2024年稅務(wù)師考試小貼士試題及答案

2024年稅務(wù)師考試小貼士試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類(lèi)的說(shuō)法，正確的是：

A.小規(guī)模納稅人和一般納稅人的劃分依據(jù)是銷(xiāo)售額

B.小規(guī)模納稅人和一般納稅人的劃分依據(jù)是會(huì)計(jì)核算水平

C.小規(guī)模納稅人和一般納稅人的劃分依據(jù)是納稅人身份

D.小規(guī)模納稅人和一般納稅人的劃分依據(jù)是稅收負(fù)擔(dān)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的稅后會(huì)計(jì)利潤(rùn)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率是固定的

B.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)制的

C.個(gè)人所得稅的稅率是比例制的

D.個(gè)人所得稅的稅率是超額累進(jìn)制的

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始價(jià)值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租賃收入

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的原始價(jià)值

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的評(píng)估價(jià)值

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的購(gòu)置價(jià)值

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的租賃收入

6.下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的品牌

B.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的排量

C.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的購(gòu)置價(jià)值

D.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的租賃收入

7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證金額

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證數(shù)量

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證種類(lèi)

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始價(jià)值

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)值

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租賃收入

9.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的原始價(jià)值

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的評(píng)估價(jià)值

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的購(gòu)置價(jià)值

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的租賃收入

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的原始價(jià)值

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的評(píng)估價(jià)值

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的購(gòu)置價(jià)值

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的租賃收入

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

11.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.外商投資所得

D.中外合作經(jīng)營(yíng)所得

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

14.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征收范圍？

A.個(gè)人自用房產(chǎn)

B.企業(yè)自用房產(chǎn)

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)房產(chǎn)

D.出租房產(chǎn)

15.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍？

A.工業(yè)用地

B.商業(yè)用地

C.居住用地

D.公共設(shè)施用地

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求和注意事項(xiàng)。

答案：

增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具要求和注意事項(xiàng)包括：

1.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的單位和個(gè)人必須依法辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證。

2.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具發(fā)票，不得提前或延遲開(kāi)具。

3.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、地址、納稅人識(shí)別號(hào)、銷(xiāo)售方名稱(chēng)、地址、納稅人識(shí)別號(hào)、商品或勞務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。

4.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫(xiě)，不得隨意更改格式或內(nèi)容。

5.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，并確保印章清晰、完整。

6.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)注意核對(duì)購(gòu)買(mǎi)方和銷(xiāo)售方的納稅人識(shí)別號(hào)，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。

7.不得開(kāi)具不符合規(guī)定的發(fā)票，如虛開(kāi)發(fā)票、偽造發(fā)票、非法購(gòu)買(mǎi)發(fā)票等。

8.保存好發(fā)票存根和發(fā)票領(lǐng)用簿，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行保管。

9.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)更正，并在發(fā)票存根上注明。

10.對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的丟失、損毀等情況，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。

17.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括以下步驟：

1.確定企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

2.根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

3.按照稅法規(guī)定的稅率和扣除項(xiàng)目，計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

4.準(zhǔn)備企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)附件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)表、納稅申報(bào)說(shuō)明等。

5.在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)附件。

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后，出具納稅證明。

7.依法繳納企業(yè)所得稅。

8.如有異議或特殊情況，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議或提出上訴。

18.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

答案：

個(gè)人所得稅的征收管理措施包括：

1.建立健全個(gè)人所得稅申報(bào)制度，要求納稅人按規(guī)定期限申報(bào)個(gè)人所得稅。

2.加強(qiáng)個(gè)人所得稅的源泉扣繳，要求支付所得的單位和個(gè)人代扣代繳個(gè)人所得稅。

3.對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行年度匯算清繳，確保納稅人申報(bào)的準(zhǔn)確性。

