2024稅務師知識點復習法試題及答案

2024稅務師知識點復習法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買小汽車支付的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照下列哪個稅率征收增值稅？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.企業(yè)進口貨物，以下哪項不屬于關稅的完稅價格？

A.進口貨物的成交價格

B.進口貨物的運費

C.進口貨物的保險費

D.進口貨物的關稅

5.企業(yè)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照下列哪個稅率計算增值稅進項稅額？

A.9%

B.13%

C.9%

D.13%

6.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.財產(chǎn)出租收入

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的是：

A.購買固定資產(chǎn)支出

B.購買無形資產(chǎn)支出

C.購買原材料支出

D.購買小汽車支出

8.企業(yè)發(fā)生的下列損失中，屬于非正常損失的是：

A.自然災害損失

B.偷盜損失

C.暴力損失

D.自然損耗

9.企業(yè)按照下列哪個稅率計算土地增值稅？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

10.以下哪項不屬于土地增值稅的計稅依據(jù)？

A.土地增值額

B.土地原值

C.土地開發(fā)成本

D.土地開發(fā)費用

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以抵扣增值稅進項稅額的有：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買小汽車支付的增值稅

2.企業(yè)發(fā)生的下列收入中，屬于增值稅應稅收入的有：

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.銷售不動產(chǎn)收入

D.銷售無形資產(chǎn)收入

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計入企業(yè)所得稅稅前扣除的有：

A.購買固定資產(chǎn)支出

B.購買無形資產(chǎn)支出

C.購買原材料支出

D.購買小汽車支出

4.企業(yè)發(fā)生的下列損失中，可以稅前扣除的有：

A.自然災害損失

B.偷盜損失

C.暴力損失

D.自然損耗

5.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以計入土地增值稅的計稅依據(jù)的有：

A.土地增值額

B.土地原值

C.土地開發(fā)成本

D.土地開發(fā)費用

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照13%的稅率計算增值稅進項稅額。（）

3.企業(yè)進口貨物，關稅的完稅價格包括進口貨物的成交價格、運費、保險費和關稅。（）

4.企業(yè)購進固定資產(chǎn)支付的增值稅，可以抵扣增值稅進項稅額。（）

5.企業(yè)銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照6%的稅率征收增值稅。（）

6.企業(yè)發(fā)生的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，屬于企業(yè)所得稅的應稅收入。（）

7.企業(yè)購進小汽車支付的增值稅，可以抵扣增值稅進項稅額。（）

8.企業(yè)發(fā)生的偷盜損失，屬于非正常損失。（）

9.企業(yè)按照50%的稅率計算土地增值稅。（）

10.企業(yè)發(fā)生的土地開發(fā)費用，可以計入土地增值稅的計稅依據(jù)。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人認定標準。

答案：增值稅的納稅人認定標準主要包括以下幾個方面：一是從事貨物銷售或者提供加工、修理修配勞務的個體工商戶，年應稅銷售額超過50萬元的；二是從事貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過80萬元的；三是從事提供應稅服務的納稅人，年應稅銷售額超過500萬元的。同時，從事上述業(yè)務未達到上述標準的納稅人，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報期限如下：年度企業(yè)所得稅申報，應在年度終了后5個月內(nèi)辦理；季度企業(yè)所得稅申報，應在季度終了后15日內(nèi)辦理；月份企業(yè)所得稅申報，應在月份終了后15日內(nèi)辦理。納稅人在規(guī)定的申報期限內(nèi)未申報的，應當按照規(guī)定補繳稅款，并按照逾期未申報繳納的稅款加收滯納金。

3.題目：簡述土地增值稅的征稅范圍。

答案：土地增值稅的征稅范圍主要包括以下幾類土地交易行為：一是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權；二是出售地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉(zhuǎn)讓；三是出租土地使用權；四是土地使用權互換；五是土地使用權分割、合并；六是土地使用權贈與。需要注意的是，土地增值稅的征稅范圍不包括土地使用權出讓。

