2024年稅務(wù)師復(fù)習(xí)概要試題及答案

2024年稅務(wù)師復(fù)習(xí)概要試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.所得稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額

B.企業(yè)所得稅的稅率是固定的

C.企業(yè)所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

D.企業(yè)所得稅的納稅期限是按月繳納

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各項收入

B.個人所得稅的稅率是固定的

C.個人所得稅的計算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

D.個人所得稅的納稅期限是按季繳納

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值

B.房產(chǎn)稅的稅率是固定的

C.房產(chǎn)稅的計算公式為：房產(chǎn)評估價值×房產(chǎn)稅稅率

D.房產(chǎn)稅的納稅期限是按月繳納

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是固定的

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計算公式為：土地面積×土地使用稅稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限是按年繳納

7.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是？

A.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購買價格

B.車輛購置稅的稅率是固定的

C.車輛購置稅的計算公式為：車輛購買價格×車輛購置稅稅率

D.車輛購置稅的納稅期限是按月繳納

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額

B.印花稅的稅率是固定的

C.印花稅的計算公式為：合同金額×印花稅稅率

D.印花稅的納稅期限是按月繳納

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是？

A.契稅的計稅依據(jù)是房地產(chǎn)的成交價格

B.契稅的稅率是固定的

C.契稅的計算公式為：房地產(chǎn)成交價格×契稅稅率

D.契稅的納稅期限是按年繳納

10.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是？

A.耕地占用稅的計稅依據(jù)是占用耕地的面積

B.耕地占用稅的稅率是固定的

C.耕地占用稅的計算公式為：占用耕地面積×耕地占用稅稅率

D.耕地占用稅的納稅期限是按月繳納

11.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是？

A.資源稅的計稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量

B.資源稅的稅率是固定的

C.資源稅的計算公式為：資源產(chǎn)量×資源稅稅率

D.資源稅的納稅期限是按季繳納

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是？

A.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是污染物的排放量

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率是固定的

C.環(huán)境保護(hù)稅的計算公式為：污染物排放量×環(huán)境保護(hù)稅稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限是按月繳納

13.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是？

A.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的收購價格

B.煙葉稅的稅率是固定的

C.煙葉稅的計算公式為：煙葉收購價格×煙葉稅稅率

D.煙葉稅的納稅期限是按季繳納

14.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是？

A.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

B.船舶噸稅的稅率是固定的

C.船舶噸稅的計算公式為：船舶凈噸位×船舶噸稅稅率

D.船舶噸稅的納稅期限是按月繳納

15.下列關(guān)于車輛通行費的說法，正確的是？

A.車輛通行費屬于增值稅的征稅范圍

B.車輛通行費屬于消費稅的征稅范圍

C.車輛通行費屬于營業(yè)稅的征稅范圍

D.車輛通行費不屬于任何一種稅的征稅范圍

16.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是？

A.土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的評估價值

B.土地增值稅的稅率是固定的

C.土地增值稅的計算公式為：增值額×土地增值稅稅率

D.土地增值稅的納稅期限是按季繳納

17.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是？

A.關(guān)稅的計稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價格

B.關(guān)稅的稅率是固定的

C.關(guān)稅的計算公式為：完稅價格×關(guān)稅稅率

D.關(guān)稅的納稅期限是按月繳納

18.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是？

A.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位

B.船舶噸稅的稅率是固定的

C.船舶噸稅的計算公式為：船舶凈噸位×船舶噸稅稅率

D.船舶噸稅的納稅期限是按月繳納

19.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是？

A.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購買價格

B.車輛購置稅的稅率是固定的

C.車輛購置稅的計算公式為：車輛購買價格×車輛購置稅稅率

D.車輛購置稅的納稅期限是按月繳納

20.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是？

A.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額

B.印花稅的稅率是固定的

C.印花稅的計算公式為：合同金額×印花稅稅率

D.印花稅的納稅期限是按月繳納

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.資產(chǎn)損失

B.投資損失

C.職工福利

D.職工教育經(jīng)費

3.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.稅法規(guī)定的其他免稅項目

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估價值

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)占用面積

5.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)？

A.土地原值

B.土地評估價值

C.土地租金收入

D.土地占用面積

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項目后的余額。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，按月繳納。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，按年繳納。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積，按年繳納。（）

6.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購買價格，按月繳納。（）

7.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額，按月繳納。（）

8.契稅的計稅依據(jù)是房地產(chǎn)的成交價格，按年繳納。（）

9.耕地占用稅的計稅依據(jù)是占用耕地的面積，按季繳納。（）

10.資源稅的計稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量，按月繳納。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征收管理和納稅申報流程。

答案：

（1）增值稅的征收管理包括登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和法律責(zé)任等環(huán)節(jié)。

（2）納稅申報流程：納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送增值稅納稅申報表及有關(guān)資料。具體流程如下：

a.納稅人填寫增值稅納稅申報表，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等應(yīng)稅項目的收入和銷項稅額；

b.納稅人計算應(yīng)納稅額，即銷項稅額減去進(jìn)項稅額；

c.納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，報送增值稅納稅申報表及有關(guān)資料；

d.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的申報進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的申報，責(zé)令納稅人限期改正；

e.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，征收稅款。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

