案件審計服務(wù)投標(biāo)方案（技術(shù)標(biāo)）

1案件審計服務(wù)投標(biāo)方案第一章項目背景及需求分析 第一節(jié)項目背景 一、案件審計的定義 二、案件審計在經(jīng)濟案件的作用 第二節(jié)需求分析 一、項目概況 二、服務(wù)內(nèi)容 三、服務(wù)要求 四、其他要求 第二章項目組織機構(gòu)及人員配備 第一節(jié)項目組織結(jié)構(gòu)分類 一、職能型組織結(jié)構(gòu) 二、項目型組織結(jié)構(gòu) 三、矩陣型組織結(jié)構(gòu) 第二節(jié)項目組織規(guī)劃原則 三、項目組織一體化原則 四、管理跨度原則 六、及時更新原則 2第三節(jié)項目組織機構(gòu) 一、項目組織機構(gòu) 二、項目組織機構(gòu)圖 37第三章人員管理及培訓(xùn) 40第一節(jié)審計人員管理辦法 二、專業(yè)素養(yǎng) 41 41 三、項目管理人員守則 三、綜合素質(zhì)要求 553一、培訓(xùn)目的 二、培訓(xùn)對象 三、培訓(xùn)時間 四、培訓(xùn)方式 六、培訓(xùn)教材 七、培訓(xùn)內(nèi)容 八、培訓(xùn)考核 第五節(jié)審計人員對案件審計技巧培訓(xùn) 一、收入不入賬、多收少記或少付多記的查賬技巧58二、虛報冒領(lǐng)費用開支的查賬技巧 三、監(jiān)守自盜的查賬技巧 五、私吃回扣或吃利息的查賬技巧 六、利用賬目混亂渾水摸魚的查賬技巧 七、虛設(shè)賬戶從中侵吞公款的查賬技巧 八、張冠李戴，從中貪污的查賬技巧 九、利用差賬、漏賬，截留中飽私囊的查賬技巧.60十、“飛過?！笔址ǖ牟橘~技巧 十一、變造、偽造會計憑證、會計賬簿的查賬技巧61十二、虛列成本偷漏稅款的查賬技巧 十三、亂攤亂擠成本費用開支的查賬技巧 十四、隱瞞收入、搞小金庫的查賬技巧 4第六節(jié)項目人員保密教育與培訓(xùn) 一、保密教育培訓(xùn)要求 二、保密培訓(xùn)對象 四、違紀(jì)教育 五、涉密人員管理 六、涉密人員離職/離崗管理 七、涉密人員考核與獎懲 第四章項目擬投入設(shè)施設(shè)備 第一節(jié)項目擬投入設(shè)施設(shè)備 第二節(jié)辦公設(shè)備管理制度 二、適用范圍 第五章項目管理制度 第一節(jié)審計人員保密制度 一、保密范圍 二、保密守則 三、保密規(guī)定 六、文件歸檔 七、文件銷毀 5第二節(jié)人力資源管理制度 一、員工管理制度 二、員工聘用制度 四、員工考勤管理制度 五、員工教育培訓(xùn)制度 六、人事考核管理制度 七、員工獎懲制度 第三節(jié)財務(wù)管理制度 一、總則 二、財務(wù)人員管理及崗位職責(zé) 三、收益分配 五、負(fù)債管理 七、成本費用管理 八、財務(wù)管理與會計核算 第四節(jié)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度 二、質(zhì)量控制目標(biāo) 四、職業(yè)道德規(guī)范 第六章案件審計服務(wù)方案 第一節(jié)案件審計服務(wù)計劃 6 三、服務(wù)審計重點 四、項目審計方法 第二節(jié)案件審計服務(wù)方案 一、審計思路 二、審計目標(biāo) 三、審計范圍和審計對象 五、審計的重點內(nèi)容 六、審計程序和審計方法 七、工作計劃(日程表) 八、審計的質(zhì)量控制 第三節(jié)案件審計服務(wù)意識 一、審計人員案件服務(wù)意識 第四節(jié)經(jīng)濟案件審查服務(wù)關(guān)鍵 一、明確案件查賬的要點 二、發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟案件中問題 三、熟悉案件查賬的技巧 第五節(jié)案件審計服務(wù)流程 一、案件審計的指定 7二、進行案件審計 三、制作案件審計報告書 第六節(jié)案件審計服務(wù)方式 二、業(yè)務(wù)流審計法 三、物資流審計法 四、信息流審計法 五、文件流審計法 第七節(jié)案件審計取證方法 一、審計方法 二、案件審計證據(jù)的質(zhì)量控制 第七章案件審計進度控制方案 第一節(jié)審計進度控制措施和流程 一、本所的組織保證工作 二、總體工作計劃 三、審計工作進度安排 四、審核工作流程 六、審計依據(jù) 七、審計結(jié)果的審議確認(rèn) 第二節(jié)審計進度保證措施 第三節(jié)進度控制承諾 一、進度控制承諾 二、審計反應(yīng)速度的承諾 8第八章項目服務(wù)保密方案 第一節(jié)保密管理人員管理 第二節(jié)涉密載體管理 一、管理要求 二、涉密載體的制作 三、涉密載體的收發(fā)與傳遞 六、涉密載體的保存管理 七、涉密載體的清查、清退管理 九、涉密檔案保密管理 十、涉密宣傳報告管理 第三節(jié)涉密信息設(shè)備管理 二、職責(zé) 三、管理要求 四、涉密計算機保密使用管理 五、移動儲存介質(zhì)保密使用管理 六、涉密信息設(shè)備的維護管理 八、涉密計算機的安全管理 9 第七節(jié)保密管理持續(xù)改進機制 一、職責(zé) 第一節(jié)后續(xù)服務(wù)承諾 第二節(jié)審計服務(wù)響應(yīng) 一、審計服務(wù)內(nèi)容的響應(yīng) 二、對服務(wù)速度的響應(yīng) 三、服務(wù)期后的服務(wù)響應(yīng) 第十章服務(wù)承諾及質(zhì)量保障措施 第一節(jié)財務(wù)審計保密承諾書 一、審計服務(wù)保密承諾書 二、審計人員保密承諾書 第二節(jié)質(zhì)量控制保障措施 一、審計整體質(zhì)量保障 二、審計人員質(zhì)量保障 三、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量保障 第三節(jié)質(zhì)量保證體系綜述 一、質(zhì)量方針 二、質(zhì)量目標(biāo) 三、思想保證體系 四、組織保證體系 第十一章合同檔案管理 第一節(jié)審計檔案管理制度 第二節(jié)審計檔案管理 一、審計檔案的歸檔范圍 二、審計檔案的整理、保管 三、其他 222第三節(jié)審計檔案的重要性 一、審計檔案的作用 二、進一步提升審計檔案管理工作 三、完善檔案工作制度 四、審計檔案計算機應(yīng)用 第四節(jié)審計檔案工作規(guī)范 第五節(jié)審計文件材料立卷歸檔規(guī)定 第六節(jié)審計業(yè)務(wù)檔案管理 本方案目錄中的內(nèi)容在word文檔內(nèi)均有詳細(xì)闡述，如一、如招標(biāo)文件要求“項目背景和需求分析”,詳情見三、如招標(biāo)文件要求“人員管理及培訓(xùn)”,詳情見本方六、如招標(biāo)文件要求“案件審計服務(wù)方案”,詳情見本七、如招標(biāo)文件要求“案件審計進度控制”,詳情見本八、如招標(biāo)文件要求“項目服務(wù)保密方案”,詳情見本十、如招標(biāo)文件要求“服務(wù)承諾及質(zhì)量保障措施”,詳十一、如招標(biāo)文件要求“合同檔案管理”,詳情見本方(如有最新法律法規(guī)，從其規(guī)定。)(以下內(nèi)容根據(jù)招標(biāo)文件及項目實際情況進行修第一章項目背景及需求分析第一節(jié)項目背景被審計單位的作弊不僅發(fā)生在資金環(huán)節(jié)，也發(fā)生在業(yè)務(wù)環(huán)為了做得更隱蔽，他們還進一步通過財務(wù)手段對此加以掩蓋，通過“洗賬”方式，把“黑賬”洗成“白賬”,以掩蓋確定審計對象資金流動的主要通道及其在會計處理中的賬的審計對象具有各自資金流動的特點和規(guī)律在資金流表現(xiàn)上有異于自身結(jié)構(gòu)周期性的信號應(yīng)該引起審計人員的關(guān)注該單位在某銀行的存款有60余萬元。這里有兩個疑問，財務(wù)人員為什么要涂改對賬單的存款數(shù)額，其用意何在?真實的銀行存款到底是多少?帶著這兩個疑點，審計組延伸調(diào)查了對方銀行。經(jīng)查證，證實了該單位同期在對方銀行僅有6000余元的存款，雙方為什么會有60萬元的差額呢?審計人員接著對該單位所有在各銀行的存款戶對賬單進行了檢查，又發(fā)現(xiàn)了該財務(wù)人員經(jīng)手的2張銀行對賬單被涂改。在單的手法，在三個銀行賬戶上挪用公款120余萬元、時間最發(fā)現(xiàn)該單位簽訂的部分主營業(yè)務(wù)合同中“要約”部分有不“三產(chǎn)”,將國家專營商品多次無償撥給了下屬“三產(chǎn)”經(jīng)實了該單位負(fù)責(zé)人受賄5萬元的事實。具體情況是：在審計宣讀政策，終于有2名工作人員用匿名信的方式，向?qū)徲嫿M進的是同類同型號的產(chǎn)品，而每臺費用卻比審計局高出了貨方按照每臺高于實際價2.5萬元的金額開具發(fā)票，并按照發(fā)票金額給予付款，對方還證實多收的5萬元資金已被該單國家重申明令禁止樓堂館所建設(shè)的時候，這家單位1.2億元法偵訊手段，查實是批文機關(guān)某國家工作人員利用職務(wù)之在機關(guān)幫助這家單位偽造了國家批文，使得這家單位1.2億元的綜合性建設(shè)項目得以批準(zhǔn)立項建設(shè)，并從中收受了2套發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟案件線索審計與傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計的目的是不一談話內(nèi)容應(yīng)找相關(guān)的多人進行問詢，達(dá)到相互驗證的目一道重要防線，中紀(jì)委公布的大案要案中就有60%左右的案移交紀(jì)檢、司法機關(guān)進一步查處。審計調(diào)查像一塊“試金石”,手法簡便、效果顯著。常規(guī)審計由于實施時間短、審計資源不足等諸多因素的制二是要消除怕得罪人的思想。尤其是查出經(jīng)濟案件線金庫”以及胡花亂支、損失浪費1199.47萬元。二是注重全混亂的資產(chǎn)資金賬、使用不規(guī)范的收支票據(jù)等方面進行詳所原所長程某挪用車輛代征手續(xù)費20.95萬元，其中一筆就“城區(qū)保險辦”支付現(xiàn)金12.20萬元，一筆轉(zhuǎn)賬到某金店審計中發(fā)現(xiàn)，該人保公司分別虛列兩筆手續(xù)費支出4.50萬元和6.75萬元，分別劃入上述兩個保險分公司賬戶中，而辦”,將該市交警大隊車管所原所長程某的借款11.25萬元予以沖平。