2024稅務(wù)師考試后備資料試題及答案

2024稅務(wù)師考試后備資料試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，說(shuō)法正確的是：

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

C.銷(xiāo)售貨物

D.出口貨物

參考答案：C

2.企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅，在下列哪種情況下可以減半征收？

A.納稅人自行貼花的

B.委托代扣代繳的

C.納稅人自行申報(bào)的

D.依法享受減免稅的

參考答案：D

3.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.捐贈(zèng)收入

D.按政府規(guī)定收取的行政事業(yè)性收費(fèi)

參考答案：B

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用超額累進(jìn)稅率

參考答案：A

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.專用發(fā)票只限于銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)使用

C.專用發(fā)票可以用于出口貨物退（免）稅

D.專用發(fā)票可以用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

參考答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

參考答案：ABCD

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.利息收入

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

參考答案：AB

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

參考答案：ABCD

9.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求？

A.必須注明納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)

B.必須注明貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)

C.必須注明金額、稅額

D.必須注明購(gòu)買(mǎi)方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)

參考答案：ABCD

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.利息支出

D.財(cái)產(chǎn)損失

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅一般納稅人可以領(lǐng)購(gòu)和使用增值稅專用發(fā)票。（）

參考答案：√

12.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度。（）

參考答案：√

13.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳。（）

參考答案：×

14.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具必須使用防偽稅控系統(tǒng)。（）

參考答案：√

15.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求包括：

（1）發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得有虛假記載。

（2）開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的發(fā)票專用章。

（3）發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符。

（4）開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的順序填寫(xiě)各項(xiàng)內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。

（5）開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的保存期限保存發(fā)票。

（6）發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定。

17.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)。

答案：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括：

（1）稅法規(guī)定允許扣除的項(xiàng)目，實(shí)際發(fā)生額超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

（2）稅法規(guī)定不允許扣除的項(xiàng)目，實(shí)際發(fā)生額未超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)當(dāng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

（3）稅法規(guī)定允許稅前扣除的捐贈(zèng)支出，實(shí)際發(fā)生額超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

（4）稅法規(guī)定不允許稅前扣除的支出，實(shí)際發(fā)生額未超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)當(dāng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

（5）稅法規(guī)定允許稅前扣除的資產(chǎn)折舊，實(shí)際折舊額超過(guò)稅法規(guī)定折舊標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)當(dāng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

（6）稅法規(guī)定不允許稅前扣除的資產(chǎn)折舊，實(shí)際折舊額未超過(guò)稅法規(guī)定折舊標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)當(dāng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

18.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理。

答案：個(gè)人所得稅的征收管理包括：

（1）個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（2）個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和個(gè)人自行申報(bào)。

（3）納稅人應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定，如實(shí)申報(bào)個(gè)人所得稅。

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行征收管理，包括征收、管理、稽查、處罰等。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全個(gè)人所得稅的征收管理制度，確保個(gè)人所得稅的征收工作順利進(jìn)行。

（6）納稅人有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

五、論述題

題目：論述增值稅在我國(guó)的稅收體系中的作用及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)。

答案：增值稅作為我國(guó)稅收體系中的重要組成部分，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.保障財(cái)政收入：增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，通過(guò)對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征稅，能夠有效地保障國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，增值稅收入在財(cái)政收入中的比重逐年上升，成為國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源。

2.體現(xiàn)公平稅負(fù)：增值稅的征收原則是“價(jià)外稅”，即稅收不包含在商品和勞務(wù)的價(jià)格中，從而減輕了消費(fèi)者的稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)了公平稅負(fù)。同時(shí)，增值稅的征收范圍覆蓋了商品和勞務(wù)的整個(gè)生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)，保證了稅收的公平性。

3.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：增值稅的征收有助于引導(dǎo)企業(yè)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)含量。由于增值稅的稅率與商品的附加值成正比，企業(yè)為了降低稅負(fù)，會(huì)傾向于發(fā)展高附加值產(chǎn)業(yè)，從而推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。

4.優(yōu)化資源配置：增值稅的征收有助于促進(jìn)資源合理配置。通過(guò)增值稅，國(guó)家可以對(duì)資源消耗較大、環(huán)境破壞較嚴(yán)重的行業(yè)進(jìn)行限制，引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境。

5.適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求：增值稅作為一種間接稅，具有靈活性和適應(yīng)性，能夠適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入，增值稅在稅收體系中的作用日益凸顯。

6.促進(jìn)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力：增值稅的征收有助于提高我國(guó)企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)增值稅的征收，企業(yè)可以降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力，從而在國(guó)際市場(chǎng)上占據(jù)有利地位。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.答案：C

解析思路：增值稅的征收范圍主要包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，因此選項(xiàng)C正確。

2.答案：D

解析思路：印花稅在依法享受減免稅的情況下可以減半征收，因此選項(xiàng)D正確。

3.答案：B

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的各項(xiàng)收入，包括銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)、出租資產(chǎn)等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于此類(lèi)收入。

4.答案：A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，這是個(gè)人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。

5.答案：B

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能用于銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，不得用于其他用途，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

7.答案：AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和捐贈(zèng)收入，這兩項(xiàng)收入按照稅法規(guī)定可以免征企業(yè)所得稅。

8.答案：ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

9.答案：ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求包括必須注明納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額以及購(gòu)買(mǎi)方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)。

10.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項(xiàng)包括稅收滯納金、罰款、利息支出和財(cái)產(chǎn)損失，這些事項(xiàng)都可能影響企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.答案：√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具確實(shí)必須使用防偽稅控系統(tǒng)，以確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。

12.答案：√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實(shí)是年度，企