2024稅務師考生學習分享試題及答案

2024稅務師考生學習分享試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購進原材料

2.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法錯誤的是？

A.對國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅

D.對企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

3.下列關于個人所得稅的稅率，說法錯誤的是？

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費所得適用超額累進稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

4.下列關于土地增值稅的稅率，說法錯誤的是？

A.土地增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%

B.土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的部分，稅率為40%

C.土地增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的部分，稅率為50%

D.土地增值額超過扣除項目金額200%以上的部分，稅率為60%

5.下列關于印花稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是？

A.購銷合同按照購銷金額計稅

B.加工承攬合同按照加工費計稅

C.建筑安裝工程承包合同按照承包金額計稅

D.技術(shù)合同按照合同金額的0.5%計稅

6.下列關于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是？

A.房產(chǎn)原值減除10%后的余額為計稅依據(jù)

B.房產(chǎn)原值減除20%后的余額為計稅依據(jù)

C.房產(chǎn)原值減除30%后的余額為計稅依據(jù)

D.房產(chǎn)原值減除40%后的余額為計稅依據(jù)

7.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是？

A.土地使用權(quán)面積

B.土地實際使用面積

C.土地規(guī)劃使用面積

D.土地證載面積

8.下列關于車輛購置稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是？

A.車輛購置價格

B.車輛進口價格

C.車輛銷售價格

D.車輛購置費用

9.下列關于契稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是？

A.房屋買賣合同約定的價格

B.房屋贈與合同約定的價格

C.房屋交換合同約定的價格

D.房屋原值

10.下列關于車輛購置稅的稅率，說法錯誤的是？

A.1.5%

B.2.5%

C.3%

D.4%

11.下列關于車輛購置稅的優(yōu)惠政策，說法錯誤的是？

A.對購買新能源汽車免征車輛購置稅

B.對購買節(jié)能汽車減半征收車輛購置稅

C.對購買二手車輛減半征收車輛購置稅

D.對購買進口車輛減半征收車輛購置稅

12.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策，說法錯誤的是？

A.對國家機關、事業(yè)單位、社會團體自用土地免稅

B.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、學校、社會福利機構(gòu)自用土地免稅

C.對企業(yè)自用土地免稅

D.對個人自用土地免稅

13.下列關于房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策，說法錯誤的是？

A.對個人自用住房免征房產(chǎn)稅

B.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、學校、社會福利機構(gòu)自用房產(chǎn)免稅

C.對企業(yè)自用房產(chǎn)免稅

D.對個人出租房產(chǎn)免稅

14.下列關于印花稅的優(yōu)惠政策，說法錯誤的是？

A.對國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減半征收印花稅

B.對小型微利企業(yè)，減半征收印花稅

C.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、學校、社會福利機構(gòu)免征印花稅

D.對個人購買住房免征印花稅

15.下列關于個人所得稅的優(yōu)惠政策，說法錯誤的是？

A.對居民個人取得工資、薪金所得，減除5000元后的余額為應納稅所得額

B.對居民個人取得勞務報酬所得，減除800元后的余額為應納稅所得額

C.對居民個人取得稿酬所得，減除800元后的余額為應納稅所得額

D.對居民個人取得特許權(quán)使用費所得，減除800元后的余額為應納稅所得額

16.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法錯誤的是？

A.對國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅

D.對企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

17.下列關于增值稅的優(yōu)惠政策，說法錯誤的是？

A.對出口貨物免征增值稅

B.對小規(guī)模納稅人，減按3%的稅率征收增值稅

C.對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

D.對提供加工、修理修配勞務，減按6%的稅率征收增值稅

18.下列關于土地增值稅的優(yōu)惠政策，說法錯誤的是？

A.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房，減半征收土地增值稅

B.對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征土地增值稅

C.對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目所得，免征土地增值稅

D.對從事國家重點扶持的環(huán)保、節(jié)能項目所得，減半征收土地增值稅

19.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策，說法錯誤的是？

A.對國家機關、事業(yè)單位、社會團體自用土地免稅

B.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、學校、社會福利機構(gòu)自用土地免稅

C.對企業(yè)自用土地免稅

D.對個人自用土地免稅

20.下列關于車輛購置稅的優(yōu)惠政策，說法錯誤的是？

A.對購買新能源汽車免征車輛購置稅

B.對購買節(jié)能汽車減半征收車輛購置稅

C.對購買二手車輛減半征收車輛購置稅

D.對購買進口車輛減半征收車輛購置稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購進原材料

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.對國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅

D.對企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

3.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費所得適用超額累進稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

4.下列哪些屬于土地增值稅的稅率？

A.土地增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%

B.土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的部分，稅率為40%

C.土地增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的部分，稅率為50%

D.土地增值額超過扣除項目金額200%以上的部分，稅率為60%

5.下列哪些屬于印花稅的計稅依據(jù)？

A.購銷合同按照購銷金額計稅

B.加工承攬合同按照加工費計稅

C.建筑安裝工程承包合同按照承包金額計稅

D.技術(shù)合同按照合同金額的0.5%計稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種稅。（）

2.企業(yè)所得稅是對企業(yè)在一定時期內(nèi)實現(xiàn)的利潤征收的一種稅。（）

3.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅。（）

4.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓所得征收的一種稅。（）

5.印花稅是對經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等征收的一種稅。（）

6.房產(chǎn)稅是對個人擁有的房產(chǎn)征收的一種稅。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅是對企業(yè)使用的土地征收的一種稅。（）