審計期間，督促保險公司將借給程某的11.25萬和材料的發(fā)包是否符合法定程序；對不經(jīng)過招標(biāo)的零星工中心“定期存款”賬面反映有350萬元資金存在人壽保險公第二節(jié)需求分析(根據(jù)項目具體情況自行更改)(一)項目名稱：案件審計服務(wù)(二)項目概況(根據(jù)項目的不同案件的不同自行更改)便利侵害被審計單位合法權(quán)益和與審計有關(guān)的權(quán)利人的合第二章項目組織機構(gòu)及人員配備第一節(jié)項目組織結(jié)構(gòu)分類個組織結(jié)構(gòu)適用于主要由一個部門完成的項目或技術(shù)比較(1)以職能部門作為承擔(dān)項目任務(wù)的主體，可以充分(2)職能部門內(nèi)部的技術(shù)專家可以被該部門承擔(dān)的不(3)同一職能部門內(nèi)部的專業(yè)人員便于交流、相互支(4)當(dāng)項目成員調(diào)離項目或者離開公司，所屬職能部(5)項目成員可以將完成項目和完成本部門的職能工(1)客戶利益和職能部門的利益經(jīng)常發(fā)生沖突，職能(2)當(dāng)項目需要多個職能部門共同完成，或者一個職(3)當(dāng)項目需要由多個部門共同完成時，權(quán)力分割不(4)項目成員在行政上仍隸屬于各職能部門的領(lǐng)導(dǎo)，項目型組織結(jié)構(gòu)中的部門完全是按照項目進行設(shè)置，是一種單目標(biāo)的垂直組織方式。在項目型組織結(jié)構(gòu)中，項目經(jīng)理有足夠的權(quán)力控制項目的資源。項目成員向唯一領(lǐng)導(dǎo)匯報。這種組織結(jié)構(gòu)適用于開拓性等風(fēng)險比較大的項目或進度、成本、質(zhì)量等指標(biāo)有嚴(yán)格要求的項目，不適合人才匱乏或規(guī)模小的企業(yè)。1.項目型組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)點如下：(1)項目經(jīng)理對項目可以全權(quán)負(fù)責(zé)，可以根據(jù)項目需要隨意調(diào)動項目的內(nèi)部資源或者外部資源。(2)項目型組織的目標(biāo)單一，完全以項目為中心安排工作，決策的速度得以加快，能夠?qū)蛻舻囊笞龀黾皶r響應(yīng)，項目組團隊精神得以充分發(fā)揮，有利于項目的順利完成。(3)項目經(jīng)理對項目成員有全部權(quán)利，項目成員只對項目經(jīng)理負(fù)責(zé)，避免了職能型項目組織下項目成員處于多重領(lǐng)導(dǎo)、無所適從的局面，項目經(jīng)理是項目真正、唯一的領(lǐng)導(dǎo)(4)組織結(jié)構(gòu)簡單，易于操作。項目成員直接屬于同同時加快了決策速度。2.項目型組織結(jié)構(gòu)的缺點如下：(1)對于每一個項目型組織，資源不能共享，即使某個項目的專用資源閑置，也無法應(yīng)用于另外一個同時進行的類似項目，人員、設(shè)施、設(shè)備重復(fù)配置會造成一定程度的資(2)公司里各個獨立的項目型組織處于相對封閉的環(huán)(3)在項目完成以后，項目型組織中的項目成員或者(4)項目之間處于一種條塊分割狀態(tài)，項目之間缺乏矩陣型組織結(jié)構(gòu)是職能型組織結(jié)構(gòu)和項目型組織結(jié)構(gòu)立友好的工作關(guān)系。項目成員需要適應(yīng)于兩個上司協(xié)調(diào)工構(gòu)適用于管理規(guī)范、分工明確的公司或者跨職能部門的項(1)專職的項目經(jīng)理負(fù)責(zé)整個項目，以項目為中心，(2)多個項目可以共享各個職能部門的資源。在矩陣(3)既有利于項目目標(biāo)的實現(xiàn)，也有利于公司目標(biāo)方(4)項目成員的顧慮減少了，因為項目成員后，他們(1)容易引起職能經(jīng)理和項目經(jīng)理權(quán)力的沖突(2)資源共享可能引起項目之間的沖突(3)項目成員有多位領(lǐng)導(dǎo)，即員工必須要接受雙重領(lǐng)第二節(jié)項目組織規(guī)劃原則管理跨度也稱管理幅度是指一個主管人員直接管理的項目的單件性、階段性和一次性必然帶來任務(wù)量的變第三節(jié)項目組織機構(gòu)第四節(jié)項目人員配備證書，除項目負(fù)責(zé)人外項目部其他組成人員有X名具有注冊計師應(yīng)具備10年以上財務(wù)或?qū)徲嫻ぷ鹘?jīng)歷，會計師、審計師應(yīng)具備5年以上財務(wù)或?qū)徲嫻ぷ鹘?jīng)歷。本項目部的服務(wù)人姓名性別出生年月專業(yè)學(xué)歷職稱何時參加工作何時進入公司從事項目年限已完成項目情況采購人單位項目名稱規(guī)模合同時間管理業(yè)績項目人員配備表單位名稱項目負(fù)責(zé)人姓名性別年齡資格時間職務(wù)單位主要服務(wù)人員姓名性別年齡資格時間職務(wù)單位(一)項目經(jīng)理崗位職責(zé)(二)財務(wù)審計人員崗位職責(zé)9.根據(jù)本部內(nèi)審計任務(wù)及工作情況，服從工作統(tǒng)一安(三)管理審計人員崗位職責(zé)5.協(xié)助項目經(jīng)理制定經(jīng)濟責(zé)任和績效審計的有關(guān)規(guī)章(四)合同審計人員崗位職責(zé)第三章人員管理及培訓(xùn)第一節(jié)審計人員管理辦法1.審計部門與財務(wù)部門、其他部門之間可進行崗位輪2.審計人員在任職期間除有違法違紀(jì)或經(jīng)考核不稱職1.審計人員應(yīng)努力提高自身業(yè)務(wù)水平，工作中盡職盡(主要從工作質(zhì)量、效率和系統(tǒng)性思維進行考評)。(1)拒絕或嚴(yán)重拖延提供審計資料，造成審計工作難(2)故意隱瞞事實真相，提供虛假材料的；(3)相互推諉責(zé)任，不配合審計人員審計工作的；(4)知情人員拒絕提供相關(guān)證據(jù)的；(5)以各種方式阻撓審計工作開展的；(6)故意或重大過失造成有關(guān)審計秘密泄露的；(7)拒不執(zhí)行審計決定的；(8)打擊報復(fù)、誣告陷害審計人員的；(9)其他違反本辦法的行為。第二節(jié)項目人員守則(一)愛國敬業(yè)熱愛祖國，堅持四項基本原則，立足本(二)遵法守法遵守國家政策、法規(guī)、行業(yè)規(guī)章，遵守(三)服務(wù)至上樹立“客戶至上、信譽第一”的觀念，(四)客觀公正執(zhí)業(yè)中嚴(yán)守獨立、客觀、公正、實事求(五)廉潔自律執(zhí)業(yè)時，盡力減輕客戶的負(fù)擔(dān)，更不準(zhǔn)(六)鉆研進取員工要具有事業(yè)心和進取心，危機感和(七)團結(jié)協(xié)作各部門之間各司其職，團結(jié)協(xié)作，密切(八)珍惜榮譽珍惜本所信譽，在外勤和其他場合，不(九)從我做起維護“獨立、客觀、公正”形象是每個(一)本所員工應(yīng)嚴(yán)格遵守中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的(二)執(zhí)業(yè)人員必須不偏不倚，在維護有關(guān)各方利益前(三)執(zhí)業(yè)人員應(yīng)保持高度職業(yè)謹(jǐn)慎，不得對未經(jīng)查證(四)建立風(fēng)險、責(zé)任和道德意識，正確處理質(zhì)量與效(五)執(zhí)業(yè)人員對在執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密，須嚴(yán)(六)執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中，不得借機謀取私利，不得向(七)執(zhí)業(yè)人員如與客戶存在可能損害執(zhí)業(yè)獨立性的利(八)執(zhí)業(yè)人員不得承辦自身不能勝任的業(yè)務(wù)項目。(九)在本所經(jīng)營戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，以正當(dāng)?shù)姆绞健⑹侄?十)樹立以誠為本、以業(yè)為重、以德為先、以正壓邪(二)項目負(fù)責(zé)人3.對執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的一般性技術(shù)問題能夠提出具體(三)部門經(jīng)理3.能負(fù)責(zé)某些業(yè)務(wù)報告的二級復(fù)核及一些外圍的維護4.能夠?qū)Ρ舅鶊?zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中提出的技術(shù)性問5.對本所的執(zhí)業(yè)人員能夠進行理論上和業(yè)務(wù)上的具體第三節(jié)項目人員要求(一)具有很高的思想政治素質(zhì)(二)具有高尚的審計職業(yè)道德職業(yè)道德是國家機關(guān)工作人員在從事職業(yè)活動時應(yīng)當(dāng)(一)具有過硬的審計專業(yè)技能。審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)審計人員必須熟練掌握并靈活運用各種審計方法，如審閱(二)具有扎實的工作作風(fēng)對審計數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確統(tǒng)計；對審計查出的問題要如實反(三)具有積極的進取精神(四)有較強的綜合分析能力(一)具有較強的溝通能力(二)具有宏觀的思維能力(三)具有良好的團隊意識計組長根據(jù)工作進展和情況變化做些人員分工調(diào)整是經(jīng)常(四)具有較強的協(xié)調(diào)能力此，審計人員要充分利用各種時機和場合做好宣傳解釋工(五)具有健康的身心素質(zhì)審計人員要做到遇事處變不驚，對被審計單位的不支第四節(jié)人員培訓(xùn)計劃三、培訓(xùn)時間項目人員入職培訓(xùn)期1個月，包括2-3天的集中脫崗培訓(xùn)及后期的在崗培訓(xùn)。1.脫崗培訓(xùn)：采用集中授課的形式。2.在崗培訓(xùn)：采用日常工作指導(dǎo)及一對一輔導(dǎo)形式。行政人事部負(fù)責(zé)人、聘用公司經(jīng)理、經(jīng)理助理、在某方面具備專長和特殊技能的技術(shù)人員。七、培訓(xùn)內(nèi)容案件審計的審計方式，案件審計的審計知識人事部統(tǒng)一印制考試受訓(xùn)者。脫崗培訓(xùn)中使用。通過觀察測試等方法考察受訓(xùn)者在實際工作中對培訓(xùn)第五節(jié)審計人員對案件審計技巧培訓(xùn)監(jiān)守自盜大多數(shù)出現(xiàn)在倉庫管理混亂、制度不嚴(yán)的單盜用支票只有在財會人員既管出納又管分類賬的情況時還可通過該單位的銀行存款賬戶同銀行對賬單逐筆進行回扣”,還須查對有關(guān)購貨賬目和對方單位有關(guān)開支賬目，對驗證；后者可通過仔細(xì)審查其他應(yīng)收款賬目上的暫付賬目.上反映；有的通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算，只在材料賬戶上作一收一行為相聯(lián)系。