4.加強(qiáng)個(gè)人所得稅的稅務(wù)稽查，對(duì)違反稅法的行為進(jìn)行查處。

5.實(shí)施稅收優(yōu)惠和減免政策，鼓勵(lì)納稅人依法納稅。

6.加強(qiáng)個(gè)人所得稅宣傳和輔導(dǎo)，提高納稅人的稅法意識(shí)和依法納稅的自覺(jué)性。

7.建立個(gè)人所得稅信息共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)部門(mén)間的信息共享，提高稅收征管效率。

8.強(qiáng)化個(gè)人所得稅的稅收法治建設(shè)，依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅收籌劃的專(zhuān)業(yè)性：稅務(wù)師具備專(zhuān)業(yè)的稅收知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供專(zhuān)業(yè)的稅收籌劃建議。他們熟悉稅法規(guī)定，能夠根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)的稅負(fù)。

2.遵守法律法規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，始終遵循國(guó)家稅法的規(guī)定，確保企業(yè)的稅收籌劃行為合法合規(guī)，避免企業(yè)因違規(guī)操作而面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：通過(guò)合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。這有助于企業(yè)增加利潤(rùn)，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

4.優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，會(huì)綜合考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，為企業(yè)提供財(cái)務(wù)優(yōu)化方案。這有助于企業(yè)合理配置資源，提高資金使用效率。

5.預(yù)防稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)師具備敏銳的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅收籌劃過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施加以防范，確保企業(yè)稅務(wù)安全。

6.提高企業(yè)稅務(wù)管理水平：稅務(wù)師通過(guò)參與企業(yè)的稅收籌劃，有助于提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，使企業(yè)更好地適應(yīng)稅收環(huán)境的變化。

7.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)師在稅收籌劃中，注重企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，幫助企業(yè)制定合理的稅收策略，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要性體現(xiàn)在：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：稅收籌劃是降低企業(yè)稅負(fù)的有效途徑，有助于提高企業(yè)的盈利能力。

2.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)。

3.保障企業(yè)合規(guī)：稅務(wù)師的專(zhuān)業(yè)服務(wù)有助于企業(yè)遵守稅法規(guī)定，降低法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，提高企業(yè)價(jià)值。

5.增強(qiáng)稅收征管效率：稅務(wù)師的專(zhuān)業(yè)服務(wù)有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)提高稅收征管效率，實(shí)現(xiàn)稅收收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅納稅人的分類(lèi)依據(jù)是會(huì)計(jì)核算水平，小規(guī)模納稅人和一般納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)不同，前者適用于會(huì)計(jì)核算水平較低的小規(guī)模納稅人，后者適用于會(huì)計(jì)核算水平較高的一般納稅人。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)，即企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額之前，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的利潤(rùn)。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)制的，即根據(jù)納稅人的收入水平，稅率逐漸增加，體現(xiàn)了稅收的公平性。

4.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，這是為了確保稅收的公平性和合理性。

5.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的評(píng)估價(jià)值，與房產(chǎn)稅類(lèi)似，旨在反映土地的實(shí)際價(jià)值。

6.B

解析思路：車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)輛的排量，排量越大，通常意味著車(chē)輛的性能和能耗更高，因此稅率也相應(yīng)提高。

7.B

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證金額，即合同或憑證上所載明的金額，這是印花稅的基本計(jì)稅基礎(chǔ)。

8.B

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，這是為了確保契稅的征收與房產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值相匹配。

9.B

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的評(píng)估價(jià)值，這是為了反映土地增值的實(shí)際金額。

10.B

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的評(píng)估價(jià)值，這是為了確保關(guān)稅的征收與貨物的實(shí)際價(jià)值相符。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

11.ABD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物，這些都是增值稅的典型征收對(duì)象。

12.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、外商投資所得和中外合作經(jīng)營(yíng)所得，這些都是企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資本利得所得，這些都是個(gè)人所得稅的常見(jiàn)類(lèi)型。

14.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍包括個(gè)人自用房產(chǎn)、企業(yè)自用房產(chǎn)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)房產(chǎn)和出租房產(chǎn)，這些都是房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象。

15.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括工業(yè)用地、商業(yè)用地和居住用地，這些都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)