小企業(yè)財務管理制度

小企業(yè)財務管理制度

小企業(yè)財務管理制度「篇一」

財務報銷制度

款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背

面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。

計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：

1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具

進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤后付款。

2、印刷費（出片費；：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用

（成本）報銷單,財務審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統(tǒng)一購買的，運營管理中心保管人

員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后,填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票

（附上驗收單及分排明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷

單經(jīng)相應級別的領(lǐng)導審批后報銷。

4、機房與0A設備:技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和

出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。

5、資料費:各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門

（運營管理中心）進行登汜驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗

收單）填寫費用報銷單。

6、差旅費:于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單

上隨同差旅者簽字認證,后至財務核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)

總裁審批后到財務核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的,財務部應催辦一次,仍不

辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔

保，視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務費用：所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各

單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用，任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人

消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有

全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名

稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填

寫說明或簽字的,財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。

小企業(yè)財務管理制度「篇二」

財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司日常財務

管理、籌資管理和財務分析工作，具工作范圍和職貢主要有：

1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和

費用開支;收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交

納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公

司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計

制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計

核算科目、設在明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月

結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好

成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本

預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配

合工程部等部門做好工程、材料設備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助

賬的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定

期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領(lǐng)導決

策提供依據(jù)。

5、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定

本制度。

小企業(yè)財務管理制度「篇三」

總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的

作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善

公司財務管理制度，維于公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃

內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外

的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部

門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

（一）財務經(jīng)理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓

和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指

導建立健全相關(guān)財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢

查和考核。

3、進行成本費用預測、計戈k控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消

耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方

案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計戈I」、核算、分析決策和管理，做好

對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務經(jīng)埋

對成本費用進行控制、分析及考核。

10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工

作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

11＞參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

（三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、

賬目清楚、處理及時；

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審

核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

（四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相

符。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序

登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人

在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原

因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要

在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)

上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐

筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人

在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管（經(jīng)

理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收

入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計

或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽

查。

2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進

行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門

負貢人對該單位之營業(yè)韋標負全責）。

（二）部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理

或部門主管等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務部

2、超計劃報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收

齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記

領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關(guān)方面的明

細表（經(jīng)各部門簽字確認）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與0A設備）：其購買由各部門報申請計劃，

經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準

后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元

以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

小企業(yè)財務管理制度「篇四」

往來帳務管理制度

一、應收帳款管理

（一）收款方針

1、業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后,應及時把廣告認定單

交由客戶確認,并及時催收款項。

2、收款時間：次月13日前。（注:數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金領(lǐng)）。

3、回款方式:轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實物，（所抵實物必

須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批

示）。嚴禁市場員墊付業(yè)務款,否則公司除追收客戶款,沒收市場員所墊款項，并通報

批評。

4、部門人員調(diào)動或離職等,部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交，必須

填寫移交清單一式四份;一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移

交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關(guān)統(tǒng)計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應

核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。

（二）未回款考核辦法

1、未回款處罰

1）由于業(yè)務人員失職造成的未回款,扣全額；

2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,分相關(guān)責任扣罰；

3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只

扣業(yè)務成本。

2、未回款從個人收入中按比例核減,待回款后按以下方法返還：

1）未回款額分三個月核扣，當月扣10%,次月扣30%,第三個月扣60%;

2）未回款扣款每月隨工資補發(fā),三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部扣款額,提成按5%;

3）若第3個月仍未回收該款項,該市場員停止業(yè)務,專職收款.在3個月之后回

款,待回款后只補發(fā)扣款額,不予提成。

3、未回款項不計入業(yè)績。

4、3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳,則扣除該業(yè)務員該筆應收款

30%的印刷成本,并處以30%的罰款,其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以5%的罰

款。

5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額（任務額低于8000元

的以8000元計）以上,則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經(jīng)理審批,財務部審核

后在工費中發(fā)放。

6、財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司

總裁。

7、對預收款，按設的比例對市場員給予獎勵。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,應填寫“可疑客戶報告單”，