查賬技巧是，應(yīng)根據(jù)有關(guān)成本核算管理的規(guī)定和財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定，審核生產(chǎn)費用明細(xì)賬。隱瞞收入、搞小金庫的情況一般發(fā)生在企業(yè)將處理廢舊物資等其他收入、營業(yè)外收入或代人套購物資，從中牟利所得款項，隱瞞不入賬，留作本企業(yè)或小單位的小金庫，甚至也有截留其他經(jīng)營利潤收入的。查賬技巧是，根據(jù)相關(guān)賬目之間的內(nèi)在聯(lián)系，查明隱瞞收入的來龍去脈，以求水落石出。第六節(jié)項目人員保密教育與培訓(xùn)一、保密教育培訓(xùn)要求1.公司保密教育的基本原則是：保密教育齊參與、保密2.保密宣傳教育、培訓(xùn)計劃制定、組織涉密人員培訓(xùn)、考核等工作由保密管理辦公室具體承辦。3.保密管理辦公室主任在每年12月底制定下一年度的培訓(xùn)計劃，由保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組副組長審核批準(zhǔn)。4.涉密人員每年培訓(xùn)時間為大于或等于10個學(xué)時。5.各部門負(fù)責(zé)本部門所屬涉密人員的日常保密教育，傳達(dá)保密管理辦公室、保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組或有關(guān)XX省國家保密局傳達(dá)的保密精神，做到保密工作與經(jīng)營工作同計劃、同涉密人員的保密教育為崗前培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)、出國/出境教育、項目實施前的教育、離職/離崗教育、保密管理專(1)通過崗前培訓(xùn)使涉密人員在上崗前明確保密法律(2)涉密人員崗前培訓(xùn)以保密基礎(chǔ)知識為主，主要包(3)保密管理辦公室主任組織通過政審的所有涉密人(1)涉密人員在崗培訓(xùn)以警示教育、典型失泄密案例(2)通過專題培訓(xùn)、警示片播放、專家講座、宣傳板保密管理辦公室主任對離開涉密崗位人員或者離職/退(1)保密管理人員的培訓(xùn)以國家各項保密法律法規(guī)、(2)保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組副組長牽頭，保密管理辦公室的培訓(xùn)學(xué)時為大于或等于3學(xué)時。(一)要求1.選用涉密人員必須嚴(yán)把審核關(guān)，要堅持“先審后用”(1)涉密人員應(yīng)當(dāng)保守項目秘密，嚴(yán)格遵守各項保密(2)涉密人員應(yīng)當(dāng)遵紀(jì)守法，具有良好的政治素質(zhì)和(3)涉密人員應(yīng)當(dāng)公司正式職工，并在其他單位無兼(4)涉密人員應(yīng)當(dāng)社會關(guān)系清楚，本人及其配偶為中(5)涉密人員應(yīng)當(dāng)掌握保密基本知識技能。(二)涉密人員分類與等級界定2.公司根據(jù)目前保密工作的發(fā)展需要以及涉密人員工3.根據(jù)實際崗位的涉密情況提出崗位涉密等級確定或變更需求保密管理員填寫《涉密崗位界定表》,由保密管理(三)涉密人員上崗前管理(1)涉密人員要堅持“先審后用”和“先定崗再定人”對擬用的涉密人員要逐一填寫《涉密人員資格審查表》,由行政后勤部協(xié)助保密管理辦公室主任對涉密人員進行政治(2)保密管理辦公室主任通過審核的涉密人員，報保(四)涉密人員在崗管理1.保密管理辦公室主任按照培訓(xùn)計劃對涉密人員進行2.涉密人員在崗期間因工作需要進行密級或涉密崗位3.根據(jù)涉密人員的涉密等級，公司給予相應(yīng)的保密補質(zhì)單位涉密人員保密責(zé)任書》)當(dāng)月起至脫離涉密崗位(簽訂《資質(zhì)單位涉密人員離職保密承諾書》)次月停止享有保4.每半年涉密人員需根據(jù)《涉密人員保密工作自查表(半年)》逐項進行自查，將填好的自查表交保密管理辦公保密管理員每3個月對離職/離崗涉密人員進行脫密期跟蹤5.涉密人員離職/離崗后須嚴(yán)格遵守《資質(zhì)單位涉密人1.保密管理辦公室主任每季度組織一次對涉密人員進度年底對保密方面做出顯著成績的涉密人員，由部門/個人填寫《保密工作獎懲審批表(部門/個人)》報保密管理辦第四章項目擬投入設(shè)施設(shè)備第一節(jié)項目擬投入設(shè)施設(shè)備項目辦公室設(shè)備配備表設(shè)備(臺)準(zhǔn)(元)(年)性能臺式計算機(含預(yù)裝正版操作系統(tǒng)軟操作系統(tǒng)軟打印機票據(jù)打印機復(fù)印機一體機/傳真機掃描儀碎紙機電話機投影儀第二節(jié)辦公設(shè)備管理制度常使用壽命在1年以上的辦公設(shè)備及用品的使用和管理。三、職責(zé)(一)總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批各部門辦公設(shè)備的申購及報廢。(二)辦公室與財務(wù)部負(fù)責(zé)建立健全辦公設(shè)備管理制(三)各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門辦公設(shè)備的申購及監(jiān)控(四)品質(zhì)管理部負(fù)責(zé)組織辦公設(shè)備維修保養(yǎng)分包服務(wù)(五)行政秘書負(fù)責(zé)責(zé)任范圍內(nèi)辦公設(shè)備的維保和責(zé)任(六)網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)協(xié)助辦公設(shè)備分包服務(wù)與日常管(七)辦公設(shè)備領(lǐng)用人負(fù)責(zé)所領(lǐng)用辦公設(shè)備的保管和日(一)辦公設(shè)備范圍(二)辦公設(shè)備的申購和領(lǐng)用(三)辦公設(shè)備維修維護分包保管人/使用人應(yīng)定期聯(lián)系設(shè)備維護服務(wù)商對辦公設(shè)備(1)計算機由使用人辦理保管手續(xù)后，保管責(zé)任移交(2)嚴(yán)格按計算機操作規(guī)定進行操作。(3)保持計算機及相關(guān)設(shè)備整潔、無灰塵。(4)計算機出現(xiàn)故障后，應(yīng)立即通知分包方或后勤管(5)計算機使用人須遵守公司保密管理規(guī)定，做好計(6)計算機使用人要做好日常數(shù)據(jù)備份工作，堅持做(7)計算機使用人不得有意破壞電腦硬件設(shè)備，若經(jīng)(8)打印機的日常使用中，色帶、墨盒用完需及時更(1)由各部門指定專人負(fù)責(zé)對機器進行管理，定期保(2)嚴(yán)格按照規(guī)定規(guī)程進行操作；(3)保持設(shè)備的干凈整潔；(4)若違規(guī)操作導(dǎo)致設(shè)備損壞，應(yīng)追究使用人相應(yīng)責(zé)(1)所有辦公設(shè)備，在保修期內(nèi)，參照《公共設(shè)備維(2)辦公設(shè)備在使用過程中出現(xiàn)故障，保管使用人應(yīng)須經(jīng)公司專業(yè)人員核驗后，報歸口部門經(jīng)理審批后方可維修。修好后，保管/使用人、公司專業(yè)人員須在《機器故障(1)辦公設(shè)備故障而無法修復(fù)或無維修價值需要報廢的，設(shè)備使用部門須填寫《物品報廢單》,經(jīng)部門經(jīng)理審批(2)批準(zhǔn)報廢的辦公設(shè)備交倉庫管理員入庫并登記。后勤管理員出售或報廢處理物品時應(yīng)填寫《資產(chǎn)處置申請(3)后勤管理員出售或報廢處理的辦公設(shè)備，其收入第五章項目管理制度第一節(jié)審計人員保密制度(一)全局人員知悉的國家機密和本局所有審計事項，罰意見、審計人員知悉的被審計單位的商業(yè)秘密和內(nèi)部資(三)各股(室)為保密要害部門，打字室、檔案室、(一)不該說的機密，絕對不說；(二)不該問的機密，絕對不問；(三)不該看的機密，絕對不看；(四)不該記錄的機密，絕對不記錄；(五)不在非保密本上記錄機密；(六)不在私人通信中涉及機密；(八)不在不利于保密的地方存放機密文件、資料；(九)不在普通電話、明碼電報、普通郵局傳送機密事(十)不攜帶機密材料游覽、參觀、探親、訪友和出入(一)報送審計時，應(yīng)切實保管好被審計單位報送的所(二)工作中形成的草稿及其他需要銷毀的資料，都應(yīng)(三)審計過程中形成的資料應(yīng)嚴(yán)格按照審計作業(yè)流程(四)嚴(yán)禁在家中、親朋好友及其他人面前談?wù)搶徲嬘?五)嚴(yán)格審計信息、稿件審核把關(guān)，問題性信息和稿(六)涉及國家秘密的信息，不得在與國際互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)的(七)各股室接到舉報或檢查上網(wǎng)有泄密情況時，應(yīng)當(dāng)(八)各股室要加強對計算機使用管理，采取保密技術(shù)使用人員。嚴(yán)禁在涉密計算機上使用非涉密u盤，嚴(yán)禁涉密計算機上使用涉密u盤。(九)涉密計算機的維修、更換、報廢，應(yīng)及時通知辦(一)上級來的機要文件，由黨組主要負(fù)責(zé)人批示，按(二)送閱機要文件，必須做到“雙見面”不能在無保(三)領(lǐng)導(dǎo)同志不在家中閱辦秘密文件，確需在家中閱(四)絕密級文件應(yīng)在辦公室閱辦，不能帶回家中。(五)領(lǐng)導(dǎo)同志在外時，確需閱辦涉密文件，由辦公室(六)凡傳閱絕密級文件都要當(dāng)天送回辦公室，如當(dāng)天(七)辦理完畢的機要文件要及時歸檔。(八)文件閱讀，不得超出規(guī)定的范圍；查閱機密、絕(九)嚴(yán)格控制機關(guān)內(nèi)部計算機、復(fù)印機的使用，復(fù)印(十)任何人員不得擅自或指使他人復(fù)制、摘抄、銷毀(十一)不準(zhǔn)在非涉密筆記本電腦或未采取保密措施的(十二)不準(zhǔn)攜帶涉密文件、資料進入公共場所或進行秘密文件與一般文件分開，并存放在有保密設(shè)施的文件柜(二)出差攜帶秘密文件，要有相應(yīng)的安全防范措施。(三)絕密級文件不得個人攜帶外出。(四)工作崗位調(diào)整的人員，必須辦理清退移交手續(xù)，(一)應(yīng)立卷歸檔的文件、資料，各股室要按照檔案管(二)歸檔后的文件原則上不借出使用，使用時要登記(一)不需歸檔、無保存價值帶有秘密級以上內(nèi)容的文(二)成批文件的銷毀，嚴(yán)禁向廢品收購人員出售秘密(三)機要文件資料對外提供規(guī)定第二節(jié)人力資源管理制度(一)員工守則(1)按時上下班，對自己擔(dān)當(dāng)?shù)墓ぷ鞑煌侠?