2024年稅務(wù)師高效備考策略試題及答案

2024年稅務(wù)師高效備考策略試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試中，以下哪項不屬于稅收法律制度的基本原則？

A.法律面前人人平等原則

B.稅收法定原則

C.稅收公平原則

D.稅收效率原則

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為：

A.收到收入款項的當(dāng)天

B.約定的付款日期當(dāng)天

C.納稅人取得收入的當(dāng)天

D.納稅人開具發(fā)票的當(dāng)天

3.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售土地使用權(quán)

4.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收益

D.稅收返還

5.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求不包括：

A.誠實守信

B.勤勉盡責(zé)

C.客觀公正

D.獨立自主

6.以下哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為：

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按次

8.以下哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售小汽車

C.銷售圖書

D.銷售殘疾人用品

9.稅務(wù)師考試報名的條件不包括：

A.具有完全民事行為能力

B.具有高中以上文化程度

C.具有會計從業(yè)資格證書

D.具有相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗

10.以下哪項不屬于稅收征收管理法的基本原則？

A.法律面前人人平等原則

B.稅收法定原則

C.依法征稅原則

D.稅收效率原則

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收法律制度的基本原則包括：

A.法律面前人人平等原則

B.稅收法定原則

C.稅收公平原則

D.稅收效率原則

2.增值稅的稅率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括：

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收益

D.稅收返還

4.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括：

A.誠實守信

B.勤勉盡責(zé)

C.客觀公正

D.獨立自主

5.稅收征收管理法的基本原則包括：

A.法律面前人人平等原則

B.稅收法定原則

C.依法征稅原則

D.稅收效率原則

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師考試報名的條件包括：具有完全民事行為能力、具有高中以上文化程度、具有會計從業(yè)資格證書、具有相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得收入的當(dāng)天。（）

3.增值稅的免稅項目包括：銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售小汽車、銷售圖書、銷售殘疾人用品。（）

4.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括：誠實守信、勤勉盡責(zé)、客觀公正、獨立自主。（）

5.稅收征收管理法的基本原則包括：法律面前人人平等原則、稅收法定原則、依法征稅原則、稅收效率原則。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的征稅范圍和稅率設(shè)定原則。

答案：

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等。具體而言，包括以下幾個方面：

a.銷售貨物，指有形動產(chǎn)的銷售，包括生產(chǎn)、加工、修理、修配等。

b.提供加工、修理修配勞務(wù)，指對貨物進(jìn)行加工、修理、修配等服務(wù)的提供。

c.銷售服務(wù)，指提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、維修、倉儲、租賃、金融、保險、文化、體育、娛樂等服務(wù)。

d.銷售無形資產(chǎn)，指轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、技術(shù)等無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)。

e.銷售不動產(chǎn)，指轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)。

2.增值稅的稅率設(shè)定原則主要包括以下幾點：

a.區(qū)分貨物、勞務(wù)和服務(wù)的稅率，以體現(xiàn)稅收公平；

b.確保稅制簡單明了，便于納稅人理解和操作；

c.保持稅收中性，不對市場資源配置造成扭曲；

d.根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)特點，適時調(diào)整稅率，以適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的需要；

e.遵循國際慣例，與其他國家稅制保持協(xié)調(diào)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅收籌劃的專業(yè)性：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅收知識和豐富的實踐經(jīng)驗，能夠準(zhǔn)確把握稅收法律法規(guī)，為納稅人提供符合稅法規(guī)定的稅收籌劃方案。

2.提高納稅效率：稅務(wù)師通過合理的稅收籌劃，可以幫助納稅人優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)，提高資金使用效率，從而提高企業(yè)的整體運營效率。

3.避免稅收風(fēng)險：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，會充分考慮稅收法律法規(guī)的變化，確保納稅人的稅收籌劃方案符合最新的稅法規(guī)定，避免因政策變動而帶來的稅收風(fēng)險。

4.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：稅務(wù)師在稅收籌劃中，會引導(dǎo)納稅人合法合規(guī)地經(jīng)營，避免因稅收違法行為而遭受罰款、滯納金等處罰。

5.提高企業(yè)競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，增加利潤，從而提高市場競爭力。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.稅收籌劃是市場經(jīng)濟條件下企業(yè)生存和發(fā)展的必然要求。在激烈的市場競爭中，企業(yè)需要通過降低成本、提高效率來增強自身競爭力。

2.稅收籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)穩(wěn)健。通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，增加利潤，從而提高企業(yè)的財務(wù)狀況。

3.稅收籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。合理的稅收籌劃可以幫助企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險，確保企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

4.稅收籌劃有助于企業(yè)履行社會責(zé)任。通過合法合規(guī)的稅收籌劃，企業(yè)可以樹立良好的社會形象，增強社會責(zé)任感。

5.稅收籌劃有助于推動我國稅收法治建設(shè)。稅務(wù)師在稅收籌劃中的專業(yè)服務(wù)，有助于提高納稅人依法納稅的意識和能力，推動我國稅收法治建設(shè)的進(jìn)程。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：稅收法律制度的基本原則包括法律面前人人平等、稅收法定、稅收公平和稅收效率，稅收效率原則不屬于稅收法律制度的基本原則。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得收入的當(dāng)天，這是根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。

3.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等，銷售土地使用權(quán)屬于不動產(chǎn)銷售。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入和資產(chǎn)處置收益，稅收返還屬于營業(yè)外收入。

5.D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括誠實守信、勤勉盡責(zé)、客觀公正和獨立自主，獨立自主不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求。

6.D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，15%不屬于增值稅的稅率。

7.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，這是根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定。

8.B

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、圖書和殘疾人用品等，銷售小汽車不屬于增值稅的免稅項目。

9.D

解析思路：稅務(wù)師考試報名的條件包括具有完全民事行為能力、具有高中以上文化程度、具有會計從業(yè)資格證書，不具有相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗。

10.D

解析思路：稅收征收管理法的基本原則包括法律面前人人平等、稅收法定、依法征稅和稅收效率，稅收效率原則不屬于稅收征收管理法的基本原則。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅收法律制度的基本原則包括法律面前人人平等、稅收法定、稅收公平和稅收效率，四個選項均屬于這些原則。

2.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%，這些是增值稅的稅率選項。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入和資產(chǎn)處置收益，這些是構(gòu)成應(yīng)納稅所得額的要素。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括誠實守信、勤勉盡責(zé)、客觀公正和獨立自主，這些都是稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的基本原則包括法律面前人人平等、稅收法定、依法征稅和稅收效率，這些是稅收征收管理法的基本原則。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)師考試報名的條件中，具有相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗不是