并建議采取措施。

2、業(yè)務人員對在兩個月內(nèi)催收無效旦金額較大的票款,應填寫“可疑客戶報告

書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報請公司領(lǐng)導批準后移送法律部門依法追訴。

3、催收或經(jīng)訴訟案件,有部分或全部款項未能收回的,業(yè)務人員應取得相美法

律機關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何?種憑證，送財務部作沖帳準

備。

4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、應付帳款管理

（一）付款時間：

1、業(yè)務款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

2、印刷費、版面交等次月20日左右支付（每月出刊后第二日報財務）；

3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。

（二）付款方式：

1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；

2、現(xiàn)金;

3、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

（三）其他:非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

小企業(yè)財務管理制度「篇五」

為加強財務管理，艱據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設局財務制度，結(jié)合公司具體

情況，制定本制度。

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀

律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企

業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開

支，降低消耗，增加積累。

財務機構(gòu)與會計人員

二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴

格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。汜賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準

確、賬目清楚、H清月結(jié)、近期報賬。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀

律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報

告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職，必須與

接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項

等。移交交接必須由建沒局財務科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會

計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計

和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本

位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯

數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五

大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機器設備；

3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

4、運輸工具；

5、其他設備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機器設備10年；

3、電子設備、運輸工具5年；

4、其他設備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍nJ繼續(xù)使用的，不再

計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。

需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的

價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢

及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊

入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營

業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的

差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續(xù)，并設置固定

資產(chǎn)明細賬進行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕

浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)

務收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代

支、轉(zhuǎn)賬。

小企業(yè)財務管理制度「篇六」

(一)更新管理觀念和模式，提高員工素質(zhì)，做好對企業(yè)財會人員的培訓工作

雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金，工作的內(nèi)容是對資金的使用、籌集、投放

和分配等等，但是這些活動都受到相關(guān)人員的支配。耍全面提高企業(yè)員工的整體素

質(zhì)，使其熟練地掌握先關(guān)知識，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今

的我國中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高，相關(guān)財務人員的素質(zhì)達不到標

準，普遍采用家族式的管理，沒有對財務管理制度給予足夠的重視，使得企業(yè)的財

務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決，要加強對在崗財務人員的培訓

教育，提高其業(yè)務水平和整體素質(zhì)，同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓教育，提

高員工的文化水平和管理素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策，這樣才能夠有效的改變企

業(yè)原有的管理觀念和模式，增強企業(yè)的市場競爭力。

(-)健全和完善企業(yè)內(nèi)部的財務管理制度，進行嚴格有效的監(jiān)督管理

1、明確企業(yè)財務管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責，進行有效的監(jiān)

管。在企業(yè)內(nèi)部要落實和執(zhí)行好職務分離制度和授權(quán)批準制度。在具體的財務活動

中，以業(yè)務的實際情況為基礎(chǔ)，規(guī)劃授權(quán)批準的程序和范圍，明確相關(guān)人員的責

任，對企業(yè)員工的行為進行約束，沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)

務；在對經(jīng)濟業(yè)務進行處理時，要嚴格執(zhí)行職務分高制度，將業(yè)務涉及到的所有職

責進行劃分，不能將其分配給同一個人，讓有關(guān)人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢

查，避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為；在企業(yè)內(nèi)部的財務管理制度中，對每個人

和每個部門的權(quán)利和職責進行明確的劃分，相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整

體上使中小企業(yè)的財務管理水平得到提高。

2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈，是企

業(yè)進行財務活動的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗，一個成

功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進行科學的配置，以實現(xiàn)利益的最大化。為了使