、不推諉?2)服從領(lǐng)導(dǎo)，聽從指揮，上級決定的事情應(yīng)遵照執(zhí)(3)盡忠職守，保守單位秘密；(4)愛護公共財物，不浪費、不化公為私；(5)遵守本公司一切規(guī)章制度和工作守則；(6)維護本公司信譽，不做任何有損本公司名譽的事(7)注意自身的品德修養(yǎng)，戒除不良嗜好；(8)專心做好本職工作，不從事第二職業(yè)，不做侵犯(9)待人接物要態(tài)度謙和；(10)嚴(yán)禁收受與本公司業(yè)務(wù)有關(guān)單位和有關(guān)人員饋贈(1)病假——因病需要治療或休養(yǎng)者可請病假，病休(2)事假——因私事需要處理者，可請事假，事假期(3)婚假——員工本人結(jié)婚，可請婚假，其休假時間(4)喪假——祖父母、父母、岳父母或公婆、配偶、(5)產(chǎn)假——女性員工分娩，可按當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)規(guī)定(6)公假——因參加政府舉辦的資格考試(不以就業(yè)為前提者),征兵及參加選舉者，可請公假，假期依實際情(7)工傷假——因公受傷可請工傷假，假期依實際情況決定，休假期間的待遇按國家工傷保險條例有關(guān)規(guī)定辦10.請假期間內(nèi)的工資待遇，按當(dāng)?shù)卣捅竟镜挠?1.員工請假應(yīng)填寫請假單，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)逐級批準(zhǔn)。凡12.員工可按本公司有關(guān)規(guī)定，給以一定時間的特別休(二)人事調(diào)整管理制度(1)為了促進本公司的穩(wěn)步發(fā)展，發(fā)揮員工的潛能，(2)員工的升、降、調(diào)、辭職及退休等，必須本著客(3)人員調(diào)配應(yīng)以考核為依據(jù)，以任職資格為標(biāo)準(zhǔn)，(4)人事調(diào)整包括升、降、調(diào)、免職，離退休，辭聘，(5)人事調(diào)整管理權(quán)限按本公司人事決策權(quán)限及其他(1)凡升任、降職、調(diào)任員工，均由所在部門的主管(2)凡升任、降職、調(diào)任員工所在的部門，應(yīng)準(zhǔn)備好1)擬調(diào)整的職務(wù)或工作；2)員工績效考核表；3)主管領(lǐng)導(dǎo)對其所做的全面鑒定；4)具有說服力的事例；5)其他有關(guān)材料。6.凡接到任免通知書的員工，一般在一周內(nèi)交接好工(三)員工晉升管理辦法(1)具備較高職位的技能；(2)具有一定的工作經(jīng)驗和資歷；(3)在職工作表現(xiàn)及操行；(4)適應(yīng)職位所需的有關(guān)基礎(chǔ)知識；(5)具有較好的適應(yīng)性和潛力。(1)定期——每年的一定期間，依據(jù)考核評分辦法，(2)不定期——在年度工作中，對工作有特殊貢獻、(3)試用人員成績卓越者，由試用單位推薦晉升。(1)人事管理部門根據(jù)規(guī)定，每年定期依據(jù)考核資料，(2)凡經(jīng)核定的晉升人員，人事管理部門以人事通報(四)辭退、辭職管理制度(1)為使本公司員工隊伍合理流動，增強本公司活力，(2)對違紀(jì)員工經(jīng)勸告、教育、警告而不改者，本公(3)本公司所有員工，如對工作不適應(yīng)或不滿意等原(1)本公司對有下列情形之一者，給予辭退：1)一年內(nèi)記過三次者；2)連續(xù)曠職(曠工)三日或全年累計超過一周者；3)營私舞弊、挪用公款、收受賄賂者；4)工作疏忽、貽誤要務(wù)，致使本公司蒙受重大經(jīng)濟和5)不服從命令、擅離職守，情節(jié)嚴(yán)重者；6)借故聚眾罷工、怠工，造謠生事，破壞正常的工作7)模仿上級主管人員簽字、盜用印信或涂改本公司文8)破壞、盜竊、毀棄、隱匿本公司之設(shè)施等，致使本9)品行不端、行為不檢，屢教不改者；10)擅自離職為其他單位工作者；11)違背國家法律、法規(guī)或本公司規(guī)章制度，情節(jié)嚴(yán)重12)泄漏本公司秘密情節(jié)嚴(yán)重者；13)辦事不力、玩忽職守，有具體事實且情節(jié)嚴(yán)重者；14)員工對所承擔(dān)的工作不能勝任者；15)為個人利益?zhèn)卧熳C件，冒領(lǐng)各項費用者；16)年終考績不合格，經(jīng)考察試用仍不合格者；17)因本公司旅游業(yè)務(wù)的變化須減少一部分員工時；18)工作期間因受刑事處分而經(jīng)法院判刑者；19)員工在試用期內(nèi)，被發(fā)現(xiàn)不符合錄用條件者；20)由于其他類似原因或業(yè)務(wù)上的原因而必須辭退者。(2)本公司按上一條的規(guī)定辭退員工時，應(yīng)遵照《中(3)辭退員工時，由其單位負(fù)責(zé)人向行政人事部門索(4)被辭退的員工對辭退處理決定不服時，可以在接到《員工辭退證明書》之日起的15日內(nèi)，向本地勞動爭議(5)被辭退員工無理取鬧，糾纏領(lǐng)導(dǎo)，影響本公司正(7)本公司下屬各部門辭退員工，必須經(jīng)本公司行政(1)辭職程序：1)員工應(yīng)于辭職前1個月向其所在部門負(fù)責(zé)人提出辭2)員工所在部門負(fù)責(zé)人與辭職員工積極溝通，對績效3)辭職員工應(yīng)填寫《辭職申請表》,由領(lǐng)導(dǎo)逐級審批、4)員工辭職申請獲準(zhǔn)，則辦理離職移交手續(xù)，本公司5)在所有必需的離職手續(xù)辦妥后，到財務(wù)部門領(lǐng)取一6)本公司可出具辭職人員在本公司的工作履歷和績效(2)員工辭職時，所在部門主管與辭職人員進行談話，1)審查其勞動合同；2)審查文件、資料的所有權(quán)；3)審查其了解本公司秘密的程度；4)審查其掌管的工作、進度和角色；5)闡明本公司和員工的權(quán)利和義務(wù)。(3)員工辭職時，行政人事部門負(fù)責(zé)人應(yīng)與辭職人員1)收回員工工作證、胸章、鑰匙、名片等；2)審查員工的福利狀況；3)回答員工可能提出的問題；4)征求對本公司的評價及建議。(4)辭職員工因故不能親臨本公司會談，應(yīng)通過電話(5)辭職員工應(yīng)移交的工作及物品包括：1)本公司的文件資料；2)技術(shù)項目資料；3)已領(lǐng)用的高價值辦公用品，具體由行政部門確認(rèn)；4)本公司分配使用的車輛；5)其他屬于本公司的財物。(6)清算財務(wù)部門的領(lǐng)、借款手續(xù)。(7)辭職人員若到競爭對手公司就職，應(yīng)迅速要求其(8)辭職人員不能親自辦理離職手續(xù)時，應(yīng)寄回有關(guān)(9)工資福利結(jié)算：1)辭職人員領(lǐng)取工資、享受福利待遇的截止日為正式2)辭職人員結(jié)算款項；3)結(jié)算工資；4)應(yīng)付未付的獎金、傭金或其他補償金；5)本公司拖欠員工的其他款項。(10)須扣除的項目：1)員工拖欠未付的本公司借款、罰金；2)員工對本公司未交接手續(xù)的賠償金、抵押金；3)原承諾培訓(xùn)服務(wù)期未滿的補償費用。(11)辭職手續(xù)辦理完畢后，辭職者即與本公司脫離勞(五)員工停薪留職的規(guī)定知單》,經(jīng)人事部門核準(zhǔn)后送交本人填寫。留職申請》,經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，填寫《停薪留職申請單》,報人事部門核準(zhǔn)后送交本人。(六)離退休管理規(guī)定可按國家規(guī)定的年金制度及單位的具體情況享受養(yǎng)老補助寫《離、退休申請書》,交所在單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批后轉(zhuǎn)呈行(七)臨時人員管理辦法1.為使臨時人員的雇用及管理有所遵循，特制定本辦《臨時人員雇傭申請表》,證明其工作內(nèi)容、雇用時間等呈(1)年齡未滿16周歲者不得雇用；(2)經(jīng)管財務(wù)、有價證券、倉庫保管、銷售及會計(除物品搬運、整理及報表抄寫工作外)等重要工作不得雇用臨(3)臨時人員雇用期限每次不得超過三個月；(4)行政人事部門雇用臨時人員，應(yīng)填寫《臨時人員雇用核定表》,報本公司主要負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后履行雇用手續(xù)；(5)臨時人員到崗時，行政人事部門應(yīng)填寫《雇用臨(1)臨時人員在工作期間可請工傷假、公假、病事假(2)臨時人員的考勤、出差比照編制內(nèi)助理員的規(guī)定(3)臨時人員進出本公司應(yīng)辦理臨時出門證，服從門(1)臨時人員如不能勝任現(xiàn)職工作，違反人事管理規(guī)定，病、事假及曠工全月累計超過4天，或合同期滿時，雇(2)終止雇用的人員應(yīng)經(jīng)主管部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后連同應(yīng)由雇用部門重填《臨時人員雇傭申請表》,說明理由呈部(一)聘用原則(二)聘用申請(三)面試流程(四)入職手續(xù)辦理書、身份證復(fù)印件、1寸彩色照片2張、技能資格證書、特(五)勞動合同簽訂和試用期規(guī)定2.新員工被錄用后實行試用期，試用期限原則上為3個月，最長不超過6個月，試用期間公司將對員工的表現(xiàn)及其約定轉(zhuǎn)正后工資的80%。(七)聘用的終止2.若勞動合同期滿不再續(xù)簽，則對員工的聘用自行終3.若員工嚴(yán)重違反國家法律法規(guī)或嚴(yán)重違反公司的規(guī)(一)目的與適用范圍4.本制度適用于本公司內(nèi)部與本公司建立勞動關(guān)系的(二)勞動合同的簽訂1.本公司(甲方)根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要，與員工(乙方)本著平等自愿、協(xié)商一致的原則訂立勞動合同。3.本公司的法定代表人，根據(jù)規(guī)定與員工簽訂勞動合(1)甲乙雙方的權(quán)利與義務(wù)；(2)勞動合同期限；(3)工作崗位與工作內(nèi)容；(4)工作時間、休息和休假；(5)勞動紀(jì)律；(6)工作條件和勞動保護；(7)工作報酬、勞動保險及社會保險；(8)變更、解除、終止勞動合同的條件；(9)違反勞動合同的責(zé)任；(10)雙方經(jīng)協(xié)商認(rèn)為應(yīng)規(guī)定的其他內(nèi)容。(2)無固定期限合同：只有起始期，不明確終止期，(3)完成一定工作期限的合同：對一些特殊崗位因工(三)勞動合同的變更(1)在職員工經(jīng)考核不能勝任本職工作要求的；(2)本公司認(rèn)為不再需要續(xù)簽勞動合同的；(3)已符合解除勞動合同條件的。(1)勞動合同期滿前，任何一方如需終止合同，均應(yīng)提前30天提出終止意見，待勞動合同期滿后，辦理終止合(2)如本公司提出不再與員工續(xù)簽勞動合同，或員工(3)甲乙雙方未在規(guī)定時間向?qū)Ψ奖砻饕庀?