2024年稅務(wù)師基礎(chǔ)知識題試題及答案

2024年稅務(wù)師基礎(chǔ)知識題試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法參與單位和個(gè)人的（）。

A.非強(qiáng)制性分配

B.強(qiáng)制性分配

C.指導(dǎo)性分配

D.自愿性分配

2.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率為（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.按照稅法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的（）申報(bào)辦理納稅申報(bào)。

A.時(shí)間

B.地點(diǎn)

C.方式

D.以上都是

4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.按照稅法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的（）申報(bào)辦理納稅申報(bào)。

A.時(shí)間

B.地點(diǎn)

C.方式

D.以上都是

6.我國現(xiàn)行增值稅的征收范圍包括（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

8.按照稅法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的（）申報(bào)辦理納稅申報(bào)。

A.時(shí)間

B.地點(diǎn)

C.方式

D.以上都是

9.我國現(xiàn)行增值稅的征收范圍包括（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收具有以下特征（）。

A.強(qiáng)制性

B.無償性

C.固定性

D.普遍性

2.我國現(xiàn)行增值稅的稅率包括（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料包括（）。

A.納稅申報(bào)表

B.納稅申報(bào)表附列資料

C.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法參與單位和個(gè)人的非強(qiáng)制性分配。（）

2.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率為13%。（）

3.按照稅法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的地點(diǎn)申報(bào)辦理納稅申報(bào)。（）

4.按照稅法規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的地點(diǎn)申報(bào)辦理納稅申報(bào)。（）

5.我國現(xiàn)行增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率三種，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率適用于出口貨物和國際運(yùn)輸服務(wù)。

2.題目：闡述稅收籌劃的原則及其在稅收政策中的作用。

答案：稅收籌劃的原則包括合法性、合規(guī)性、有效性、合理性、創(chuàng)新性和保密性。稅收籌劃在稅收政策中的作用主要體現(xiàn)在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效益、增加國家稅收等方面。

3.題目：簡述納稅申報(bào)的程序和主要內(nèi)容。

答案：納稅申報(bào)的程序包括納稅人自行申報(bào)、委托代理申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)等。納稅申報(bào)的主要內(nèi)容包括納稅人的基本情況、申報(bào)期間的銷售、收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)，以及應(yīng)納稅款、已繳稅款、退稅申請等信息。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)。通過稅收的征收和減免，政府可以有效地調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量，控制通貨膨脹，平衡經(jīng)濟(jì)周期波動。同時(shí)，通過差別化的稅率政策和稅收優(yōu)惠措施，引導(dǎo)資源向高效領(lǐng)域和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)流動，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。

2.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級和技術(shù)創(chuàng)新。稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。例如，對高新技術(shù)企業(yè)、軟件產(chǎn)業(yè)、生物制藥等領(lǐng)域的稅收減免，有助于提高國家科技競爭力。

3.調(diào)節(jié)收入分配。稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要手段。通過累進(jìn)稅率和稅收優(yōu)惠政策，可以實(shí)現(xiàn)收入再分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會公平。

4.引導(dǎo)消費(fèi)和投資。通過調(diào)整消費(fèi)稅、增值稅等稅種，可以影響消費(fèi)者的消費(fèi)行為，引導(dǎo)消費(fèi)方向。同時(shí)，通過稅收優(yōu)惠和投資補(bǔ)貼，可以吸引社會資本投入，促進(jìn)投資增長。

5.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。稅收政策可以引導(dǎo)資源在不同地區(qū)之間流動，支持欠發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

6.保障國家財(cái)政收入。稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，通過合理的稅收政策，可以確保國家財(cái)政的穩(wěn)定，為公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)提供資金保障。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法參與單位和個(gè)人的強(qiáng)制性分配，因此選擇B。

2.D

解析思路：我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率為13%，因此選擇D。

3.D

解析思路：納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的時(shí)間、地點(diǎn)、方式申報(bào)辦理納稅申報(bào)，因此選擇D。

4.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅征收范圍，因此選擇C。

5.D

解析思路：納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的時(shí)間、地點(diǎn)、方式申報(bào)辦理納稅申報(bào)，因此選擇D。

6.A

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售貨物屬于增值稅征收范圍，因此選擇A。

7.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅征收范圍，因此選擇C。

8.D

解析思路：納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的時(shí)間、地點(diǎn)、方式申報(bào)辦理納稅申報(bào)，因此選擇D。

9.A

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售貨物屬于增值稅征收范圍，因此選擇A。

10.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征收范圍，因此選擇C。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性和普遍性四個(gè)特征，因此選擇ABCD。

2.ABCD

解析思路：我國現(xiàn)行增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%，因此選擇ABCD。

3.ABCD

解析思路：納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、納稅申報(bào)表附列資料、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料，因此選擇ABCD。

4.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選擇ABCD。

5.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選擇ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法參與單位和個(gè)人的強(qiáng)制性分配，因此判斷為錯(cuò)誤。

2.×

解析思路：我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率為13%，因此判斷為錯(cuò)誤。

3.√

解析思路：納稅人、扣繳義務(wù)人必須在法律、行政法規(guī)規(guī)