2024年稅務(wù)師備考新手指南試題及答案

2024年稅務(wù)師備考新手指南試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師資格考試分為幾個(gè)科目？

A.1個(gè)

B.2個(gè)

C.3個(gè)

D.4個(gè)

參考答案：C

2.稅務(wù)師資格考試科目中，哪一科目涉及增值稅的計(jì)算？

A.稅法I

B.稅法II

C.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

參考答案：A

3.以下哪個(gè)不是稅務(wù)師資格考試報(bào)名的基本條件？

A.具有完全民事行為能力

B.具有大學(xué)專科以上或高等職業(yè)教育學(xué)歷

C.具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格

D.具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)

參考答案：C

4.稅務(wù)師考試報(bào)名采用哪種方式？

A.紙質(zhì)報(bào)名

B.網(wǎng)上報(bào)名

C.郵政報(bào)名

D.郵電報(bào)名

參考答案：B

5.稅務(wù)師資格考試的考試形式是什么？

A.筆試

B.口試

C.紙筆作答

D.上機(jī)考試

參考答案：A

6.稅務(wù)師資格考試科目中的稅法I主要包括哪些內(nèi)容？

A.稅法總論、增值稅、消費(fèi)稅

B.稅法總論、增值稅、企業(yè)所得稅

C.稅法總論、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅

D.稅法總論、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

參考答案：B

7.稅務(wù)師資格考試科目中的稅法II主要包括哪些內(nèi)容？

A.財(cái)產(chǎn)稅類、資源稅類、行為稅類

B.財(cái)產(chǎn)稅類、資源稅類、關(guān)稅

C.財(cái)產(chǎn)稅類、關(guān)稅、行為稅類

D.財(cái)產(chǎn)稅類、資源稅類、個(gè)人所得稅

參考答案：A

8.稅務(wù)師資格考試科目中的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)主要包括哪些內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)

B.財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)會(huì)計(jì)

C.財(cái)務(wù)管理、稅法、稅務(wù)會(huì)計(jì)

D.財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收籌劃

參考答案：B

9.稅務(wù)師資格考試科目中的稅務(wù)代理實(shí)務(wù)主要包括哪些內(nèi)容？

A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)、稅務(wù)籌劃、稅收風(fēng)險(xiǎn)控制

B.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)審計(jì)

C.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)、稅收籌劃、稅收征收管理

D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)、稅務(wù)審計(jì)、稅收征收管理

參考答案：A

10.稅務(wù)師資格考試科目中的稅法I、稅法II、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)各占多少分值？

A.60分、30分、30分、20分

B.50分、40分、30分、30分

C.50分、40分、30分、20分

D.60分、30分、30分、20分

參考答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于稅務(wù)師資格考試報(bào)名的基本條件？

A.具有完全民事行為能力

B.具有大學(xué)?？埔陨匣蚋叩嚷殬I(yè)教育學(xué)歷

C.具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格

D.具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)

參考答案：ABCD

2.稅務(wù)師資格考試科目中，涉及哪些稅收政策？

A.增值稅政策

B.消費(fèi)稅政策

C.企業(yè)所得稅政策

D.個(gè)人所得稅政策

參考答案：ABCD

3.稅務(wù)師資格考試科目中，涉及哪些財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)知識(shí)？

A.財(cái)務(wù)管理

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)

D.稅務(wù)會(huì)計(jì)

參考答案：ABCD

4.稅務(wù)師資格考試科目中，涉及哪些稅務(wù)代理實(shí)務(wù)？

A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

B.稅務(wù)籌劃

C.稅收風(fēng)險(xiǎn)控制

D.稅務(wù)審計(jì)

參考答案：ABC

5.稅務(wù)師資格考試科目中，涉及哪些稅種？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.企業(yè)所得稅

D.個(gè)人所得稅

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師資格考試科目中的稅法I、稅法II、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)各科目均要求考生具備一定的實(shí)際操作能力。（）

參考答案：√

2.稅務(wù)師資格考試科目中的稅法I、稅法II、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)各科目考試時(shí)長(zhǎng)均為3小時(shí)。（）

參考答案：√

3.稅務(wù)師資格考試科目中的稅法I、稅法II、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)各科目考試題型均為選擇題。（）

參考答案：×（實(shí)際考試題型包括選擇題、案例分析題、論述題等）

4.稅務(wù)師資格考試報(bào)名實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一報(bào)名，考生可在全國(guó)范圍內(nèi)選擇報(bào)名點(diǎn)。（）

參考答案：√

5.稅務(wù)師資格考試科目中的稅法I、稅法II、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)各科目考試成績(jī)有效期為2年。（）

參考答案：×（實(shí)際有效期為3年）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)能力：稅務(wù)師具備扎實(shí)的稅收法律法規(guī)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)合理降低稅負(fù)。

2.策劃建議：稅務(wù)師能夠?yàn)槠髽I(yè)提供全面、合理的稅務(wù)籌劃方案，幫助企業(yè)在遵守稅法規(guī)定的前提下，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的最優(yōu)化。

3.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃過(guò)程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)稅務(wù)合規(guī)，避免因稅務(wù)問(wèn)題引發(fā)的法律糾紛。

4.持續(xù)跟蹤：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)的同時(shí)，能夠持續(xù)關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，確保企業(yè)始終處于稅收優(yōu)勢(shì)地位。

稅務(wù)籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅負(fù)：通過(guò)稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.提高競(jìng)爭(zhēng)力：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，降低成本，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。

