2024年稅務(wù)師考試歸納總結(jié)試題及答案

2024年稅務(wù)師考試歸納總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指（）。

A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)

D.以上都是

2.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，下列哪項不屬于個人所得稅的稅率檔次？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，下列哪項不屬于企業(yè)收入？（）

A.銷售收入

B.投資收益

C.營業(yè)外收入

D.費用支出

5.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？（）

A.發(fā)票聯(lián)

B.押金聯(lián)

C.記賬聯(lián)

D.抵扣聯(lián)

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？（）

A.稅金及附加

B.工資、薪金支出

C.捐贈支出

D.研發(fā)費用

7.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)購買國債利息收入免征企業(yè)所得稅

8.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

9.個人所得稅的征收方式有（）。

A.按月預(yù)扣預(yù)繳

B.按年匯算清繳

C.按次預(yù)繳

D.以上都是

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項不得扣除？（）

A.稅金及附加

B.工資、薪金支出

C.捐贈支出

D.研發(fā)費用

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.個人所得稅的稅率檔次包括（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)購買國債利息收入免征企業(yè)所得稅

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？（）

A.發(fā)票聯(lián)

B.押金聯(lián)

C.記賬聯(lián)

D.抵扣聯(lián)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)

D.以上都是

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

2.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。（）

3.個人所得稅的征收方式有按月預(yù)扣預(yù)繳、按年匯算清繳和按次預(yù)繳。（）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，捐贈支出可以扣除。（）

5.企業(yè)購買國債利息收入免征企業(yè)所得稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

答案：增值稅專用發(fā)票是增值稅專用憑證，具有以下作用：一是明確購銷雙方增值稅的納稅義務(wù)，確保增值稅稅款抵扣的合法性；二是作為財務(wù)會計核算的依據(jù)，有助于企業(yè)進(jìn)行成本核算和利潤計算；三是作為稅收征收管理的依據(jù)，有助于稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅收征管和稽核。開具增值稅專用發(fā)票的要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票號碼連續(xù)；發(fā)票金額與實際交易相符；發(fā)票的開具時間符合規(guī)定。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：一是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅所得額；二是企業(yè)根據(jù)計算結(jié)果編制企業(yè)所得稅納稅申報表；三是企業(yè)將申報表及相關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)；四是稅務(wù)機關(guān)對申報資料進(jìn)行審核；五是稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽核；六是企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的審核結(jié)果進(jìn)行納稅調(diào)整；七是企業(yè)按照調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額繳納稅款。

3.題目：簡述個人所得稅的征收管理措施。

答案：個人所得稅的征收管理措施包括：一是建立個人所得稅申報制度，要求納稅人按月或按次申報個人所得稅；二是實行源泉扣繳制度，對工資、薪金所得等實行源泉扣繳；三是加強稅收稽核，對納稅人的申報情況進(jìn)行抽查；四是開展稅收宣傳和輔導(dǎo)，提高納稅人的稅收意識和遵從度；五是建立稅收違法懲戒制度，對違法行為進(jìn)行處罰。

五、論述題

題目：論述企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時應(yīng)遵循的原則及其重要性。

答案：企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，應(yīng)遵循以下原則：

1.合法性原則：稅收籌劃必須在法律法規(guī)的框架內(nèi)進(jìn)行，確保籌劃方案符合稅法規(guī)定，避免違法行為。

2.稅收效益原則：企業(yè)應(yīng)選擇能夠最大化稅收效益的籌劃方案，即在合法的前提下，盡量減少稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3.風(fēng)險控制原則：企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時，應(yīng)充分考慮籌劃方案可能帶來的稅收風(fēng)險，采取必要的措施降低風(fēng)險。

4.可操作性原則：籌劃方案應(yīng)具有可操作性，即在實際操作中能夠順利實施，避免因方案過于復(fù)雜而難以執(zhí)行。

5.長期性原則：稅收籌劃應(yīng)著眼于企業(yè)的長期發(fā)展，避免短期行為導(dǎo)致長遠(yuǎn)利益受損。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高企業(yè)競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，增加利潤，從而提高市場競爭力。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.風(fēng)險規(guī)避：合理的稅收籌劃可以降低企業(yè)面臨的法律風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

4.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅收籌劃有助于企業(yè)樹立良好的社會形象，提高企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營水平。

5.增強企業(yè)財務(wù)透明度：稅收籌劃有助于企業(yè)財務(wù)信息的真實性和透明度，為投資者提供準(zhǔn)確的投資決策依據(jù)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

3.D

解析思路：個人所得稅的稅率檔次包括3%、10%、20%、25%等，3%不屬于個人所得稅的稅率檔次。

4.D

解析思路：企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入，費用支出不屬于收入。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，押金聯(lián)不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次。

6.C

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，稅金及附加、工資、薪金支出和研發(fā)費用可以在一定條件下扣除，捐贈支出通常不允許扣除。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等，轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免征企業(yè)所得稅不屬于稅收優(yōu)惠政策。

8.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。

9.D

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、按年匯算清繳和按次預(yù)繳，三種方式都是個人所得稅的征收方式。

10.C

解析思路：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，稅金及附加、工資、薪金支出和研發(fā)費用可以在一定條件下扣除，捐贈支出通常不允許扣除。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，這些都是增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率檔次包括3%、10%、20%、25%等，這些都是個人所得稅的稅率檔次。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠等，這些是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

4.ACD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，這些都是增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，這些都是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，還包括在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)。

2.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售