反復(fù)演練2024年稅務(wù)師考試要點(diǎn)試題及答案

反復(fù)演練2024年稅務(wù)師考試要點(diǎn)，試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用相同的稅率

B.增值稅一般納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發(fā)票

C.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.企業(yè)購(gòu)買原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.企業(yè)支付給員工的工資

C.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

D.企業(yè)銷售產(chǎn)品收取的增值稅銷項(xiàng)稅額

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的各項(xiàng)收入和支出

D.企業(yè)所得稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的各項(xiàng)收入減去相關(guān)扣除后的余額

C.個(gè)人所得稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳

D.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括個(gè)人取得的各項(xiàng)收入

5.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的說(shuō)法，正確的是：

A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是由企業(yè)全額承擔(dān)的

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是由個(gè)人全額承擔(dān)的

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是由企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)的

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納比例是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)

6.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的原始購(gòu)置成本

B.土地增值稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)

C.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣

D.土地增值稅的應(yīng)納稅額是土地增值額的100%

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始購(gòu)置成本

B.房產(chǎn)稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)

C.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)

D.房產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額是房產(chǎn)價(jià)值的100%

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地和房屋的原始購(gòu)置成本

B.契稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)

C.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣

D.契稅的應(yīng)納稅額是土地和房屋價(jià)值的100%

9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格

B.車輛購(gòu)置稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)

C.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括新車購(gòu)置和二手車交易

D.車輛購(gòu)置稅的應(yīng)納稅額是車輛購(gòu)置價(jià)格的100%

10.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額

B.印花稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)

C.印花稅的征收范圍包括各類合同和憑證

D.印花稅的應(yīng)納稅額是合同金額的100%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目：

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目：

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

B.稅收滯納金

C.職工工資及福利

D.營(yíng)業(yè)外支出

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得：

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

4.下列哪些屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納主體：

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.政府部門

D.社會(huì)團(tuán)體

5.下列哪些屬于土地增值稅的征收范圍：

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.房屋買賣

C.土地租賃

D.房屋出租

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的征收方式是按月預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

4.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納比例是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)。（）

5.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別包括：

（1）增值稅專用發(fā)票的使用：一般納稅人可以開具和使用增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。

（2）進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣：一般納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（3）稅率的不同：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅稅率可能不同，一般納稅人可能享受更高的稅率優(yōu)惠。

（4）納稅申報(bào)期限：一般納稅人的納稅申報(bào)期限通常較長(zhǎng)，而小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)期限較短。

（5）稅收優(yōu)惠政策：一般納稅人可能享受更多的稅收優(yōu)惠政策，而小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的。

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的各項(xiàng)收入減去相關(guān)扣除后的余額。計(jì)算公式如下：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-減計(jì)收入-扣除項(xiàng)目-減除費(fèi)用-加計(jì)扣除

其中，收入總額包括企業(yè)的各項(xiàng)收入，如銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入等?？鄢?xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，減除費(fèi)用是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。加計(jì)扣除是指根據(jù)國(guó)家規(guī)定，對(duì)某些特定支出進(jìn)行額外扣除。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式主要有以下幾種：

（1）自行申報(bào)：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

（2）委托代扣代繳：雇主或其他單位按照稅法規(guī)定，代扣代繳個(gè)人所得稅，并代為申報(bào)。

（3）郵寄申報(bào)：納稅人通過(guò)郵寄方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

（4）電子申報(bào)：納稅人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的電子申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。

（5）其他申報(bào)方式：根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人還可以采取其他方式申報(bào)個(gè)人所得稅。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：

稅收政策作為國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段，對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要作用。以下是稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的幾個(gè)方面：

1.調(diào)節(jié)收入分配：稅收政策通過(guò)累進(jìn)稅率和專項(xiàng)附加扣除等方式，可以有效地調(diào)節(jié)高收入者的收入，減輕中低收入者的稅負(fù)，從而縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平。

2.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：稅收優(yōu)惠政策可以引導(dǎo)企業(yè)投資于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、環(huán)保產(chǎn)業(yè)等，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的質(zhì)量和效益。

3.刺激消費(fèi)需求：通過(guò)降低個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅等稅種，可以增加居民可支配收入，激發(fā)消費(fèi)潛力，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

4.優(yōu)化資源配置：稅收政策可以通過(guò)對(duì)資源性產(chǎn)品征收資源稅、環(huán)境稅等，促使企業(yè)節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

5.擴(kuò)大內(nèi)需：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)擴(kuò)大投資，增加就業(yè)，提高居民收入水平，從而帶動(dòng)內(nèi)需擴(kuò)大，減少對(duì)外部市場(chǎng)的依賴。

6.支持科技創(chuàng)新：稅收政策可以通過(guò)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等手段，激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)科技創(chuàng)新，提高國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力。

7.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：通過(guò)實(shí)施差別化稅收政策，可以引導(dǎo)資源向欠發(fā)達(dá)地區(qū)流動(dòng)，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。

8.應(yīng)對(duì)金融危機(jī)：在金融危機(jī)期間，稅收政策可以通過(guò)減稅降費(fèi)、擴(kuò)大財(cái)政支出等手段，刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，穩(wěn)定市場(chǎng)信心。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用不同的稅率，一般納稅人可以選擇使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)D正確。

2.D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為是指企業(yè)銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等行為，其中銷售產(chǎn)品收取的增值稅銷項(xiàng)稅額屬于應(yīng)稅行為。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，稅率不是固定的，不同地區(qū)和行業(yè)可能有不同的稅率，應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的各項(xiàng)收入和支出。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率不是固定的，不同地區(qū)和行業(yè)可能有不同的稅率，計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的各項(xiàng)收入減去相關(guān)扣除后的余額，應(yīng)納稅所得額包括個(gè)人取得的各項(xiàng)收入。

5.C

解析思路：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是由企業(yè)和個(gè)人共同承擔(dān)的，繳納比例可能因地區(qū)和行業(yè)而異，不是由企業(yè)或個(gè)人全額承擔(dān)。

6.C

解析思路：土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣，稅率不是固定的，應(yīng)納稅額是土地增值額的40%。

7.C

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍包括房產(chǎn)的所有權(quán)和使用權(quán)，稅率不是固定的，應(yīng)納稅額是房產(chǎn)價(jià)值的1.2%。

8.C

解析思路：契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣，稅率不是固定的，應(yīng)納稅額是土地和房屋價(jià)值的3%-5%。

9.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格，稅率是固定的，征收范圍包括新車購(gòu)置，二手車交易不征收車輛購(gòu)置稅。

10.C

解析思路：印花稅的征收范圍包括各類合同和憑證，稅率不是固定的，應(yīng)納稅額是合同金額的0.05%。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，不包括稅收滯納金。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、資本利得所得等。

4.AC

解析思路：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納主體包括企業(yè)和個(gè)人，政府部門和社會(huì)團(tuán)體不是繳納主體。

5.AB

解析思路：土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓和房屋買賣，不包括土地租賃和房屋出租。

三、判斷題