企業(yè)的資金使用率得到提高，要做好以下幾點：首先，對資金的有效需求量進行準

確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制，從

而確保資金的正常使用；其次，做好對資金使用的分析，對資金的流入和流出進行

有效的控制，做好對資金的管理，明確相關(guān)責任人的具體責任，使企業(yè)的高層掌握

資金使用的決策權(quán)；最后，強化對資金審批制度的管理，要根據(jù)資金的具體情況，

有步驟的確定有關(guān)的審批人，保證資金的有效使用。

（三）對本企業(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析，制定有效的理財策略，最大程

度上的避免風險

企、業(yè)的正常發(fā)展和財務管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財

務活動都是在特定的財務環(huán)境中開展的，財務環(huán)境對企業(yè)財務活動有一定的制約作

用，理財環(huán)境的改變會導致財務管理的各個方面出現(xiàn)變化，影響著財務活動的有效

進行。目前對財務活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。

企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構(gòu)，所以，金融環(huán)境

對企業(yè)的財務活動的影響最為顯著。需要特別注意的是，以上三個環(huán)境的變化，會

對企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務人員，要對經(jīng)濟、

金融、法律方面的知識有充分的了解，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企

業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財務人員更要做好對理財環(huán)境的研究，在

環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

小企業(yè)財務管理制度「篇七」

一、目前我國中小企業(yè)財務管理中的存在問題

（一）我國中小企業(yè)財務管理思想較為落后

中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一，這給企業(yè)的

財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在

著十分嚴重的集權(quán)現(xiàn)象，在企業(yè)財務管理方面不夠規(guī)范和明了，職責劃分不夠清

晰，存在著越權(quán)的行為，對財務的監(jiān)控不夠嚴格，會計信息的準確性不高等一些問

題，這些都與財務管理思想的落后有著重要的關(guān)系。

（二）中小企業(yè)很難進行融資

我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融

資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個：

第一，中小企業(yè)在融資時存在的風險要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，

其負債率十分高，這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響；

第二，目前我國的一些相關(guān)政策，對于國有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也

較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位，很難進行借助相關(guān)的優(yōu)

惠政策進行融資；

第三，目前的我國中小型企業(yè)中，以個體和私營企業(yè)為主，而銀行對大型國有

企業(yè)較為電視，對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣，在為其服務時積極性不高，

影響著中小企業(yè)的融資；最后，在我國，為中小企業(yè)融資進行服務的部門和機構(gòu)相

對較少，使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。

（三）中小企業(yè)的發(fā)資能力不強

在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業(yè)中，其投資

能力還不強，在投資時較為隨意和盲目，主要體現(xiàn)在一下幾個方面：首先中小企業(yè)

在投資時資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了

困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過程中，重注較多的是短

時間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持

企業(yè)的發(fā)展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期收益；最后，

中小企業(yè)在投及時不夠謹慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發(fā)展的

方向，對一些高風險的行業(yè)進行投資，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大

的風險。

進入二十一世紀，特別是我國加入世貿(mào)組織以后，我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了

一個嶄新的階段，這就需要對現(xiàn)有的財務管理制度進行改變，以滿足企業(yè)發(fā)展的需

要。以往傳統(tǒng)的〃家長制〃的財務管理方式，對企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害，使

得財務管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一，制約著企

業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負債率控制和現(xiàn)金流向管理方面

都要進行有效的風險控制，要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實際問題，面臨的實際

情況對其財務管理制度進行改革和創(chuàng)新，使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的

統(tǒng)一，協(xié)調(diào)發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展，在市場競爭中占有一席之地。

小企業(yè)財務管理制度「篇八」

支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負

責人對該單位之營業(yè)指標負全責）。

（二）部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或

部門主管等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類：

三、審批程序

1、計劃內(nèi)報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務部

2、超計劃報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務

四、計劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊

匯總,報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領(lǐng)用,

并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)

各部門簽字確認）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與0A設備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)

部門負責人簽字,公司總經(jīng)理批準,公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后,對

協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固

定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，

由部門經(jīng)理審批,財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在

參展費中包含會務費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，

予以報銷往返車票與會務費;不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參加境外展覽會,必須至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告,

注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

4、差旅費:各部門,據(jù)工作需要,制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時

間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付

款。各部門經(jīng)理憑出差我告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。（所有境外出差必須

提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行）。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽

