抓住重點(diǎn) 稅務(wù)師2024試題及答案分享

抓住重點(diǎn)稅務(wù)師2024試題及答案分享姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人和個(gè)體工商戶

C.小規(guī)模納稅人和個(gè)體工商戶

D.一般納稅人和增值稅納稅人

參考答案：A

2.下列屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售不動產(chǎn)

B.出口貨物

C.銷售農(nóng)產(chǎn)品

D.出口服務(wù)

參考答案：C

3.企業(yè)購買原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的是：

A.納稅人自用原材料

B.納稅人自用固定資產(chǎn)

C.納稅人自用無形資產(chǎn)

D.納稅人自用原材料和固定資產(chǎn)

參考答案：D

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的是：

A.稅前扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出

B.稅前扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，但不得扣除利息支出

C.稅前扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，但不得扣除罰款支出

D.稅前扣除的項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，但不得扣除工資支出

參考答案：A

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

B.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，但不含財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，但不含偶然所得

D.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，但不含利息所得

參考答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅一般納稅人的條件有：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但資產(chǎn)總額超過2000萬元

C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但凈資產(chǎn)超過1000萬元

D.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元，但從事的經(jīng)營活動屬于國家規(guī)定的特殊行業(yè)

參考答案：ABCD

7.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目有：

A.工資、薪金支出

B.社會保險(xiǎn)費(fèi)

C.住房公積金

D.捐贈支出

參考答案：ABCD

8.下列屬于個(gè)人所得稅的征稅對象有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

參考答案：ABCD

9.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人提供的郵政服務(wù)

參考答案：A

10.下列屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有：

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物、接受服務(wù)、進(jìn)口貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

參考答案：√

12.企業(yè)購買固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）

參考答案：×

13.個(gè)人所得稅的征收方式有查賬征收、查定征收、核定征收和代扣代繳。（）

參考答案：√

14.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

參考答案：√

15.增值稅一般納稅人可以將增值稅專用發(fā)票用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。

答案：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算方法如下：

（1）計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率。

（2）計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=購進(jìn)貨物、接受服務(wù)、進(jìn)口貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）計(jì)算應(yīng)納稅額：應(yīng)納稅額=增值稅銷項(xiàng)稅額-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

17.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程如下：

（1）企業(yè)根據(jù)國家規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

（2）企業(yè)按照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)報(bào)送的納稅申報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行審核。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，確定企業(yè)的應(yīng)納稅額。

（5）企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)納稅額，繳納企業(yè)所得稅。

18.簡述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理措施包括：

（1）實(shí)行源泉扣繳制度，即支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳個(gè)人所得稅。

（2）建立個(gè)人所得稅申報(bào)制度，納稅人應(yīng)當(dāng)依法自行申報(bào)所得并繳納稅款。

（3）加強(qiáng)稅收宣傳和輔導(dǎo)，提高納稅人的稅收意識。

（4）強(qiáng)化稅收稽查，嚴(yán)厲打擊偷稅、逃稅、騙稅等違法行為。

（5）建立健全稅收信用體系，對誠信納稅人給予稅收優(yōu)惠，對失信納稅人實(shí)施聯(lián)合懲戒。

五、論述題

題目：結(jié)合當(dāng)前稅收政策，分析如何優(yōu)化增值稅制度，以促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

答案：增值稅作為一種間接稅，對促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。以下是從稅收政策角度分析如何優(yōu)化增值稅制度，以促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的幾點(diǎn)建議：

1.簡化增值稅稅率結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)。當(dāng)前，我國增值稅稅率結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，存在多個(gè)稅率檔次，容易造成企業(yè)稅負(fù)不均。優(yōu)化增值稅制度應(yīng)簡化稅率結(jié)構(gòu)，減少稅率檔次，降低稅率水平，特別是對小微型企業(yè)實(shí)施優(yōu)惠稅率，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

2.完善增值稅抵扣政策，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。加強(qiáng)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，提高抵扣比例，鼓勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入、技術(shù)創(chuàng)新和設(shè)備更新。同時(shí)，對高新技術(shù)企業(yè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3.優(yōu)化出口退稅政策，增強(qiáng)出口企業(yè)競爭力。加快出口退稅進(jìn)度，縮短退稅周期，降低企業(yè)資金占用。對出口企業(yè)實(shí)施增值稅零稅率政策，鼓勵(lì)企業(yè)拓展國際市場，提升國際競爭力。

4.加強(qiáng)增值稅征管，防止稅收流失。完善增值稅發(fā)票管理制度，加大對虛開發(fā)票、騙取出口退稅等違法行為的打擊力度。同時(shí)，加強(qiáng)對企業(yè)稅負(fù)的監(jiān)控，確保企業(yè)依法納稅。

5.推進(jìn)增值稅立法，提高稅收法治化水平。制定完善的增值稅法律法規(guī)，明確稅收征管職責(zé)和程序，確保稅收政策的公正、公平、透明。同時(shí)，加強(qiáng)稅收法治宣傳教育，提高納稅人的法律意識。

6.促進(jìn)稅收政策與產(chǎn)業(yè)政策的協(xié)同，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級。根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策，對實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重點(diǎn)行業(yè)和領(lǐng)域給予稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)資源向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)傾斜。同時(shí)，加大對服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等新興產(chǎn)業(yè)的扶持力度，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人分類的基本概念。

2.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)等，銷售農(nóng)產(chǎn)品屬于銷售貨物范疇。

3.D

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是指在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時(shí)，可以抵扣購進(jìn)貨物、接受服務(wù)、進(jìn)口貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，這些項(xiàng)目是企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的。

5.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的條件包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元、資產(chǎn)總額超過2000萬元、凈資產(chǎn)超過1000萬元以及從事特殊行業(yè)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目包括工資、薪金支出、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金和捐贈支出等。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

9.A

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)和郵政服務(wù)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物、接受服務(wù)、進(jìn)口貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅制度的基本規(guī)定。

12.×

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不得在增值稅銷項(xiàng)稅額