，勞動合同到期后也未辦理續(xù)簽手續(xù)，但勞動關(guān)系事實上依然存在(4)雙方約定的勞動合同終止條件：(1)有下列情形之一的，甲方可以提出解除勞動合同，但應(yīng)提前30天以書面形式通知乙方：(2)本公司經(jīng)營狀況發(fā)生嚴(yán)重困難，經(jīng)聽取工會或員(3)乙方提出解除勞動合同，應(yīng)提前30天以書面形式(4)有下列情形之一的，乙方可以隨時通知甲方解除——甲方以暴力威脅或非法限制人身自由的手段強迫——甲方未按勞動合同約定支付勞動報酬或提供勞動(1)終止或解除勞動合同，有下列情形之一的，甲方(2)補償金額：按法規(guī)最新規(guī)定計算；(3)員工因患病或非因公負(fù)傷，醫(yī)療期滿后，不能從(1)在合同期內(nèi)，員工因為提前解除勞動合同給本公(2)員工在合同期內(nèi)受本公司指派接受培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，(3)員工符合離休、退休、退職條件而終止或解除勞(一)勞動紀(jì)律管理細(xì)則(1)曠工不發(fā)當(dāng)日工資；(2)連續(xù)曠工3天或一個月累計6天，予以辭退處理。5.上下班考勤登記均須本人親自操作，不得請人代登(二)考勤管理規(guī)定2.員工正常工作時間實行8小時工作制。或由他人代理考勤，違反者(代理人或者被代理人)均給予10.員工因公出差，須事先填寫出差登記表，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)(三)員工考勤工作注意事項2.除因工作特殊需要，經(jīng)各部門主管領(lǐng)導(dǎo)事先安排者3.假期5.事假(1)事假須填寫請假單，請單位主管按權(quán)責(zé)規(guī)定核準(zhǔn)(2)每月事假不得超過5天，全年累計不得超過14天；(3)事假不滿一天者，以小時累計；(4)事假必須提前請準(zhǔn)，不得事后補請，如因特別事(5)日薪者事假不發(fā)薪資，月薪者按最新規(guī)定計算。6.病假(1)病假須填寫請假單，經(jīng)單位主管按責(zé)權(quán)核準(zhǔn)后生(2)不在本公司宿舍居住的員工因病不能到班，可用電話請假，病假連續(xù)兩天以上的，須交驗醫(yī)院證明(可于次日補交病假證明);(3)如患重病、大病除按勞保規(guī)定住院者外，應(yīng)自連續(xù)病假第二個月起予以停職(工);病愈后，醫(yī)院體檢正常，(4)病假期間的公休日，不另增加假期；(5)病假期間的工資待遇按最新規(guī)定執(zhí)行。(1)工傷人員按勞保規(guī)定辦理；(2)無需住院的工傷門診人員，應(yīng)由部門主管斟酌情(1)員工可按本公司規(guī)定，享受年假；(2)員工年假以不影響工作為原則，其作業(yè)程序，由部門主管于每年元月5日前，根據(jù)部門員工服務(wù)年資，列舉(1)請假1天由直接上級批準(zhǔn)；(2)請假2～3天由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；(3)請假4天以上由本公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；(4)連續(xù)請假按累計天數(shù)依上述規(guī)定辦理。11.因公外出也必須按規(guī)定請假，擅自外出者，按本公12.凡與業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的公出或開會，經(jīng)單位主管審13.本公司內(nèi)各項團體活動可由主辦單位報請本公司批(四)加班管理制度1.為明確加班審批程序及有關(guān)費用的計算，制定本制(工作日)加班補貼或加班費。加班補貼及加班工資每月結(jié)算一次，由人事部門核實(一)員工教育培訓(xùn)管理(1)員工教育實施的宗旨與目的1)為加強員工教育培訓(xùn)管理工作，提高員工思想素質(zhì)、2)教育員工深切認(rèn)識本公司擔(dān)負(fù)的社會使命，并激發(fā)(2)本公司員工的教育培訓(xùn)分為定期培訓(xùn)和不定期培(3)全體員工均應(yīng)接受本公司和本部門組織的教育和本公司教育培訓(xùn)部門負(fù)責(zé)制定《年度員工教育培訓(xùn)計劃》,各部門根據(jù)本公司年度計劃，結(jié)合本部門實際，制定(1)本公司員工的教育培訓(xùn)，由各部門負(fù)責(zé)人對所屬(2)各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)擬定教育培訓(xùn)計劃，并按計劃切(3)各部門負(fù)責(zé)人經(jīng)常督促所屬員工提高其業(yè)務(wù)處理(4)各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)經(jīng)常利用會議，以專題研討報告(1)本公司員工定期教育培訓(xùn)；(2)教育培訓(xùn)計劃由各單位負(fù)責(zé)人針對所屬員工的具(3)高級管理人員的教育培訓(xùn)分為專修班或研修班，(二)在職員工培訓(xùn)辦法(1)教育培訓(xùn)部1)本公司年度、月份培訓(xùn)計劃的擬定、呈報；2)培訓(xùn)制度的制定及修改；3)本公司共同性培訓(xùn)課程的舉辦；4)本公司在職教育培訓(xùn)實施成果及改善對策呈報；5)共同性教育培訓(xùn)教材的選擇、編撰與修改；6)各單位(部門)教育培訓(xùn)計劃的審議；7)教育培訓(xùn)計劃實施情況的督導(dǎo)、追蹤、考核；8)外聘教師的聯(lián)系；9)本公司派往外單位培訓(xùn)人員的審核與管理；10)其他有關(guān)人才發(fā)現(xiàn)方案的擬定與執(zhí)行；11)各項教育培訓(xùn)計劃費用預(yù)算的編制等。(2)各部門培訓(xùn)規(guī)范的制定1)年度培訓(xùn)計劃匯總呈報；2)專業(yè)培訓(xùn)規(guī)范的制定及修改，教師或助教人選的推3)內(nèi)部專業(yè)培訓(xùn)課程的舉辦及成果匯報；4)專業(yè)培訓(xùn)教材的編撰與修改；5)被培訓(xùn)人員訓(xùn)練后的督導(dǎo)與跟蹤，以確保培訓(xùn)成果2.教育培訓(xùn)規(guī)范的制定(1)本公司教育培訓(xùn)部門應(yīng)召集各有關(guān)單位共同制定1)各部門教育培訓(xùn)工作職責(zé)；2)各類職務(wù)的培訓(xùn)課程及時數(shù)；3)各類培訓(xùn)課程的教材大綱等。(2)因組織機構(gòu)變化或引進新項目等，使游覽條件發(fā)生變化時，本公司教育培訓(xùn)部門應(yīng)根據(jù)實際需要，修改教育3.培訓(xùn)計劃的制定(1)各部門根據(jù)教育培訓(xùn)規(guī)范，結(jié)合本部門實際，擬定在職培訓(xùn)實施計劃，送教育培訓(xùn)部門審核。(2)教育培訓(xùn)部門應(yīng)對本公司各單位提出的教育培訓(xùn)計劃進行匯總，編制《本公司年度培訓(xùn)計劃匯總表》,報本(3)各項培訓(xùn)課程主辦單位，應(yīng)按規(guī)定填寫《在職培訓(xùn)實施計劃表》,經(jīng)審批后，通知有關(guān)部門和單位。(4)臨時安排的培訓(xùn)課程，亦須填寫《在職培訓(xùn)實施計劃表》,上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以實施。(1)培訓(xùn)主辦部門應(yīng)按《在職培訓(xùn)實施計劃表》的要(2)如有補充教材，教師應(yīng)于開課前一周將講義稿送(3)各項培訓(xùn)結(jié)束時，應(yīng)進行測驗，由主管部門及教(4)各項在職培訓(xùn)計劃實施時，參加培訓(xùn)的學(xué)員應(yīng)準(zhǔn)(5)教育培訓(xùn)部門應(yīng)定期召開會議，檢查、評估各項(6)各項培訓(xùn)測驗的缺席者事后一律補考，補考仍不(7)培訓(xùn)測驗成績、成果報告，作為考核、晉升的參(1)每項(期)培訓(xùn)結(jié)束后的一周內(nèi)，教師應(yīng)將學(xué)員的成績評定出來，登錄于《在職培訓(xùn)測驗成績單》,連同試(2)主辦單位應(yīng)于每項(期)培訓(xùn)結(jié)束后的一周內(nèi)，填報《在職培訓(xùn)報表》及《教師授課補貼申請表》,連同學(xué)(3)如需支付教材編撰費用時，主辦部門應(yīng)填寫《在職培訓(xùn)教材編撰費用申請表》,送相關(guān)部門核簽后，憑此予(5)各部門每隔三個月應(yīng)填寫《在職人員培訓(xùn)實施結(jié)(1)每項(期)培訓(xùn)結(jié)束時，主辦部門應(yīng)根據(jù)實際需要分發(fā)《在職培訓(xùn)學(xué)員意見調(diào)查表》,供學(xué)員填寫后與測驗(2)教育培訓(xùn)部門應(yīng)對各部門主辦培訓(xùn)班的培訓(xùn)成效(1)因工作需要，各部門可提出員工外派培訓(xùn)學(xué)習(xí)內(nèi)(2)外派培訓(xùn)人員返回后，應(yīng)將培訓(xùn)書籍、教材及資(3)外派培訓(xùn)人員應(yīng)將培訓(xùn)所學(xué)知識整理成書面資料，(4)外出培訓(xùn)學(xué)習(xí)的差旅費，應(yīng)在將學(xué)習(xí)資料交出后，(1)各項教育培訓(xùn)的舉辦，應(yīng)以盡量不影響工作為原(2)員工培訓(xùn)成績及資歷，可提供行政人事部門作為(三)培訓(xùn)項目本公司教育培訓(xùn)部門按本公司培訓(xùn)計劃或根據(jù)具體情(1)本公司發(fā)展歷史；(2)本公司主要規(guī)章制度和行為規(guī)范；(3)職業(yè)道德教育；(4)服務(wù)禮儀和技巧；(5)消防安全知識和保密知識等。(1)崗位技能培訓(xùn)；(2)改善人際關(guān)系培訓(xùn)；(3)進行新知識、新觀念及新技術(shù)培訓(xùn)；(4)優(yōu)質(zhì)服務(wù)技能、技巧培訓(xùn)；(5)作業(yè)指導(dǎo)書，崗位工作程序等。(1)崗位資格培訓(xùn)；(2)對口專業(yè)培訓(xùn)；(3)學(xué)歷培訓(xùn)；(4)本專業(yè)相關(guān)程序及服務(wù)質(zhì)量、管理知識的培訓(xùn)等。(1)管理知識培訓(xùn)；(2)有關(guān)服務(wù)質(zhì)量管理與質(zhì)量保證標(biāo)準(zhǔn)的培訓(xùn)；(3)服務(wù)質(zhì)量體系文件的學(xué)習(xí)；(4)服務(wù)質(zhì)量知識更新培訓(xùn)。(1)熟悉管理干部的職責(zé)，了解管理技能、技巧；(2)熟悉本公司的運作機制、規(guī)章制度，了解有關(guān)的(3)熟悉掌握職責(zé)范圍內(nèi)的專業(yè)技能，準(zhǔn)確判斷處理(4)了解質(zhì)量方針、目標(biāo)；(5)了解服務(wù)質(zhì)量管理與質(zhì)量保證標(biāo)準(zhǔn)，理解并掌握(6)了解服務(wù)質(zhì)量體系文件，熟悉與本職責(zé)范圍有關(guān)(7)掌握質(zhì)量體系的評價方法；(8)了解服務(wù)質(zhì)量知識的最新動態(tài)，掌握與本專業(yè)有(9)具備質(zhì)量意識，熟悉公共關(guān)系和禮儀等。