2024稅務(wù)師考場(chǎng)應(yīng)對(duì)技巧試題及答案

2024稅務(wù)師考場(chǎng)應(yīng)對(duì)技巧試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是：

A.增值稅基本稅率為6%

B.增值稅低稅率為9%

C.增值稅零稅率為13%

D.增值稅基本稅率為13%

2.以下哪個(gè)稅種屬于直接稅？

A.消費(fèi)稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.印花稅

D.所得稅

3.在企業(yè)所得稅的征收中，下列哪項(xiàng)不屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資、薪金

B.企業(yè)為員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.企業(yè)購(gòu)買的土地使用權(quán)

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額

C.應(yīng)納稅所得額減去成本、費(fèi)用、損失和允許扣除的稅金后的余額

D.應(yīng)納稅所得額減去成本、費(fèi)用、損失和允許扣除的稅金及附加后的余額

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)

B.個(gè)人所得稅的稅率分為五級(jí)

C.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)

D.個(gè)人所得稅的稅率分為六級(jí)

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅

B.土地增值稅是對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征收的

C.土地增值稅是對(duì)購(gòu)買土地的行為征稅

D.土地增值稅是對(duì)土地使用權(quán)的出租行為征稅

7.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買機(jī)器設(shè)備支付的增值稅

C.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買無形資產(chǎn)支付的增值稅

9.以下哪個(gè)稅種屬于資源稅？

A.資源稅

B.車輛購(gòu)置稅

C.耕地占用稅

D.契稅

10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的凈值

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的增值額

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

2.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.以下哪些支出可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資、薪金

B.企業(yè)為員工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出

D.企業(yè)購(gòu)買的土地使用權(quán)

4.以下哪些稅種屬于地方稅？

A.資源稅

B.印花稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

5.以下哪些稅種屬于中央稅？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.土地增值稅

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的稅率分為五級(jí)。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)。（）

3.增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為13%。（）

4.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。（）

6.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去成本、費(fèi)用、損失和允許扣除的稅金后的余額。（）

7.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的行為征稅。（）

8.資源稅是對(duì)礦產(chǎn)資源和水資源征稅。（）

9.契稅是對(duì)房地產(chǎn)交易行為征稅。（）

10.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的凈值。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物等行為發(fā)生的時(shí)間。具體包括：銷售貨物或提供加工修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；提供應(yīng)稅服務(wù)，為提供服務(wù)的當(dāng)天；進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、西部大開發(fā)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等。其中，高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率；小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率；西部大開發(fā)地區(qū)的企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策允許企業(yè)將研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除75%；固定資產(chǎn)加速折舊政策允許企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用壽命和殘值情況，選擇適當(dāng)?shù)恼叟f方法。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征等。自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；代扣代繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代為扣繳稅款并申報(bào)繳納；委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或個(gè)人代為征收稅款。納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇合適的申報(bào)方式。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識(shí)和技能：稅務(wù)師具備扎實(shí)的稅收專業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅法規(guī)定，為客戶提供合法、合理的稅收籌劃方案。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠識(shí)別和評(píng)估稅收風(fēng)險(xiǎn)，幫助客戶規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保稅收籌劃方案的合規(guī)性。

3.優(yōu)化稅收負(fù)擔(dān)：稅務(wù)師通過深入分析客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，結(jié)合稅法規(guī)定，為客戶制定出既能降低稅收負(fù)擔(dān)，又能符合國(guó)家稅收政策的籌劃方案。

4.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠幫助客戶提高財(cái)務(wù)管理水平，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

5.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)：稅務(wù)師通過稅收籌劃，使企業(yè)更好地了解和遵守稅法規(guī)定，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，樹立良好的企業(yè)形象。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.降低稅收成本：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅收成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

3.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低因違規(guī)操作而導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)。

4.提高企業(yè)知名度：通過合法的稅收籌劃，企業(yè)可以樹立良好的社會(huì)形象，提高知名度和美譽(yù)度。

5.促進(jìn)稅法完善：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，能夠發(fā)現(xiàn)稅法中存在的問題，為稅法改革和完善提供有益建議。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，選項(xiàng)A、B、C均不符合實(shí)際稅率。

2.D

解析思路：直接稅是指直接向個(gè)人或企業(yè)征收的稅，個(gè)人所得稅屬于直接稅。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等，土地使用權(quán)不屬于扣除項(xiàng)目。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

5.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為五級(jí)，選項(xiàng)A、C、D均不符合實(shí)際稅率分級(jí)。

6.A

解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅，選項(xiàng)B、C、D描述不準(zhǔn)確。

7.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物等，出口貨物適用零稅率。

8.D

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買原材料、機(jī)器設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)等支付的增值稅，無形資產(chǎn)不屬于抵扣范圍。

9.A

解析思路：資源稅是對(duì)礦產(chǎn)資源和水資源征稅，選項(xiàng)B、C、D均不屬于資源稅。

10.B

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值，選項(xiàng)A、C、D描述不準(zhǔn)確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、外商投資企業(yè)，選項(xiàng)A、B、C、D均符合。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物，選項(xiàng)A、B、C、D均符合。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出，選項(xiàng)A、B、C、D均符合。

4.ABCD

解析思路：地方稅包括資源稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加，選項(xiàng)A、B、C、D均符合。

5.ABCD

解析思路：中央稅包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅，選項(xiàng)A、B、C、D均符合。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為五級(jí)，而非六級(jí)。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)，而非九級(jí)。

3.×

解析思路：增值稅的低稅率為9%，零稅率為13%，而非選項(xiàng)中的13%。

4.√

解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅，描述正確。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額，描述正確。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)