字確認,并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。

6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、

快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批；

計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。

小企業(yè)財務管理制度「篇九」

報銷審核制度

一、原則

1、嚴格財務收支審批制度,公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷

單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、

財務經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可

付款。

2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。

3、為了分清責任,進行部門核算,不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報

銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行

審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費用報銷及借款時間一覽

項目周一周二周三周四周五

款項借支11：00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:00

15:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:0015:30-17:00

費用報銷9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

對外結(jié)帳9:00-12:009:00-12:009:00-12:00

六、報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行

小企業(yè)財務管理制度「篇十」

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的

作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善

公司財務管理制度，維于公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

二、財務工作崗位職責

（-）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、

賬目清楚、處理及時：

2、建立、健全公司內(nèi)部各項財務規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行：

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；

4、負責完成公司的日常財務工作；

5、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消

耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

6、積極為公司籌措和調(diào)度資金，協(xié)助公司領(lǐng)導作好全公司的資金運籌及資金

管理工作；

7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；

8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

（二）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收支，做到賬實相符;

2、嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認

白條抵押現(xiàn)金；

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相

符；

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可

生效；

5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；

6、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

三、現(xiàn)金管理制度

1、所有收支由公司出納負責。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序

登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。

3、庫存現(xiàn)金超過20xx元時必須存入銀行。

4、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫“領(lǐng)用單”，寫明用途金額，由總經(jīng)

理簽字批準。

5、無論何種匯款，財務人員都需審核“匯款通知單”，分別由經(jīng)手人，部門

主管，總經(jīng)理簽字方可匯出。

6、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金由，

須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后

一周內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。

7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)

上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐

筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。

3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準出租支票或?qū)?/p>

支票轉(zhuǎn)讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務主管和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收

入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計

或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽

查。

2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進

行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

七、資產(chǎn)管理制度

本制度所指的資產(chǎn)是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。

包括：房屋建筑物、交通設備、辦公套具、電子設備、機器設備、辦公設備等。各

部門按月編制預算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福

利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉(zhuǎn)賬方式付款，不得使用現(xiàn)

金，確實有特殊情況，需總經(jīng)理同意方可。

八、費用管理制度

日常費用管理

一、業(yè)務招待費：

1、業(yè)務招待費是公司因經(jīng)營業(yè)務需要而發(fā)生的餐費、禮品費等，應本著必

要、合理、節(jié)約的原則從嚴掌握。因業(yè)務需要接待時，必須事前經(jīng)部門負責人、分

管副總批準后方可接待。

2、'小務招待中娛樂性招待必須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可.

3、業(yè)務招待報銷時應憑有效票據(jù)填寫費用報銷單并附事先經(jīng)總經(jīng)理審批的

《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數(shù)、地點及陪餐人員、費用標準，

事后方可憑有效票據(jù)填寫《費用報銷單》予以審批報銷?！墩写M用申請表》由財

務部專人妥善保管。

4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發(fā)生前都需告知上級主

管，必須經(jīng)過部門主管、總經(jīng)理、主管會計簽字方可報銷。

二、差旅費:

1、差旅費包括出差期間發(fā)生的往返車船費、訂票費、市內(nèi)交通費、住宿費、

住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算后標準總額內(nèi)憑出差地

有關(guān)發(fā)票據(jù)實報銷，超支部分自理。

2、差旅費報銷標準：

（1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫“出差申請審批單”，明確出

差任務、路線時間及隨行人員等相關(guān)事宜，再上報部門負責人、分管副總審批。

（2）出差人員如需借款，憑領(lǐng)導簽字批準的《出差審批單》，填寫《借款

單》，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準可在財務部預支和出差預估費用相當?shù)慕杩睢?/p>

（3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著勤儉節(jié)

約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規(guī)定。

（4）差旅費報銷標準：

1、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）：

人員

飛機

火車

輪船

長途汽車

出租車

總經(jīng)理、副總經(jīng)理

普通艙

軟臥軟座

二等艙

實報

實報

部門主管

預申請

硬臥硬座

二等艙

可乘

實報（緊急情況實果）

主管以下

硬臥硬座

三等艙

可乘

預申請

2、住宿標準：

人員

特區(qū)

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經(jīng)理、副總經(jīng)理

實報實銷（含副總經(jīng)理，下同）

副總以下

480

300

240

180

150

3、伙食補助費：

人員

特區(qū)

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經(jīng)理、副總經(jīng)理

實報實銷

副總以下

100

90

80

80

60

4、市內(nèi)交通費：

人員

特區(qū)

