額，選項(xiàng)B正確。

19.A

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，選項(xiàng)A正確。

20.A

解析思路：個(gè)人所得稅的基本稅率為3%，選項(xiàng)A正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和提供服務(wù)，選項(xiàng)ABCD均正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和利息收入，選項(xiàng)ABCD均正確。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得，選項(xiàng)ABCD均正確。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用權(quán)出讓金、土地增值額、土地原值和土地開(kāi)發(fā)成本，選項(xiàng)ABCD均正確。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評(píng)估值、房產(chǎn)租金和房產(chǎn)購(gòu)置價(jià)，選項(xiàng)ABCD均正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)，選項(xiàng)錯(cuò)誤。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得征收的一種稅，選項(xiàng)正確。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的所得征收的一種稅，選項(xiàng)正確。

4.√

解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及其地上建筑物和其他附著物征收的一種稅，選項(xiàng)正確。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代