2024年稅務(wù)師考前必知試題及答案

2024年稅務(wù)師考前必知試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法人企業(yè)的稅率為15%

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅率為20%

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.外資企業(yè)的稅率為10%

3.納稅人購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣的稅率為：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用

B.增值稅普通發(fā)票僅限于增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)用

C.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅普通發(fā)票不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.工資、薪金所得以收入全額為計(jì)稅依據(jù)

B.勞務(wù)報(bào)酬所得以收入全額為計(jì)稅依據(jù)

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為計(jì)稅依據(jù)

D.利息、股息、紅利所得以收入全額為計(jì)稅依據(jù)

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為所有房屋

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為自用房屋

C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為出租房屋

D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為自用、出租房屋

7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為所有土地

B.土地增值稅的征稅對(duì)象為出售土地的納稅人

C.土地增值稅的征稅對(duì)象為購買土地的納稅人

D.土地增值稅的征稅對(duì)象為所有土地交易行為

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象為所有合同

B.印花稅的征稅對(duì)象為各類合同

C.印花稅的征稅對(duì)象為合同中的印花稅稅目

D.印花稅的征稅對(duì)象為合同中的印花稅稅目和稅率

9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為所有企業(yè)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的出口企業(yè)

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為所有房屋

B.契稅的征稅對(duì)象為購買房屋的納稅人

C.契稅的征稅對(duì)象為出售房屋的納稅人

D.契稅的征稅對(duì)象為房屋交易行為

11.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對(duì)象為所有車輛

B.車輛購置稅的征稅對(duì)象為購買車輛的個(gè)人

C.車輛購置稅的征稅對(duì)象為購買車輛的法人

D.車輛購置稅的征稅對(duì)象為所有車輛交易行為

12.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象為所有進(jìn)出口貨物

B.關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出口貨物的納稅人

C.關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出口貨物的收貨人

D.關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出口貨物的發(fā)貨人

13.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對(duì)象為所有資源

B.資源稅的征稅對(duì)象為開采、生產(chǎn)資源的納稅人

C.資源稅的征稅對(duì)象為銷售資源的納稅人

D.資源稅的征稅對(duì)象為所有資源交易行為

14.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為所有污染企業(yè)

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為排放污染物的納稅人

C.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為銷售污染物的納稅人

D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為所有污染交易行為

15.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的征稅對(duì)象為所有煙葉

B.煙葉稅的征稅對(duì)象為收購煙葉的納稅人

C.煙葉稅的征稅對(duì)象為銷售煙葉的納稅人

D.煙葉稅的征稅對(duì)象為所有煙葉交易行為

16.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對(duì)象為所有船舶

B.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶的納稅人

C.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶的收貨人

D.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶的發(fā)貨人

17.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對(duì)象為所有船舶

B.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶的納稅人

C.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶的收貨人

D.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶的發(fā)貨人

18.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對(duì)象為所有船舶

B.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶的納稅人

C.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶的收貨人

D.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶的發(fā)貨人

19.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對(duì)象為所有船舶

B.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶的納稅人

C.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶的收貨人

D.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶的發(fā)貨人

20.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對(duì)象為所有船舶

B.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶的納稅人

C.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶的收貨人

D.船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶的發(fā)貨人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍：

A.銷售貨物

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人：

A.法人企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.外資企業(yè)

D.中小企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍：

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅納稅人

D.非增值稅納稅人

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象：

A.自用房屋

B.出租房屋

C.轉(zhuǎn)讓房屋

D.出口房屋

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，稅率和征收率相同。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，不分行業(yè)和地區(qū)。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而增值稅普通發(fā)票不能用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為收入全額，不得扣除任何費(fèi)用。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為所有房屋，包括自用、出租、轉(zhuǎn)讓和出口房屋。（）