(可根據(jù)本公司實際情況設(shè)定)(一)總則1.本公司人事考核管理是以職能、職務(wù)等級制度為基2.本制度適用于按職能、職務(wù)等級制度確定下來的員(1)兼職、特約人員；(2)連續(xù)出勤不滿6個月者；(3)考核期間休假、停職6個月以上者。(1)教育培訓(xùn)，自我開發(fā)；(2)合理配置人員；(3)晉升、提薪；(4)獎勵。4.人事考核可按其目的進行分類實施，具體內(nèi)容見表6表6-1人事考核的分類和內(nèi)容內(nèi)容加權(quán)數(shù)確認(rèn)晉升資格著重于能力。對晉升候選人進行全面綜合考核，判定其晉升高一級職務(wù)的資格并把能力考核結(jié)果作為成績考核的權(quán)數(shù)核查提薪資格觀察分析職務(wù)擔(dān)當(dāng)情況，推測其成果和能力提高程度，判定其同級內(nèi)提薪的資格核查獎勵資格根據(jù)一定時期內(nèi)的成果，并剔除偶然因素，判定其獲得一次性獎勵資格能力開發(fā)、調(diào)動、調(diào)配根據(jù)能力方面的特長、性格、素質(zhì)、經(jīng)歷以及特殊技能，進行職務(wù)或崗位調(diào)動，促進其能力的發(fā)展與發(fā)揮根據(jù)面談，進行業(yè)務(wù)報告以及適應(yīng)性方面的實際觀察來掌握(1)考核者1)人事考核按考核者的職務(wù)等級進行兩種層次的考核，即“第一次考核者”和“第二次考核者”,其具體分工見表表6-2。2)考核者與被考核者接觸時間因工作調(diào)動、變遷而不6個月者，按前任考核人員的意見辦理。表6-2考核者分工表等級被考核者一般職務(wù)中層管理職務(wù)務(wù)1～4級5～7級8～10級考核者第一次被考核者的直接上司，而且具有較高一級的職能資格者低層管理職務(wù)以上的直接上司具有中層管理職務(wù)、者高者第二次是第一次考核者的直接上司，其職能資格級別較高者具有中層管理以上職務(wù)、職能資格，級別較高者具有上層管理以上職務(wù)、職能資格，級別較高者行政人事部部長(經(jīng)者行政人事部部長(審查委員會)(1)為了使人事考核工作統(tǒng)一和不脫離實際，需對考(2)考核者培訓(xùn)應(yīng)按要求制定培訓(xùn)計劃，并予以實施。(3)考核者培訓(xùn)后應(yīng)具備以下素質(zhì)：1)考核者必須認(rèn)識到考核工作是自己的重要職責(zé)，并2)為了使考核工作公開而嚴(yán)肅，考核者應(yīng)達(dá)到以下要——對被考核者在考核期限之外，所取得的成果及能料(學(xué)歷、工齡、年齡、性別等)進行評價；——注意避免憑總體印象，夸大或縮小被考核者的成(4)考核者應(yīng)遵守的原則1)必須根據(jù)日常業(yè)務(wù)工作中觀察到的具體事實作出評2)必須消除對被考核者的好惡感、同情心等偏見，排3)考核者應(yīng)該根據(jù)自己得出的評價結(jié)論，對被考核者(5)在考核期間，如果考核者遇到人事調(diào)動，則考核(6)因一次考核者缺勤或其他原因而不能繼續(xù)考核時，(7)在職務(wù)級別層次很少的單位和部門，可以不設(shè)二(1)被考核者是指適用于職能、職務(wù)等級制度的所有1)如果是獎勵資格認(rèn)定方面的考核，考核期不滿6個2)如果是晉升、提薪方面的考核，考核期不滿6個月(2)被考核者在考核期間，因人事變動而調(diào)離原單位(3)如果被考核者調(diào)到新單位后人事考核期不滿一個(1)考核結(jié)果原則上不進行調(diào)整，只有被認(rèn)為有必要10.在提薪考核時，應(yīng)附加自我評價環(huán)節(jié)，以便自我認(rèn)11.考核者在考核期間，必須就工作成果(完成程度)、工作能力(知識、技能和經(jīng)驗的掌握程度),以及工作的進取精神(工作干勁和態(tài)度的好壞程度)等方面內(nèi)容交換意見，(二)成績考核1.成績考核是對每個員工所擔(dān)當(dāng)?shù)墓ぷ骷巴瓿扇蝿?wù)中速度、工作改進和改善情況)以及指導(dǎo)教育工作情況組成。(三)能力考核1.能力考核就是對于具體職務(wù)所需要的基本能力和經(jīng)(四)態(tài)度考核(五)考核結(jié)果的應(yīng)用(一)員工獎勵辦法員工服務(wù)年資滿5年、10年、20年，且其服務(wù)成績及操行均屬優(yōu)良者，分別授予服務(wù)5年獎、服務(wù)10年獎及服(1)開拓新業(yè)務(wù)，對本公司有特殊貢獻者；(2)從事發(fā)明與改進，對節(jié)約、提高服務(wù)效率或合理(3)屢次接受獎勵或獎勵之提議，效果顯著者；(4)在獨創(chuàng)性方面，雖未達(dá)到發(fā)明的程度，但對旅游(5)上列各項至少應(yīng)有6個月的實績，并且經(jīng)過考察(1)對本公司管理工作有顯著貢獻者；(2)對提高本公司聲譽有特殊功績者；(3)對本公司可能遭受之損害能防患于未然者；(4)對意外事變，如災(zāi)害事故等能隨機應(yīng)變，措施得(5)挽救單位財產(chǎn)及人員于危難者；(6)為本公司及員工楷模者；(7)屢次接受獎勵或其功績經(jīng)重新評定應(yīng)屬更高者。(二)長期供職員工表彰辦法1.本公司正式員工連續(xù)供職5年以上，其最近3年考績(1)在本公司服務(wù)的年資；(2)在本公司有投資關(guān)系的下屬單位服務(wù)的年資。(1)被準(zhǔn)許停薪留職人員，其停薪留職期間的年資；(2)被批準(zhǔn)停職后至復(fù)職期間中斷的年資。5.符合1及2條規(guī)定，服務(wù)達(dá)到一定期限的員工，按一(三)員工懲罰制度(1)有下列情況之一者，應(yīng)予以警告處分：(2)有下列情況之一者，予以記過處分：(3)有下列情況之一者，應(yīng)給予免職處分：——無故曠工至3日以上，或一月內(nèi)無故曠工累計達(dá)6——一年內(nèi)記過3次及以上者。并呈請本公司主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；其他未列舉而應(yīng)予懲罰事第三節(jié)財務(wù)管理制度治理，保護出資人(合伙人)、員工及其他利益相關(guān)者的合(一)本事務(wù)所會計崗位的主要工作職責(zé)是：4.及時向有關(guān)部門報送財務(wù)報表和審計報告等相關(guān)資(二)本事務(wù)所出納崗位的主要工作職責(zé)是：本事務(wù)所股東對可供分配利潤以及清算后的剩余財產(chǎn)(一)本事務(wù)所的資產(chǎn)包括貨幣資金、債權(quán)、存貨、固(二)本事務(wù)所取得的貨幣資金收入必須由會計人員及(三)對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理(四)本事務(wù)所的銀行賬戶只供經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使(五)貨幣資金賬目應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，賬款相符。(六)對于本事務(wù)所業(yè)務(wù)活動中形成的債權(quán)(包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等),應(yīng)定期進行核對、清理，并落實責(zé)(七)本事務(wù)所實物資產(chǎn)(包括存貨、固定資產(chǎn)，下同)(八)資產(chǎn)使用人領(lǐng)用資產(chǎn)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并對資產(chǎn)(九)實物資產(chǎn)管理人員應(yīng)對實物資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)(十)實物資產(chǎn)盤點每年至少進行一次，發(fā)生盤盈、盤(十一)處置實物資產(chǎn)，必須按規(guī)定辦理評估等作價手(一)本事務(wù)所的負(fù)債包括預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付(二)對于本事務(wù)所業(yè)務(wù)活動中形成的債務(wù)，應(yīng)按時償(三)本事務(wù)所預(yù)收的各項收入，在達(dá)到可確認(rèn)收入狀(四)本事務(wù)所的預(yù)提費用在年末一般不得有余額。(五)本事務(wù)所按規(guī)定提取和使用職業(yè)風(fēng)險基金。在本(一)本事務(wù)所的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他收入。主營業(yè)務(wù)收入是指本事務(wù)所接受委托對外提供審計(評估)、會計服務(wù)業(yè)務(wù)所取得的收入，包括審計(評估)收入、(二)其他收入是指本事務(wù)所投資凈收益、固定資產(chǎn)盤(三)本事務(wù)所取得的各項收入都應(yīng)按規(guī)定入賬，嚴(yán)禁(四)本事務(wù)所的各項收入應(yīng)于業(yè)務(wù)已經(jīng)完成、款項已(一)本事務(wù)所的成本費用，包括主營業(yè)務(wù)成本、管理(二)本事務(wù)所的費用支出將按照費用的內(nèi)容和性質(zhì)，(三)本事務(wù)所的職工薪酬制度采用基本工資加績效工(四)本事務(wù)所應(yīng)嚴(yán)格控制費用開支，各項費用支出在授權(quán)范圍內(nèi)由主任會計師(或主要負(fù)責(zé)人)審批；按照本事(五)本事務(wù)所的財務(wù)費用的內(nèi)容主要為銀行手續(xù)費、(六)本事務(wù)所按時、足額提取和繳納稅金、附加等費(一)財務(wù)專用章必須由會計保管，出納機項目經(jīng)理原則上不得保管，否則由此造成的資金流失由項目會計負(fù)責(zé)(特殊情況除外)。(二)每個人經(jīng)手的費用開支，原則上必須在兩個月之(三)每張原始憑證必須由經(jīng)辦人、分管負(fù)責(zé)人、單位(四)單位所有費用報銷必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，最后經(jīng)(五)購買辦公用品、日常用品、材料、配件、專用書第四節(jié)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度(一)事務(wù)所及相關(guān)人員遵守法律法規(guī)、中國注冊會計(二)事務(wù)所和項目負(fù)責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)所在業(yè)務(wù)報告上簽字的項目負(fù)責(zé)人或經(jīng)授權(quán)簽字的注冊會(三)本制度包括為實現(xiàn)我事務(wù)所質(zhì)量控制目標(biāo)而制定(四)我事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將質(zhì)量控制政策與控制程序形成書(一)我事務(wù)所實行主任會計師負(fù)責(zé)制，主任會計師對(二)我事務(wù)所應(yīng)致力于以質(zhì)量為導(dǎo)向的內(nèi)部文化的培(三)我事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層及其作出的示范對于內(nèi)部文化的(四)我事務(wù)所指定質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人。