直轄市

省會城市

省轄市

縣級市及以下

總經(jīng)理、副總經(jīng)理

實報實銷

副總以下

100

100

60

60

50

備注：以上人員總經(jīng)理為公司負責人、經(jīng)理為部門負責人、其余人員是除以上

人員之外所有人員。

九、費用報銷、借款申請、付款申請流程

經(jīng)辦人整理票據(jù)一一＞部門負責人審核一一＞財務審核一一〉分管總經(jīng)理一一＞出

納付款

經(jīng)辦人整理票據(jù)一一＞部門負責人審核一一＞財務審核一一＞分管總經(jīng)理一一＞總

部財務總監(jiān)一一＞總部批準一一＞出納付款

小企業(yè)財務管理制度「篇十一」

第一章、總則：

一、為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作

用，特制定本規(guī)定。

二、公司財務部門的職能是：

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。

2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計

核算，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經(jīng)營成

果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務紀律。

3、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。

4、

厲行節(jié)約，合理使用資金。

5、合理分配公司收入，及時完成需要上交管理費用。

6、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關(guān)

資料，如實反映情況。

7、完成公司交給的其它工作。

三、公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

四、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

第二章、制度細則:

?財務工作崗位職責

?財務管理工作

?支票管理（含其它銀行票據(jù)）

?現(xiàn)金管理

?會計檔案管理

?個人借款管理

?日常費用審批及報銷流程?費用報銷的相關(guān)標準?采購流程及采購付

款流程

?銷售流程及銷售收款流程?發(fā)票管理

?成本核算的管理?固定資產(chǎn)的管理

第三章、財務工作崗位職責：

二、會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清

楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

2、負責核對往來賬務及清理。

3、材料，庫存品總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，

保證賬賬、賬實、賬證、賬表相符。

4、負責固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保

證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務處理。

5、負責財務資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據(jù)。

6、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，

挖掘增收節(jié)支潛力，考咳資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。

7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。

三、出納的主要工作職責是：

1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金

不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。

3、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，負責本公司與銀行

之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方

可生效。

5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

6、配合會計做好各種賬務處理。

7、根據(jù)審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時

轉(zhuǎn)到會計處，以便及時入賬。

8、在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司

財務處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將

現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)入賬沖減應收賬款。

9、負責公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。

10、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。

第四章、財務工作管理：

一、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止

二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)必須真實、準確、完整，

并符合會計制度的規(guī)定。

三、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑

證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

四、財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記

錄與實物、款項相符。

五、財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由

會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

六、財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法

的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更

正、補充。

七、財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理報告，

并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

第五章、支票管理（含其它銀行票據(jù)）：

一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽

字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人

在支票領(lǐng)用上簽字備查。

二、支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務進行核對（購置物

品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交財務人員。原支

票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

三、財務收取客戶支票時，應識別填寫等基本錯誤，在12小時內(nèi)到銀行進賬

處理，及時查清是否到款，對無效支票聯(lián)系客戶進行換票處理，同時上報上級領(lǐng)

導。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。

第六章、現(xiàn)金管理：

一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、員工工資、津貼、獎金。

2、個人勞務報酬。

3、出差人員必須攜帶的差旅費。

4、結(jié)算起點以下的零星支出。

5、總經(jīng)理批準的其它開支。

6、現(xiàn)金結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

二、除本規(guī)定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部

分，應當以支票或者轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準

后由出納支付現(xiàn)金。

三、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方

式，盡量減少現(xiàn)金的使用。

四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應存入

銀行。

五、財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提

取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)

總經(jīng)理批準。

六、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金（現(xiàn)金支票）使用申請表》，

并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確

認、會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在

其當月工資中扣還。

八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑

證，經(jīng)手人簽字，財務審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由財務審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無

誤，填制記賬憑證。

十、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導簽字，會

計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

十一、無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)

手人、總經(jīng)理簽字。財務審核有關(guān)憑證。

十二、出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應當日清日

結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

第七章、會計檔案管理：

一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價

值的數(shù)據(jù)，均應歸檔。

二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、

號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），

由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分類

填制目錄。

四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批

準。

第八章、借款管理部分：

一、適用范圍：

1、需要出差到外地的員工

2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資

3、其它需要的臨時性借款

二、操作流程:

