2024年稅務(wù)師備考智慧試題及答案

2024年稅務(wù)師備考智慧試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人，為增值稅納稅人

B.在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人，為增值稅納稅人

C.在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人

D.增值稅納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他單位

2.某企業(yè)2023年10月購進(jìn)設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5萬元，當(dāng)月該設(shè)備投入生產(chǎn)，則該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.5

B.0

C.3

D.2

3.某公司為增值稅一般納稅人，2023年9月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元，則該公司9月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.15

B.20

C.10

D.5

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，以及在中國境內(nèi)取得所得的個人

C.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，以及在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，以及在中國境內(nèi)取得所得的個人和非居民企業(yè)

5.某企業(yè)2023年度的會計(jì)利潤為1000萬元，發(fā)生的公益性捐贈支出為100萬元，則該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的捐贈支出為（）萬元。

A.100

B.90

C.80

D.70

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一格式、統(tǒng)一印制

C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名購買、實(shí)名開具、實(shí)名認(rèn)證

D.增值稅專用發(fā)票實(shí)行增值稅納稅人和購買方共同管理

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在年度銷售（營業(yè)）收入15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在職工工資總額14%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除

9.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)取得所得的個人

C.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)取得所得的非居民個人

D.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)取得所得的個人和非居民個人

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以同時適用簡易計(jì)稅方法。（）

12.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，以及在中國境內(nèi)取得所得的個人和非居民企業(yè)。（）

13.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)取得所得的個人和非居民個人。（）

14.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，房產(chǎn)原值不計(jì)入計(jì)稅依據(jù)。（）

15.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在職工工資總額14%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

16.簡述增值稅簡易計(jì)稅方法的基本原則和應(yīng)用范圍。

答案：增值稅簡易計(jì)稅方法的基本原則是簡化征稅程序，降低稅負(fù)，促進(jìn)小規(guī)模納稅人的發(fā)展。其應(yīng)用范圍包括：小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人、提供免稅勞務(wù)的小規(guī)模納稅人等。簡易計(jì)稅方法的具體內(nèi)容包括：銷售額按一定比例確定應(yīng)納稅額，不區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，簡化進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等。

17.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括以下步驟：首先，納稅人根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；其次，根據(jù)計(jì)算結(jié)果填寫企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；然后，納稅人將申報(bào)表及有關(guān)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報(bào)材料進(jìn)行審核，依法進(jìn)行稅收征管。

18.簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：個人所得稅的征收管理措施主要包括：建立個人所得稅申報(bào)制度，要求納稅人自行申報(bào)納稅；加強(qiáng)源泉扣繳，確?？劾U義務(wù)人按規(guī)定扣繳個人所得稅；開展稅收稽查，對違法行為進(jìn)行查處；完善稅收信息化建設(shè)，提高稅收征管效率；加強(qiáng)國際合作，打擊跨境逃避稅行為。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

答案：增值稅作為一種重要的稅收制度，在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要角色。首先，增值稅能夠有效避免重復(fù)征稅，降低稅收成本，提高資源配置效率。其次，增值稅的征收有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。此外，增值稅還有助于加強(qiáng)稅收征管，提高稅收收入。

然而，隨著我國經(jīng)濟(jì)社會的快速發(fā)展，增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中也面臨著一些挑戰(zhàn)。首先，增值稅稅率結(jié)構(gòu)不合理，部分行業(yè)稅負(fù)較重，影響了企業(yè)競爭力。其次，增值稅征管難度較大，存在一定程度的稅收流失。此外，增值稅在跨境貿(mào)易中存在稅制差異，不利于國際貿(mào)易發(fā)展。

為應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，我國可以從以下幾個方面著手改進(jìn)：

1.優(yōu)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)，降低部分行業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)競爭力。

2.加強(qiáng)增值稅征管，完善稅收信息化建設(shè)，提高稅收征管效率。

3.推進(jìn)增值稅改革，簡化稅制，降低征納成本。

4.加強(qiáng)國際合作，推動全球增值稅制度趨同，促進(jìn)國際貿(mào)易發(fā)展。

5.深化稅收改革，完善稅收法律法規(guī)，提高稅收法治化水平。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：根據(jù)增值稅納稅人的定義，應(yīng)包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人，因此選項(xiàng)A正確。

2.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票上注明的稅額即為進(jìn)項(xiàng)稅額，可以直接抵扣，所以選項(xiàng)A正確。

3.A

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，根據(jù)題目信息，銷售額為100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，所以應(yīng)納稅額為15萬元，選項(xiàng)A正確。

4.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，以及在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，因此選項(xiàng)C正確。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的捐贈支出有額度限制，即年度利潤總額12%以內(nèi)，超過部分不得扣除，所以選項(xiàng)B正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

7.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定包括統(tǒng)一編碼、統(tǒng)一格式、統(tǒng)一印制、實(shí)名購買、實(shí)名開具、實(shí)名認(rèn)證，以及增值稅納稅人和購買方共同管理，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

8.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理工資、薪金支出、公益性捐贈支出（年度利潤總額12%以內(nèi)）、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出（年度銷售（營業(yè)）收入15%以內(nèi)）和職工福利費(fèi)支出（職工工資總額14%以內(nèi)），因此選項(xiàng)ABC均正確。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)取得所得的個人和非居民個人，因此選項(xiàng)ABCD均正確。

10.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，納稅人是房產(chǎn)的所有人，計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)余值，因此選項(xiàng)AB正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.×

解析思路：增值稅簡易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人不能適用簡易計(jì)稅方法。

12.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括在中國境內(nèi)取得所得的個人，只包