答案：

（1）企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)，有生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得的企業(yè)和其他取得收入的組織。

（2）納稅期限：

a.按月預(yù)繳：企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，納稅期限為每月的次月15日內(nèi)，或者每季度的次月15日內(nèi)；

b.按年匯算清繳：年度終了后5個月內(nèi)，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

3.題目：簡述個人所得稅的計稅方法和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：

（1）個人所得稅的計稅方法：

a.分類計稅：根據(jù)個人取得的收入類型，分別計算應(yīng)納稅所得額；

b.綜合計稅：將個人取得的各項收入合并計算應(yīng)納稅所得額；

c.分項計稅：根據(jù)個人取得的收入類型，分別計算應(yīng)納稅所得額，然后合并計算應(yīng)納稅額。

（2）稅率結(jié)構(gòu)：

a.工資、薪金所得：采用超額累進(jìn)稅率，稅率從3%至45%；

b.勞務(wù)報酬所得：采用比例稅率，稅率為20%；

c.稅法規(guī)定的其他所得：根據(jù)所得類型，分別采用不同的稅率。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

答案：

稅收政策作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整具有重要作用。以下是稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的一些具體作用：

1.引導(dǎo)資源配置：稅收政策通過調(diào)整稅率和稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)社會資本和資源向國家鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域流動，從而優(yōu)化資源配置，推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。

2.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：稅收政策可以通過差別化的稅率、稅收優(yōu)惠等手段，鼓勵傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，支持新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向高端化、綠色化、服務(wù)化方向發(fā)展。

3.促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展：稅收政策可以通過區(qū)域性的稅收優(yōu)惠措施，引導(dǎo)資本、技術(shù)、人才等要素向中西部地區(qū)、東北地區(qū)等欠發(fā)達(dá)地區(qū)流動，促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。

4.推動創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展：稅收政策可以通過減免企業(yè)研發(fā)費用、鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入等方式，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，推動創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的實施。

5.保障和改善民生：稅收政策可以通過調(diào)整個人所得稅、社會保障稅等，增加中低收入群體的收入，減輕其稅收負(fù)擔(dān)，從而保障和改善民生。

6.優(yōu)化消費結(jié)構(gòu)：稅收政策可以通過調(diào)整消費稅、增值稅等，引導(dǎo)消費者合理消費，促進(jìn)消費結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，推動消費升級。

7.優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)：稅收政策可以通過對清潔能源、可再生能源等實行稅收優(yōu)惠，對高污染、高能耗行業(yè)實行稅收懲罰，引導(dǎo)能源消費結(jié)構(gòu)向低碳、環(huán)保方向轉(zhuǎn)變。

8.強(qiáng)化環(huán)境保護(hù)：稅收政策可以通過征收環(huán)境保護(hù)稅、提高污染企業(yè)稅負(fù)等方式，促使企業(yè)加強(qiáng)環(huán)保措施，減少污染排放，推動綠色發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，其中銷售貨物是增值稅的基本征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，屬于增值稅的視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項目后的余額。

4.C

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的各項收入，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等。

5.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值，即稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的房產(chǎn)價值。

6.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積，按照實際占用的土地面積計算。

7.C

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購買價格，即車輛購置發(fā)票上注明的金額。

8.C

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)是合同金額，按照合同所載金額的萬分之五計算。

9.A

解析思路：契稅的計稅依據(jù)是房地產(chǎn)的成交價格，即買賣雙方實際成交的價格。

10.A

解析思路：耕地占用稅的計稅依據(jù)是占用耕地的面積，按照實際占用的耕地面積計算。

11.A

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量，按照實際產(chǎn)量計算。

12.A

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是污染物的排放量，按照實際排放量計算。

13.A

解析思路：煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的收購價格，按照實際收購價格計算。

14.C

解析思路：船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位，按照船舶凈噸位計算。

15.D

解析思路：車輛通行費不屬于任何一種稅的征稅范圍，是地方政府對道路使用者的收費。

16.A

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的評估價值，即稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的土地價值。

17.A

解析思路：關(guān)稅的計稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價格，即貨物進(jìn)口時的實際成交價格。

18.C

解析思路：船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位，按照船舶凈噸位計算。

19.A

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的購買價格，即車輛購置發(fā)票上注明的金額。

20.C

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)是合同金額，按照合同所載金額的萬分之五計算。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)，這些都是增值稅的基本征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括資產(chǎn)損失、投資損失、職工福利、職工教育經(jīng)費等，這些都是企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的項目。

3.AD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息和稅法規(guī)定的其他免稅項目，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和財產(chǎn)租賃所得屬于應(yīng)稅項目。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估價值、房產(chǎn)租金收入、房產(chǎn)占用面積，這些都是影響房產(chǎn)稅計稅的因素。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)可以是土地原值、土地評估價值、土地租金收入、土地占用面積，這些都是影響城鎮(zhèn)土地使用稅計稅的因素。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入總額減