1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經(jīng)主管部門經(jīng)理或者主管部門

經(jīng)理授權(quán)，到公司財務審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經(jīng)理審

批。

2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務出納處領(lǐng)取借款，出納在借款

單據(jù)上“現(xiàn)金付訖”印章，并進行財務憑證入賬！

3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納將收據(jù)記賬聯(lián)

加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

4、借款當事人辦完相關(guān)業(yè)務后，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關(guān)規(guī)定

進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個

人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款

的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。

三、要求：

1、通過公司財務支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。

2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴

重程度追究相關(guān)當事人的責任。

3、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報

者，重報者，最后發(fā)送農(nóng)銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制

其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應報請公司總經(jīng)理進行嚴肅處理。

第九章，日常費用審批程序及報銷流程：

一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月

費用一起報銷。

二、報銷費用票據(jù)有當事人按｛差旅費/通訊費/業(yè)務招待費/辦公費用等｝各個

類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發(fā)生費用具體情

況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關(guān)事項的填寫及

相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色瞿水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽

字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關(guān)政策進行執(zhí)行。

三、粘貼完畢后先天請部門經(jīng)理審批，再由公司財務審核票據(jù)的真實性/合法

性并簽字確認，最后再艱送總經(jīng)理審批，當事人把簽字完畢的費用票據(jù)交到財務

處，據(jù)此編制記賬憑證，有財務出納通知當時人辦理領(lǐng)款手續(xù)！

四、為了進行合理的稅務籌劃，報銷費用中應控制“.業(yè)務招待費”的報銷比

例。在需要發(fā)生業(yè)務招待費時，由部門經(jīng)理提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進行業(yè)

務招待費的支出，招待餐費應另附單據(jù)寫明招待人員或在用鉛筆在費用粘貼單上寫

明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對“業(yè)務招待費”費用項的說明：發(fā)

生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。

五、報銷費用業(yè)務流程圖：報銷人整理粘貼票據(jù)一部門經(jīng)理簽字審核一財務審

核真實性/合法性一總經(jīng)理簽字審批一做記賬憑證入賬一付現(xiàn)！

六、出差歸來需要強銷的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日

內(nèi)按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！

第十章、費用報銷的相關(guān)標準：

一、出差開支標準及報銷審批：

1、住宿費的相關(guān)標準：按公司原先公布的相關(guān)標準執(zhí)行。各部門負責人應嚴

格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。

2、出差補助:按公司原先公布的相關(guān)標準執(zhí)行（應扣除人為因素占用天

數(shù)）。

3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單

位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑

住宿處發(fā)票和邀請函按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，不發(fā)放任何補助。

4、車船票：在每張票據(jù)上注明出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報

銷。

5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下（按公司

相關(guān)標準執(zhí)行）：

1乘坐火車，從晚上8時至次口晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，?；?/p>

連續(xù)乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按

以下標準享受臥鋪補助：

（1）乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發(fā)。

（2）乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發(fā)。

（3）乘坐新空調(diào)特快和新空調(diào)直達特快硬坐的，按其票價的30%計發(fā)。

2工作人員趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導批準就近回家省O親辦事

的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應享受標準），多開

支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車船票價

按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。

3夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統(tǒng)艙）。超

過六小時的，每人每夜前發(fā)一天補助費17元。

4副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總O經(jīng)理

助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調(diào)列車軟臥及二等艙

位。

5出差人員在出差地因病住院期間，O按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和

住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

6如遇到緊急任務或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經(jīng)理批準，。否

則，不予報銷。

第十一章，采購流程：

一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報總經(jīng)理審

批，最后把審批過的采購申請單進行采購。

二、根據(jù)采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商

開具的正規(guī)發(fā)票，對方能開具增值稅發(fā)票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發(fā)

票，并根據(jù)采購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，總經(jīng)

理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯(lián)采購留底，第二聯(lián)留庫房，第三聯(lián)交財務