五、綜合分析題（每題15分，共30分）

題目：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年度銷售貨物取得不含稅銷售額為2000萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為300萬元，購進固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為100萬元。請計算該企業(yè)2023年度應繳納的增值稅。

答案：該企業(yè)2023年度應繳納的增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=2000×13%-（300+100）=260-400=-140（萬元）。

由于增值稅是正向抵扣，實際應繳納的增值稅為0萬元。

五、論述題

題目：論述稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性及其實施方法。

答案：稅務籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟效益：通過合理避稅，企業(yè)可以降低稅負，增加利潤，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.優(yōu)化資源配置：稅務籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，避免因稅收政策變動帶來的風險，提高資源配置的效率。

3.增強企業(yè)競爭力：通過稅務籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低成本，提高產(chǎn)品或服務的價格競爭力。

4.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務籌劃有助于企業(yè)根據(jù)稅收政策的變化，調(diào)整經(jīng)營策略，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

實施稅務籌劃的方法包括：

1.熟悉稅收政策：企業(yè)應密切關注國家稅收政策的變化，了解各類稅收優(yōu)惠政策，為稅務籌劃提供依據(jù)。

2.優(yōu)化組織結(jié)構：通過調(diào)整企業(yè)組織結(jié)構，如合并、分立等，實現(xiàn)稅收優(yōu)惠。

3.合理選擇會計政策：根據(jù)企業(yè)實際情況，合理選擇會計政策，降低稅負。

4.合理安排收入和支出：通過合理的時間安排，將收入和支出集中在稅收優(yōu)惠期間，降低稅負。

5.利用稅收優(yōu)惠政策：充分利用國家提供的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術企業(yè)優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收減免等。

6.加強稅務風險管理：建立健全稅務風險管理體系，及時識別和防范稅收風險。

7.與稅務顧問合作：企業(yè)可以聘請專業(yè)的稅務顧問，提供稅務籌劃咨詢服務，確保稅務籌劃的合法性和有效性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，選項D屬于銷售無形資產(chǎn)。

2.B

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)支付的增值稅，但購買小汽車支付的增值稅不屬于進項稅額抵扣范圍。

3.C

解析思路：銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，按照9%的稅率征收增值稅。

4.D

解析思路：關稅的完稅價格包括進口貨物的成交價格、運費、保險費，但不包括關稅。

5.C

解析思路：購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照13%的稅率計算增值稅進項稅額。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和財產(chǎn)出租收入，選項D屬于財產(chǎn)出租收入。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的支出包括購買固定資產(chǎn)支出、購買無形資產(chǎn)支出和購買原材料支出，但購買小汽車支出不屬于稅前扣除范圍。

8.B

解析思路：非正常損失是指由于意外事故、自然災害等原因造成的損失，偷盜損失屬于非正常損失。

9.B

解析思路：土地增值稅按照40%的稅率計算。

10.B

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地增值額、土地開發(fā)成本和土地開發(fā)費用，但不包括土地原值。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購買原材料支付的增值稅和購買辦公用品支付的增值稅。

2.ABCD

解析思路：增值稅應稅收入包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務收入、銷售不動產(chǎn)收入和銷售無形資產(chǎn)收入。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的支出包括購買固定資產(chǎn)支出、購買無形資產(chǎn)支出和購買原材料支出。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的損失包括自然災害損失、偷盜損失、暴力損失和自然損耗。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地增值額、土地原值、土地開發(fā)成本和土地開發(fā)費用。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的征收范圍確實包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.×

解析思路：企業(yè)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照9%的稅率計算增值稅進項稅額，而不是13%。

3.√

解析思路：關稅的完稅價格確實包括進口貨物的成交價格、運費、保險費和關稅。

4.×

解析思路：企業(yè)購進固定資產(chǎn)支付的增值稅，不屬于進項稅額抵扣范圍。

5.√

解析思