質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人的職責(zé)是負(fù)責(zé)我事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制政策和控制程序的制(五)質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人對以下重大風(fēng)險問題進行決策：(六)質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人需要完成的其他工作1.項目組應(yīng)當(dāng)實施我事務(wù)所質(zhì)量控制制度中適用于單2.我事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全全面質(zhì)量控制政策與程序以對于審計報告應(yīng)當(dāng)由兩名具備相關(guān)業(yè)務(wù)資格的注冊會4.業(yè)務(wù)報告的簽署，應(yīng)在報告簽發(fā)后由簽字人親自簽(一)職業(yè)道德是業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的基礎(chǔ)，我事務(wù)所及其人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則的各項規(guī)(二)我事務(wù)所各級管理層應(yīng)當(dāng)帶頭遵守職業(yè)道德規(guī)范，通過行為示范在事務(wù)所內(nèi)形成重視職業(yè)道德規(guī)范的氛(三)負(fù)責(zé)培訓(xùn)的人員應(yīng)當(dāng)將有關(guān)職業(yè)道德和獨立性的(四)我事務(wù)所應(yīng)當(dāng)至少每年一次向所有受獨立性要求獨立性要求約束的人員是否按時簽署聲明及其遵守獨立性(五)對于違反職業(yè)道德規(guī)范的行為，按照我事務(wù)所有(六)我事務(wù)所及其人員在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持(七)項目組全體成員應(yīng)在接受鑒證業(yè)務(wù)項目委派時簽(八)我事務(wù)所應(yīng)當(dāng)評估同一高級人員由于長期執(zhí)行某施(如定期輪換項目高級人員或進行項目質(zhì)量控制復(fù)核)。第六章案件審計服務(wù)方案第一節(jié)案件審計服務(wù)計劃(一)第一階段：準(zhǔn)備階段(二)第二階段：現(xiàn)場審計階段1.項目負(fù)責(zé)人向財務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門具體了解內(nèi)(三)第三階段：整理工作底稿、編寫審計報告3.由項目負(fù)責(zé)人根據(jù)工作底稿及對重大問題的處理意(一)資金管理(二)往來款項審計(三)期間費用(管理費用、銷售費用、財務(wù)費用)審計(四)營業(yè)外收支審計(五)無形資產(chǎn)審計(六)收入管理(七)對外投資方面20%以上的公司派出董監(jiān)事，派出的董監(jiān)事是否履行了相應(yīng)(八)應(yīng)付職工薪酬規(guī)性(九)對外借款及擔(dān)保(十)稅金(一)通過檢查方法收集審計證據(jù)的，取得與審計事項(二)通過監(jiān)盤方法收集審計證據(jù)的，編制實物資產(chǎn)盤(三)通過觀察方法收集審計證據(jù)的，編制觀察記錄，(四)通過查詢方法收集審計證據(jù)的，取得被查詢的單(五)通過函證方法收集審計證據(jù)的，取得被函證單位函結(jié)果等情況；對于銀行存款、借款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶)及與金融機構(gòu)往來的其他重要信息，重(六)通過計算方法收集審計證據(jù)的，編制計算表或者(七)通過分析性復(fù)核方法收集審計證據(jù)的，編制對比第二節(jié)案件審計服務(wù)方案經(jīng)濟管理活動中的審計人員的習(xí)慣，就是把重點放在轉(zhuǎn)賬XX項目涉及的公司(集團)重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域，初步識別重要的組成部分和賬戶余通過我公司的審計人員幫助采購方認(rèn)定案件涉及的財(根據(jù)項目自行填寫)(根據(jù)項目自行填寫)七、工作計劃(日程表)審計目的審計性質(zhì)審計范圍審計依據(jù)審計組長審計成員審計日期日期時間審核對象審計員地解決審計質(zhì)量控制中實際問題，增強審計質(zhì)量控制的實第三節(jié)案件審計服務(wù)意識我公司審計人員發(fā)現(xiàn)案件線索一方面要查深查透有關(guān)直接責(zé)任人員和其他主要責(zé)任人員，依照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)第四節(jié)經(jīng)濟案件審查服務(wù)關(guān)鍵(一)從奇異數(shù)字中發(fā)現(xiàn)問題。數(shù)字奇異與否，由它所現(xiàn)負(fù)數(shù)(實際記賬中用紅字表示),便是奇異數(shù)字，需進一問一個為什么,并進一步查個明白。(二)從奇異的購銷單位與往來單位發(fā)現(xiàn)問題。2.從購銷單位與貨款結(jié)算單位的矛盾發(fā)現(xiàn)奇異購銷單者供貨單位是C,而收款單位是D,都是一種不正?，F(xiàn)象。(三)從賬戶之間奇異對應(yīng)關(guān)系發(fā)現(xiàn)問題。(四)從奇異時間中發(fā)現(xiàn)問題。(五)從奇異的地點發(fā)現(xiàn)問題。的內(nèi)容無關(guān)或者與經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容矛盾，就應(yīng)視為奇異地(六)從有關(guān)人員的奇異變化中發(fā)現(xiàn)問題。(七)從“賬外賬”的來源及具存在形式發(fā)現(xiàn)問題。于各種基金的使用。如有的單位以工會領(lǐng)用利潤留成的方賬外資金大都是有賬的，不過是單位賬簿之外另設(shè)的經(jīng)濟案件的作案手法，是指違紀(jì)違法者運用財務(wù).上的第五節(jié)案件審計服務(wù)流程(1)對于報案、控告、舉報和自首的材料，因涉及財(2)立案時，偵查機關(guān)需要先對被舉報人的作弊事實(3)在偵查過程中，發(fā)現(xiàn)新的作弊事實，由于受專業(yè)(4)民事、行政案件中涉及審查會計資料時，雙方存(5)紀(jì)檢、監(jiān)察或單位部門在辦理違法違紀(jì)案件中，(1)受理委托前，應(yīng)了解案情和核查的內(nèi)容要求，核(2)受理委托后，司法鑒定部門負(fù)責(zé)人指派具有辦理(3)具備案件審計條件的案件，受理時應(yīng)當(dāng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審案件審計經(jīng)法律程序提起，確定案件審計內(nèi)容和要求(1)注意資料的收集，包括與案件審計事項有關(guān)的舉(2)了解案情，做好摘錄，有的放矢地制定案件審計(3)組織案件審計，根據(jù)核查需要，核查發(fā)案單位及(1)分別檢驗。核查人根據(jù)送檢人要求，將核查內(nèi)容(2)比較檢驗。將分別檢驗的資料集中起來，將已提第六節(jié)案件審計服務(wù)方式(一)我公司根據(jù)采購方需求從了解被審計單位的基本(二)我公司主要通過以下方式了解情況：我公司發(fā)現(xiàn)對于資產(chǎn)侵占的案件特點是其不通過資金第七節(jié)案件審計取證方法(一)案件審計證據(jù)是審計意見的支柱(二)案件審計證據(jù)是作出審計決定的基礎(chǔ)(三)案件審計證據(jù)是追究被審計單位責(zé)任的事實根據(jù)(四)案件審計證據(jù)是控制審計工作質(zhì)量的重要工具(一)案件審計人員應(yīng)當(dāng)按照審計實施方案確定的具體(二)案件審計證據(jù)的形式包括書面證據(jù)、實物證據(jù)、(三)案件審計證據(jù)必須具備客觀性、相關(guān)性、充分性(四)案件審計人員應(yīng)當(dāng)有針對性地收集與案件審計事(五)案件審計人員應(yīng)當(dāng)按照下列方法收集審計證據(jù)：(六)案件審計人員可以收集能夠證明案件審計事項的(七)案件審計人員在收集實物證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)注明實物數(shù)據(jù)資料能夠轉(zhuǎn)換成書面材料的，可以將其轉(zhuǎn)換成書面材鑒定或者勘驗的事項、向鑒定人或者勘驗人提交的相關(guān)材(八)對實現(xiàn)審計目標(biāo)有重要影響的審計事項的審計步(九)案件審計人員取得審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者(十)取得的案件審計證據(jù)數(shù)量較大的，可以編制匯總審計人員應(yīng)當(dāng)對取得的審計證據(jù)進行分析、判斷和歸(十一)經(jīng)過分析、判斷和歸納的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)編制(十二)案件審計組組長應(yīng)當(dāng)督導(dǎo)案件審計人員收集審(十三)案件審計人員應(yīng)當(dāng)對其收集的審計證據(jù)嚴(yán)重失審計組組長應(yīng)當(dāng)對重要審計事項未收集審計證據(jù)或者第七章案件審計進度控制方案第一節(jié)審計進度控制措施和流程(一)溝通小組(二)質(zhì)量監(jiān)管組由各審計項目組負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)各項工作的質(zhì)量監(jiān)(三)建立例會制度(一)審計范圍(根據(jù)項目情況)(二)