核對發(fā)票并入賬。月底財務結(jié)賬之前沒有取的采購發(fā)票的，按照采購入庫單的價格

暫估入庫，待下月發(fā)票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發(fā)票金額做正

式入庫憑證。向?qū)Ψ剿魅∑胀ㄉ虡I(yè)發(fā)票，按發(fā)票記載價格入賬，入賬處理同上述增

值稅專用發(fā)票處理方式。

三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本

章第二條的要求填寫，并交給庫管據(jù)此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字

確認！

四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發(fā)票一并交到財務進行核對！當月采

購的材料供應商未開發(fā)票的，應將入庫單記賬聯(lián)交財務暫估價入賬，待下月供應商

開具發(fā)票后再紅沖。

第十二章，付款流程：

一、先有采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單！

二、報經(jīng)總經(jīng)理批準。

三、采購當事人根據(jù)總經(jīng)理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的

審批依據(jù)！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應的付款

審批手續(xù)外，銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的，對方需提

供收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽

收）。來財務出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承

兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。

四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！

第十三章，銷售流程：

一、銷售出貨：

1、由公司業(yè)務人員提供所要銷售商品的明細表。

2、有成品庫庫管開據(jù)出庫單！出庫單應該包括商品名稱/數(shù)量/單價/金領(lǐng)/合

計金額

3、出庫單由主管業(yè)務經(jīng)理/業(yè)務員/庫管/客戶/會計簽字后準于出庫

4、庫管將出庫單的第三聯(lián)財務記賬聯(lián)交于財務，財務據(jù)此給客戶開具發(fā)票并

入賬！

二、銷售收款：

1、向客戶收取現(xiàn)金的，由出納開具現(xiàn)金收據(jù)，第二聯(lián)給客戶，第三聯(lián)財務記

賬聯(lián)加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。

2、如客戶不要收據(jù)，也要按上述流程開具收據(jù)入賬。

3、由業(yè)務人員負責及時向客戶收取貨款！

第十四章，發(fā)票管理：

一、發(fā)票由具體負責該客戶的業(yè)務人員提出開具！業(yè)務人員負責向財務人員提

供該客戶的開票信息，商品名稱，數(shù)量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依

據(jù)，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。

二、業(yè)務人員提出開票要求后，財務人員根據(jù)業(yè)務人員提供的開票信息/開票

所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務人員、銷售

主管經(jīng)理等）及客戶簽字確認的出庫單交有財務作賬，財務開具發(fā)票后將按客戶名

稱/發(fā)票號/開票金額/等欄目設理登記備查表，由負責該客戶業(yè)務的業(yè)務人員簽字

領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。

三、發(fā)票開具的注意事項：發(fā)票必須由公司財務負責開具；

四、發(fā)票填開時注意事項：

1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。

2、開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品

名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴禁漏開、涂改。

3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。

4、當金額發(fā)生為整數(shù)時，大寫金額后幾位應填寫“零”，不能填寫成

“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應劃上符號封頂小寫金額

前應填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。

5、發(fā)票的作廢，應整份返還財務，并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。

6、大寫數(shù)字的正確填寫：壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾零。

7、開票人，收款人必須填寫全名。

8、每月按財務通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月H期。

9、嚴禁開具陰陽票。

10、企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的，業(yè)務人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱，

數(shù)量，單價，金額等開具發(fā)票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務，財務據(jù)

此開具增值稅專用發(fā)票。

11、當月所有業(yè)務必須開據(jù)發(fā)票，嚴禁打白條現(xiàn)象出現(xiàn)。

第十五章，成本核算的管理：

一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：材料，項目部門及質(zhì)檢部門

人員工資及福利費，制造費用。原材料攤?cè)氤杀景凑铡爱a(chǎn)成品”分類的計入，領(lǐng)用

的材料用于那種商品生產(chǎn)的計入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費、制造費用按照項目

部門上報的施工支出分配施工成本。需要相關(guān)部門報送的報表見附表！

二、具體操作方法及流程如下：

1、項目部需要領(lǐng)用材料時，應首先填寫材料領(lǐng)用單（領(lǐng)料單需要經(jīng)手人，所

在部門負責人，庫管，財務簽字確認），領(lǐng)用單應該包括：領(lǐng)用部門，領(lǐng)用人，領(lǐng)