8.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅。（）

9.契稅是對房屋買賣、贈與、交換等行為征收的一種稅。（）

10.車輛購置稅的稅率是固定的，不會隨著車價的上漲而調(diào)整。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.D

2.D

3.C

4.C

5.D

6.D

7.C

8.C

9.D

10.D

11.D

12.C

13.C

14.D

15.B

16.C

17.D

18.C

19.D

20.D

二、多項選擇題

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

三、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.×

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

答案：

增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的行為。增值稅的稅率分為三檔：基本稅率13%，低稅率9%和零稅率。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和優(yōu)惠政策。

答案：

企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得、公益性捐贈支出等給予減免稅。

3.題目：簡述個人所得稅的征收對象和稅率結(jié)構(gòu)。

答案：

個人所得稅的征收對象包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者居住不滿一年而從中國境內(nèi)取得所得的個人。個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為七級超額累進稅率，最高稅率為45%，最低稅率為3%。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

答案：

稅收政策在促進經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收政策可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量和結(jié)構(gòu)。通過調(diào)整稅率、稅種和稅收優(yōu)惠等手段，稅收政策可以影響企業(yè)和個人的經(jīng)濟行為，進而影響社會總需求和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。例如，通過降低稅率可以刺激消費和投資，促進經(jīng)濟增長；通過調(diào)整稅收優(yōu)惠可以引導資源向高效率、高增長領域流動。

2.稅收政策可以促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。通過對不同產(chǎn)業(yè)實施差別化的稅收政策，可以引導資源向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的升級改造傾斜，從而推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級。

3.稅收政策可以調(diào)節(jié)收入分配。通過個人所得稅、企業(yè)所得稅等稅種的征收，可以縮小貧富差距，實現(xiàn)收入分配的公平。此外，通過稅收優(yōu)惠政策，如對低收入群體的減免稅，可以進一步提高收入分配的公平性。

4.稅收政策可以促進環(huán)境保護和資源節(jié)約。通過對污染企業(yè)征收環(huán)境稅，可以促使企業(yè)減少污染物排放，保護環(huán)境。同時，通過對可再生能源和節(jié)能減排項目給予稅收優(yōu)惠，可以鼓勵企業(yè)采用環(huán)保技術(shù)和資源節(jié)約措施。

5.稅收政策可以支持科技創(chuàng)新。通過研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等政策，可以激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動科技創(chuàng)新和技術(shù)進步。

6.稅收政策可以維護國家主權(quán)和經(jīng)濟安全。通過征收關稅、反傾銷稅等，可以保護國內(nèi)產(chǎn)業(yè)不受不公平競爭的影響，維護國家經(jīng)濟安全。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，而購進原材料屬于企業(yè)內(nèi)部采購，不納入增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，對企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，這是正確的。其他選項描述的優(yōu)惠政策均存在錯誤。

3.C

解析思路：個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)中，利息、股息、紅利所得適用比例稅率，而特許權(quán)使用費所得同樣適用比例稅率，因此選項C錯誤。

4.C

解析思路：土地增值稅的稅率分為四個檔次，其中土地增值額超過扣除項目金額100%，未超過200%的部分，稅率為50%，選項C描述錯誤。

5.D

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)中，技術(shù)合同按照合同金額的0.5%計稅，而其他選項描述的計稅依據(jù)均不準確。

6.D

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除10%后的余額，選項D描述的減除比例錯誤。

7.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地實際使用面積，而選項C描述的是土地規(guī)劃使用面積。

8.C

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格，而選項C描述的是車輛銷售價格。

9.D

解析思路：契稅的計稅依據(jù)是房屋買賣合同約定的價格，而選項D描述的是房屋原值。

10.D

解析思路：車輛購置稅的稅率分為1.5%、2.5%、3%和4%，選項D描述的稅率錯誤。

11.D

解析思路：車輛購置稅的優(yōu)惠政策中，對購買進口車輛不實施減半征收，選項D描述錯誤。

12.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策中，對企業(yè)自用土地不免稅，選項C描述錯誤。

13.C

解析思路：房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策中，對企業(yè)自用房產(chǎn)不免稅，選項C描述錯誤。

14.D

解析思路：印花稅的優(yōu)惠政策中，對個人購買住房不免稅，選項D描述錯誤。

15.B

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策中，對居民個人取得勞務報酬所得，減除800元后的余額為應納稅所得額，選項B描述錯誤。

16.C

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，對從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征企業(yè)所得稅，選項C描述錯誤。

17.D

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策中，對提供加工、修理修配勞務，減按6%的稅率征收增值稅，選項D描述錯誤。

18.C

解析思路：土地增值稅的優(yōu)惠政策中，對從事國家重點扶持的公共基礎設施項目所得，免征土地增值稅，選項C描述錯誤。

19.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策中，對企業(yè)自用土地不免稅，選項D描述錯誤。

20.D

解析思路：車輛購置稅的優(yōu)惠政策中，對購買進口車輛不實施減半征收，選項D描述錯誤。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，選項A、B、C均屬于征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得、公益性捐贈支出等給予減免稅，選項A、B、C、D均屬于優(yōu)惠政策。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括工資、薪金所