審計策略及具體審計方法(一)確保項目質(zhì)量的措施；(二)公正經(jīng)營，確保質(zhì)量，熱情服務(wù)，在有關(guān)規(guī)定范(三)建立完整的檔案，不向外界泄露秘密；(四)自覺遵章守紀(jì)，在項目服務(wù)中廉潔自律，不以權(quán)(五)嚴(yán)格實行項目全程質(zhì)量監(jiān)控(六)全程監(jiān)控、實時跟進(七)多渠道及時溝通本次審計依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)要求以及與委第二節(jié)審計進度保證措施第三節(jié)進度控制承諾(一)確保整個項目服務(wù)工作應(yīng)在獨立、公正、科學(xué)誠(二)認(rèn)真履行項目招標(biāo)文件中《服務(wù)協(xié)議》的全部條(三)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，真實地反映審計意見并將其(四)參與項目人員廉潔自律，嚴(yán)格遵守廉政約定：(五)遵守從事審計工作經(jīng)驗的從業(yè)在5年以上的注冊會計師作為項目經(jīng)理，選取從業(yè)3年以上的，有良好溝通能力、較強執(zhí)行能(六)根據(jù)國家有關(guān)政策及，進行專門培訓(xùn)，讓全部參(七)嚴(yán)禁出現(xiàn)拒絕服務(wù)的情況，根據(jù)招標(biāo)文件和服務(wù)(八)對服務(wù)過程及結(jié)果的保密，所有項目小組成員遵泄露任何項目信息；本事務(wù)所已與全部員工簽訂了保密協(xié)(九)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)章制度；(十)承諾我所應(yīng)派專人負(fù)責(zé)此項工作，24小時保持電2.保證審計工作底稿真實完整且10天內(nèi)及時歸檔，便第八章項目服務(wù)保密方案第一節(jié)保密管理人員管理1.所有保密管理人員具備良好的政治素質(zhì)并具備涉密4.通過公司保密管理辦公室組織的保密教育培訓(xùn)及考4.定期聽取保密工作情況匯報，全面了解保密工作情3.對公司涉密事項及其載體的接觸和知悉范圍的確定4.為保密管理辦公室成員和保密管理人員履行職責(zé)提3.監(jiān)督保密管理經(jīng)費(保密管理經(jīng)費和保密專項經(jīng)費)6.及時發(fā)現(xiàn)、研究解決保密管理中財務(wù)管理存在的問5.及時發(fā)現(xiàn)、研究解決保密工作中人員管理存在的問4.監(jiān)督檢查涉密信息系統(tǒng)集成采購管理和保密制度執(zhí)5.及時發(fā)現(xiàn)、研究解決保密管理中采購管理存在的問3.監(jiān)督檢查涉密信息系統(tǒng)集成項目管理和保密制度執(zhí)4.參與制定、修訂公司所有管理制度以及保密管理制5.監(jiān)督檢查涉密信息系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)管理和保密制度執(zhí)12.負(fù)責(zé)涉密載體制作、收發(fā)、傳遞、使用、復(fù)制、保存和銷毀國家涉密載體(含紙介質(zhì)、磁介質(zhì)和光盤等各類物品)及其過程文件資料保密管理；13.參與保密經(jīng)費預(yù)算及管理、落實涉密人員保密補貼10.負(fù)責(zé)打印審計系統(tǒng)、光盤刻錄審計系統(tǒng)等安全產(chǎn)品11.負(fù)責(zé)涉密計算機防病毒和惡意代碼查殺，定期對涉12.負(fù)責(zé)涉密載體制作、使用、復(fù)制和銷毀工作(含紙介質(zhì)、磁介質(zhì)和光盤等各類物品);15.發(fā)現(xiàn)泄密安全隱患時，需向保密管理辦公室主任或第二節(jié)涉密載體管理涉密信息的知悉范圍，根據(jù)工作需要原則和工作最小化原員只能接觸和知悉秘密級文件，不得接觸和知悉機密級文2.保密管理辦公室主任委派保密管理員負(fù)責(zé)本公司涉1.涉密載體的打印或刻錄應(yīng)當(dāng)在本公司保密室內(nèi)的涉照保密管理規(guī)定填寫《涉密載體銷毀審批表》,向保密管理3.各部門人員外出參加各種專業(yè)會議帶回的涉密載體載體外發(fā)審批表》,并要求雙方在《涉密載體傳遞簽收單》5.傳遞秘密載體，由公司專人(僅限于涉密人員)專車負(fù)責(zé)傳遞進行；秘密文件、資料不得通過普通郵政、特快專遞等非機要渠道傳遞。特殊情況確需隨身攜帶的涉密載體外出的，申請人可填寫《外出攜帶涉密載體審批表》,經(jīng)部門主管同意，報公司保密管理辦公室主任批準(zhǔn)，并確保涉密載體始終處于攜帶本人的有效控制下。涉密載體帶出前和帶回時須接收設(shè)備管理員或保密管理員的檢查，檢查結(jié)果須同時記錄在《外出攜帶涉密載體審批表》上，并由申請人簽字確1.涉密人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自借閱、領(lǐng)用涉密載體，確因工作需要的，可填寫《涉密載體借閱申請表》,經(jīng)保密管理辦公室主任批準(zhǔn)后方可借閱，保密管理員要隨時掌握涉密2.借閱涉密載體，不得拿出公司保密室區(qū)域；確因需工作需要攜帶涉密載體外出的，涉密人員須填寫《外出攜帶涉密載體審批表》,涉密載體在帶出前由設(shè)備管理員或保密管理員對涉密載體進行安全保密檢查，檢查結(jié)果記錄在《外出攜帶涉密載體審批表》上；保密管理員并對所領(lǐng)用的涉密載體每隔2天進行跟蹤，填寫《涉密載體借用跟蹤記錄表》。3.涉密載體借閱期間，借閱人應(yīng)保證涉密載體的完整與安全，不得在涉密載體上做任何標(biāo)記和涂改。4.借閱涉密載體必須當(dāng)天歸還，仍需使用的涉密載體應(yīng)密管理員處填寫《涉密載體復(fù)印申請表》,由設(shè)備管理員負(fù)主錄登記表》,一切能引起泄密的文件、資料應(yīng)由保密管理1.保密管理辦公室主任應(yīng)于每季度對涉密載體進行清2.銷毀紙介質(zhì)涉密載體須使用保密室的碎紙機進行銷4.磁介質(zhì)涉密載體要采取相應(yīng)的有效手段消除涉密信1.適用于公司各項工作產(chǎn)生或管理使用的各類涉密檔2.保密管理辦公室主任對執(zhí)行涉密檔案的保密管理情4.產(chǎn)生涉密載體的人員應(yīng)按規(guī)定向保密管理辦公室主任或保密管理員移交涉密檔案資料移交清單并監(jiān)督各部門管理員應(yīng)建立涉密載體(檔案)臺賬對涉密載體進行統(tǒng)一管6.涉密項目組應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的涉密載體保密7.各涉密項目組應(yīng)按規(guī)定向公司保密管理辦公室移交(1)保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組副組長負(fù)責(zé)公司重大信息披露、(2)保密管理辦公室主任負(fù)責(zé)公司信息發(fā)布涉密內(nèi)容2.保密管理辦公室指派保密管理員負(fù)責(zé)對發(fā)布信息的《信息發(fā)布保密審查情況》,通過所在部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后再7.禁止網(wǎng)上發(fā)布信息的基本范圍：標(biāo)有密級的三密文(1)未經(jīng)批準(zhǔn)涉及國家安全、社會政治和經(jīng)濟穩(wěn)定等(2)未經(jīng)批準(zhǔn)，標(biāo)注有“內(nèi)部文件(資料)”和“注意保存”(保管、保密)警示字樣的信息；(3)本公司認(rèn)定為不宜公開的內(nèi)部辦公事項；(4)個人開設(shè)互聯(lián)網(wǎng)主頁、博客、微博等，不得涉及第三節(jié)涉密信息設(shè)備管理采購安全產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)選用經(jīng)過國家保密行政管理部門授1.保密管理辦公室主任負(fù)責(zé)對保密室內(nèi)涉密信息設(shè)備2.設(shè)備管理員負(fù)責(zé)公司涉密設(shè)備的安全策略和保密防3.設(shè)備管理員負(fù)責(zé)公司涉密設(shè)備的系統(tǒng)管理工作和日(1)嚴(yán)禁使用普通傳真機、電話機傳送或談?wù)撋婷茌d(2)禁止涉密信息設(shè)備接入互聯(lián)網(wǎng)及其他公共信息網(wǎng)(3)禁止涉密信息設(shè)備接入內(nèi)部非涉密信息系統(tǒng)；(4)禁止在涉密計算機上存儲、處理高密級信息。(5)禁止使用非涉密信息設(shè)備和個人設(shè)備存儲、處理(6)長期使用的涉密信息設(shè)備由設(shè)備管理員負(fù)責(zé)，計(7)禁止在涉密計算機和非涉密計算機之間交叉使用(8)禁止在涉密計算機和非涉密計算機之間共用打印(9)所有涉密信息設(shè)備不得具備無線上網(wǎng)功能；(11)涉密人員和非涉密人員嚴(yán)禁帶入保密室各種非涉1.涉密移動儲存介質(zhì)包括儲存了涉密信息的計算機硬3.嚴(yán)禁涉密移動儲存介質(zhì)接入或安裝非涉密計算機和4.因工作原因確需將涉密移動儲存介質(zhì)攜帶出保密室的，填寫《外出攜帶涉密計算機和存儲介質(zhì)審批表》,須經(jīng)密設(shè)備檢查記錄表》,對涉密設(shè)備的使用情況進行確認(rèn)。儲介質(zhì)審批表》,經(jīng)保密管理辦公室主任審核許可后，設(shè)備管理員將信息存儲部件拆下，由2人以上乘坐公司專車護送出攜帶涉密計算機和存儲介質(zhì)審批表》,公司經(jīng)保密管理辦7.涉密信息設(shè)備改作非涉密信息設(shè)備使用或淘汰處理2.涉密計算機禁用Administrator賬號，創(chuàng)建一個隸屬4.涉密計算機安裝有安全登錄審計系統(tǒng)，并配有登錄5.涉密設(shè)備安全管理員通過安全登錄審計系統(tǒng)為涉密人員創(chuàng)建硬盤分區(qū)，該硬盤分區(qū)僅有該涉密人員賬號可訪自動鎖定30分鐘；8.涉密計算機設(shè)置屏保密碼策略，計算機5分鐘未有任10.涉密計算機安裝有打印審計軟件及刻錄審計軟件，11.設(shè)備管理員每隔15天對涉密計算機病毒庫進行更新12.設(shè)備管理員需定期對涉密計算機系統(tǒng)登錄密碼進行錄表》中。秘密級涉密計算機終端安全登錄系統(tǒng)PIN碼需每碼需每周進行一次更新，并填寫《涉密計算機開機PIN碼更13.設(shè)備管理員需要每月對涉密計算機開機口令進行更第四節(jié)保密監(jiān)督檢查2.保密管理辦公室主任每半年對保密管理制度落實情1.保密工作領(lǐng)導(dǎo)小組副組長負(fù)責(zé)指導(dǎo)保密監(jiān)督檢查工2.保密管理辦公室主任負(fù)責(zé)具體保密監(jiān)督檢查工作實1.保密管理辦公室主任組織涉密人員每