用用途｛這點非常重要，就是領(lǐng)用材料用于什么產(chǎn)成品的生產(chǎn)，財務將其作為成本

核算非常重要的一部分）,數(shù)量，單價（系采購價），金額。領(lǐng)用單由麻管負責填

寫，庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領(lǐng)用單，價格按照賬本計算的全月一次加

權(quán)平均價來填寫。如果是當時采購當時領(lǐng)用的原材料，先有采購將供貨商開具的發(fā)

票同合同核對無誤后，二真寫入庫單據(jù)，并將入庫單財務記賬第三聯(lián)連同發(fā)票到總經(jīng)

理簽字后拿財務入賬，財務入賬后有庫管根據(jù)入庫單明細表登記原材料二級明細

賬，庫管按入庫單價填寫領(lǐng)料單！

2、有“庫管”負責統(tǒng)計本月項目部門領(lǐng)用原材料的種類/數(shù)量/單價/采購金

額，如果有庫存的價格應該是全月一次加權(quán)平均價填寫，并在月底之前匯總交到財

務，方便財務計算產(chǎn)品成本，材料被項目部門領(lǐng)用后計入“施工成本-基本施工成

本-直接材料”科目進行核算，并將其歸集到所屬產(chǎn)品明細賬。

3、有“生產(chǎn)車間”負責統(tǒng)計當月生產(chǎn)的產(chǎn)成品種類/商品名稱/數(shù)量以及半成

品的種類/商品名稱/數(shù)量/完工程度（就是達到完工產(chǎn)品的百分比是多少）。項目

部/質(zhì)檢部門人員的工資/福利費/職工教育經(jīng)費等計入“制造費用-工資及福利費”

科目進行核算，攤?cè)搿笆┕こ杀尽?，按照每一種產(chǎn)成品耗用工時多少的方法攤?cè)肷?/p>

產(chǎn)成本，由生產(chǎn)部門負責統(tǒng)計并上報到財務部門，據(jù)核算要攤?cè)氲骄唧w每種產(chǎn)成品

中“制造費用”的多少，計入成本價中。

3中表述的方法攤

4、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊計入“制造費用”，按上述。入產(chǎn)成品成本。

5、由財務據(jù)以計算當月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細表。

第十六章，固定資產(chǎn)的管理及賬務處理:

一、按照會計法的規(guī)定，入財務賬的固定資產(chǎn)標準應該是使用3年以上，單位

價值超過20xx.00元的入財務賬固定資產(chǎn)科目，其它購買的諸如購買辦公桌、計算

機桌、辦公椅、文件柜等入辦公用品入“管理費用一辦公用品”由辦公室做登記表

備案備查，已經(jīng)領(lǐng)用的領(lǐng)用登記表備查，并詳細記錄各個大件辦公用品的相關(guān)責任

人。

二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品｛如：辦公用紙，傳真紙，簽字

筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室

負責日常領(lǐng)用登記表備查。對于符合上述固定資產(chǎn)標準的固定資產(chǎn)由財務負責建立

固定資產(chǎn)明細賬，辦公室負責對固定資產(chǎn)分類管理，如發(fā)生固定資產(chǎn)增加、減少、

報廢、封存、要把各種辦理手續(xù)齊全，并將各種手續(xù)交有財務，由財務據(jù)此進行固

定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務的.處理。

第十七章，附則：

一、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務負責解釋，對不妥當之處有修改的

權(quán)利。

二、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效，以前所發(fā)的有關(guān)財務規(guī)定如與本規(guī)章制度有沖

突之處時以本規(guī)章制度為準。

三、本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行，有爭議時由總經(jīng)理負責協(xié)調(diào)處理

小企業(yè)財務管理制度「篇十二」

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)

的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必

須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門

的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作

崗位職責

（一）財務經(jīng)理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓

和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導

建立健全相關(guān)財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查

和考核。

3、進行成本翦用預測、計劃、捽制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消

耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方

案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計戈入核算、分析決策和管理,做好對

本部門，作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