3.避免風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免因稅務(wù)問(wèn)題引發(fā)的法律糾紛，保障企業(yè)合法權(quán)益。

4.體現(xiàn)社會(huì)責(zé)任：企業(yè)通過(guò)稅務(wù)籌劃，合法合規(guī)納稅，體現(xiàn)了企業(yè)的社會(huì)責(zé)任和良好形象。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收征收管理中的作用及其對(duì)提高稅收征管效率的影響。

答案：

稅務(wù)師在稅收征收管理中扮演著重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅務(wù)咨詢與輔導(dǎo)：稅務(wù)師作為專業(yè)的稅收顧問(wèn)，能夠?yàn)榧{稅人提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助納稅人理解和遵守稅收法律法規(guī)，正確履行納稅義務(wù)。通過(guò)稅務(wù)師的輔導(dǎo)，納稅人可以減少因不了解稅法而導(dǎo)致的錯(cuò)誤和違規(guī)行為，從而提高稅收征管的合規(guī)性。

2.稅務(wù)代理服務(wù)：稅務(wù)師可以代表納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、繳納稅款等稅收事宜，減輕納稅人的負(fù)擔(dān)。稅務(wù)師的代理服務(wù)有助于提高稅收征管的效率，因?yàn)閷I(yè)的稅務(wù)師能夠高效地處理稅務(wù)事務(wù)，減少稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核和處理稅務(wù)申報(bào)時(shí)的工作量。

3.稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理：稅務(wù)師在稅收籌劃方面的專業(yè)知識(shí)有助于企業(yè)合理避稅，同時(shí)也能幫助企業(yè)識(shí)別和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。這有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地掌握稅收收入，避免稅收流失。

4.稅收爭(zhēng)議解決：在稅收爭(zhēng)議發(fā)生時(shí)，稅務(wù)師可以作為中介，協(xié)助納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通和協(xié)商，尋求雙方都能接受的解決方案。這有助于減少稅收爭(zhēng)議的數(shù)量，提高稅收征管的效率。

5.提高稅收征管質(zhì)量：稅務(wù)師通過(guò)提供專業(yè)服務(wù)，能夠幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)稅收違法行為，提高稅收征管的精準(zhǔn)度。稅務(wù)師的專業(yè)意見(jiàn)也有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)完善稅收征管制度，提升征管水平。

對(duì)提高稅收征管效率的影響：

1.提高申報(bào)效率：稅務(wù)師的代理服務(wù)可以加快稅務(wù)申報(bào)的速度，減少稅務(wù)機(jī)關(guān)處理申報(bào)的時(shí)間，從而提高稅收征管的效率。

2.減少違規(guī)行為：通過(guò)稅務(wù)師的輔導(dǎo)和咨詢，納稅人能夠更好地遵守稅法，減少違規(guī)行為的發(fā)生，降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法成本。

3.優(yōu)化資源配置：稅務(wù)師的專業(yè)服務(wù)有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)將更多資源投入到稅收征管的重點(diǎn)領(lǐng)域，提高稅收征管的效果。

4.促進(jìn)稅收法治：稅務(wù)師在稅收籌劃和爭(zhēng)議解決中的作用，有助于推動(dòng)稅收法治建設(shè)，提高稅收征管的權(quán)威性和公信力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅務(wù)師資格考試共分為四個(gè)科目，包括稅法I、稅法II、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)。

2.A

解析思路：稅法I科目主要涉及稅法總論和增值稅的計(jì)算。

3.C

解析思路：稅務(wù)師資格考試報(bào)名的基本條件包括具有完全民事行為能力、大學(xué)?？埔陨匣蚋叩嚷殬I(yè)教育學(xué)歷，以及會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)不是報(bào)名的基本條件。

4.B

解析思路：稅務(wù)師資格考試報(bào)名采用網(wǎng)上報(bào)名的方式，方便考生進(jìn)行報(bào)名和繳費(fèi)。

5.A

解析思路：稅務(wù)師資格考試的考試形式為筆試，考生需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成答題。

6.B

解析思路：稅法I科目包括稅法總論、增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅等內(nèi)容。

7.A

解析思路：稅法II科目主要涉及財(cái)產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類等內(nèi)容。

8.B

解析思路：財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)科目包括財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)會(huì)計(jì)等內(nèi)容。

9.A

解析思路：稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目包括稅務(wù)代理業(yè)務(wù)、稅務(wù)籌劃和稅收風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容。

10.A

解析思路：稅務(wù)師資格考試科目中，稅法I、稅法II、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)各占60分、30分、30分、20分。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師資格考試報(bào)名的基本條件包括具有完全民事行為能力、大學(xué)?？埔陨匣蚋叩嚷殬I(yè)教育學(xué)歷，以及會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師資格考試科目中，涉及增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等多個(gè)稅收政策。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)師資格考試科目中，涉及財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)和稅務(wù)會(huì)計(jì)等多個(gè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)知識(shí)。

4.ABC

解析思路：稅務(wù)師資格考試科目中，涉及稅務(wù)代理業(yè)務(wù)、稅務(wù)籌劃和稅收風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師資格考試科目中，涉及增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅等多個(gè)稅種。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用包括專業(yè)能力、策劃建議、風(fēng)險(xiǎn)控制和持續(xù)跟蹤。

2.√

解析思路：稅務(wù)師資格考試科目中的稅法I、稅法II、財(cái)