6.土地增值稅的征稅對(duì)象為出售土地的納稅人。（）

7.印花稅的征稅對(duì)象為各類合同，包括買賣合同、租賃合同、承攬合同等。（）

8.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅人。（）

9.契稅的征稅對(duì)象為購買房屋的納稅人。（）

10.車輛購置稅的征稅對(duì)象為所有車輛，包括汽車、摩托車、拖拉機(jī)等。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括以下幾個(gè)方面：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，為收到銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法主要包括應(yīng)納稅所得額的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額的確定采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即以企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入和發(fā)生成本費(fèi)用的實(shí)際時(shí)間為準(zhǔn)。應(yīng)納稅額的計(jì)算則根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用稅率確定，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。

3.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理和使用要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的管理和使用要求包括：專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一監(jiān)制、統(tǒng)一印制；增值稅一般納稅人領(lǐng)用專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)用手續(xù)；專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目、全部聯(lián)次一次性開具；開具專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，按照規(guī)定填寫項(xiàng)目，并加蓋發(fā)票專用章；不得擅自損毀專用發(fā)票，不得擅自修改專用發(fā)票內(nèi)容。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)和技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收政策的變化，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師能夠幫助納稅人識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過合理的稅收籌劃，降低納稅風(fēng)險(xiǎn)，保障納稅人的合法權(quán)益。

3.提高稅收效益：稅務(wù)師通過稅收籌劃，可以幫助納稅人合法合規(guī)地降低稅負(fù)，提高稅收效益，增加企業(yè)的利潤(rùn)空間。

4.促進(jìn)稅收政策落實(shí)：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，有助于稅收政策的貫徹落實(shí)，推動(dòng)稅收制度的完善和發(fā)展。

5.增強(qiáng)納稅人意識(shí)：稅務(wù)師通過稅收籌劃，可以提高納稅人的稅收意識(shí)，促使納稅人自覺遵守稅收法律法規(guī)，維護(hù)稅收秩序。

重要性體現(xiàn)在：

1.提高稅收征管效率：稅務(wù)師參與稅收籌劃，有助于提高稅收征管的效率，降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管成本。

2.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展：稅收籌劃有助于優(yōu)化資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

3.保障國家稅收安全：通過稅收籌劃，可以確保國家稅收的穩(wěn)定增長(zhǎng)，保障國家財(cái)政收入。

4.增強(qiáng)納稅人滿意度：合理的稅收籌劃能夠降低納稅人的稅負(fù)，提高納稅人的滿意度，構(gòu)建和諧的征納關(guān)系。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)，而金融服務(wù)不屬于增值稅征收范圍。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，不分行業(yè)和地區(qū)，這是企業(yè)所得稅的基本稅率。

3.C

解析思路：納稅人購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣的稅率為13%，這是固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣稅率。

4.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用，可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為收入全額，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

6.D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為所有房屋，包括自用、出租、轉(zhuǎn)讓和出口房屋。

7.B

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為出售土地的納稅人，即土地的轉(zhuǎn)讓方。

8.C

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為合同中的印花稅稅目，即合同中規(guī)定的需要繳納印花稅的項(xiàng)目。

9.B

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的納稅人，即這些稅種的納稅人。

10.B

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為購買房屋的納稅人，即房屋的購買方。

11.B

解析思路：車輛購置稅的征稅對(duì)象為購買車輛的法人，即法人單位購置車輛時(shí)需繳納的稅種。

12.B

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出口貨物的納稅人，即進(jìn)出口貨物的收貨人或發(fā)貨人。

13.B

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象為開采、生產(chǎn)資源的納稅人，即資源開采或生產(chǎn)過程中的納稅人。

14.B

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象為排放污染物的納稅人，即排放污染物的企業(yè)或個(gè)人。

15.B

解析思路：煙葉稅的征稅對(duì)象為收購煙葉的納稅人，即煙葉的收購方。

16.B

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶的納稅人，即進(jìn)出境船舶的收貨人或發(fā)貨人。

17.B

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶的納稅人，即進(jìn)出境船舶的收貨人或發(fā)貨人。

18.B

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶的納稅人，即進(jìn)出境船舶的收貨人或發(fā)貨人。

19.B

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶的納稅人，即進(jìn)出境船舶的收貨人或發(fā)貨人。

20.B

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象為進(jìn)出境船舶的納稅人，即進(jìn)出境船舶的收貨人或發(fā)貨人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共