2024年稅務(wù)師考試常見錯誤試題答案

2024年稅務(wù)師考試常見錯誤試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)因自然災(zāi)害遭受損失，下列哪項損失可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.固定資產(chǎn)的折舊

B.固定資產(chǎn)的盤虧

C.固定資產(chǎn)的盤盈

D.固定資產(chǎn)的報廢

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.利息支出

D.職工福利費

4.下列哪項不屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

5.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進口貨物

D.出口貨物

6.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加計扣除

C.應(yīng)納稅所得額減計扣除

D.應(yīng)納稅所得額加計抵減

7.下列哪項不屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

8.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

9.下列哪項不屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構(gòu)所在地

C.注冊地

D.住所地

10.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.機構(gòu)所在地

B.注冊地

C.住所地

D.財務(wù)核算地

11.下列哪項不屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.面報

12.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.納稅申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.納稅人自行申報

13.下列哪項不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退

14.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退

15.下列哪項不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退

16.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退

17.下列哪項不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退

18.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退

19.下列哪項不屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退

20.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費用加計扣除

D.資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.捐贈支出

B.利息支出

C.職工福利費

D.資產(chǎn)損失

3.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進口貨物

D.出口貨物

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加計扣除

C.應(yīng)納稅所得額減計扣除

D.應(yīng)納稅所得額加計抵減

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅期限為1個月。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度。（）

3.增值稅的納稅地點為銷售地。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅地點為機構(gòu)所在地。（）

5.增值稅的納稅申報方式為納稅申報。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅申報方式為納稅申報。（）

7.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠。（）

9.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費用加計扣除。（）

10.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：

增值稅的征稅范圍包括以下幾類：一是銷售貨物，即有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)；二是提供加工、修理修配勞務(wù)，即有償提供加工、修理修配等勞動服務(wù)；三是進口貨物，即有償從境外運入境內(nèi)的貨物。增值稅以增值額為計稅依據(jù)，對每個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的增值額分別征稅，避免了對同一環(huán)節(jié)重復(fù)征稅。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

答案：

企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要包括：一是成本，如材料、人工、制造費用等；二是費用，如銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等；三是稅金，如增值稅、消費稅、關(guān)稅等；四是損失，如壞賬損失、自然災(zāi)害損失等；五是捐贈支出，按規(guī)定限額內(nèi)扣除；六是職工福利費、教育經(jīng)費等，按規(guī)定比例扣除。

3.簡述增值稅的簡易計稅方法。

答案：

增值稅的簡易計稅方法是指對部分應(yīng)稅行為按照一定比例計算應(yīng)納稅額的方法。簡易計稅方法主要包括：一是3%征收率，適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)；二是5%征收率，適用于特定行業(yè)和一般納稅人；三是6%征收率，適用于一般納稅人；四是10%征收率，適用于特定行業(yè)和一般納稅人。簡易計稅方法可以簡化征稅程序，減輕企業(yè)負擔。

4.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

答案：

企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括：一是對小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，如降低稅率、減免稅等；二是對高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策，如減半征收所得稅、研發(fā)費用加計扣除等；三是對特定行業(yè)和項目的優(yōu)惠政策，如資源綜合利用、節(jié)能環(huán)保等；四是對出口企業(yè)的優(yōu)惠政策，如出口退稅、出口免稅等。稅收優(yōu)惠政策旨在鼓勵企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，促進經(jīng)濟發(fā)展。

五、論述題

題目：論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用。

答案：

增值稅發(fā)票在稅收征管中扮演著至關(guān)重要的角色，其重要作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.依法納稅的憑證：增值稅發(fā)票是納稅人依法納稅的重要憑證，是稅務(wù)機關(guān)確定納稅人納稅義務(wù)、計算應(yīng)納稅額、征收稅款的法律依據(jù)。通過發(fā)票，納稅人可以清晰記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，確保納稅申報的準確性和合法性。

2.稅收管理的工具：增值稅發(fā)票作為稅收管理的重要工具，有助于稅務(wù)機關(guān)掌握稅源，實施有效的稅收征管。發(fā)票的開具、使用、保存等環(huán)節(jié)，都受到稅務(wù)機關(guān)的嚴格監(jiān)管，有助于防范逃稅、騙稅等違法行為。

3.減少稅收風(fēng)險：通過增值稅發(fā)票的管理，可以降低稅務(wù)機關(guān)在稅收征管過程中的風(fēng)險。發(fā)票的流轉(zhuǎn)記錄了商品和服務(wù)的流轉(zhuǎn)過程，有助于稅務(wù)機關(guān)追蹤稅收鏈條，確保稅收政策的落實。

4.促進企業(yè)自律：增值稅發(fā)票的規(guī)范使用，有助于促進企業(yè)自律，加強內(nèi)部管理。企業(yè)通過發(fā)票管理，可以規(guī)范經(jīng)濟行為，提高經(jīng)營效率，降低稅收風(fēng)險。

5.優(yōu)化稅收服務(wù)：增值稅發(fā)票在稅收服務(wù)中發(fā)揮著重要作用。稅務(wù)機關(guān)通過發(fā)票數(shù)據(jù)分析，可以為企業(yè)提供稅收政策咨詢、風(fēng)險提示等服務(wù)，幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。

6.促進經(jīng)濟健康發(fā)展：增值稅發(fā)票的規(guī)范使用，有助于打擊非法經(jīng)營，促進經(jīng)濟健康發(fā)展。通過對發(fā)票的管理，可以規(guī)范市場經(jīng)濟秩序，提高稅收收入水平。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物，出口貨物不屬于征稅范圍，因此選D。

2.B

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%和10%的征收率，其中6%征收率適用于一般納稅人，因此選C。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，包括收入總額減去允許扣除的項目，捐贈支出是允許扣除的項目之一，因此選A。

4.C

解析思路：增值稅的簡易計稅方法中，3%征收率適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)，因此選C。

5.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進口貨物的單位和個人，出口貨物不屬于納稅義務(wù)人，因此選D。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，包括收入總額減去允許扣除的項目，應(yīng)納稅所得額加計扣除是計算應(yīng)納稅所得額的一種方式，因此選B。

7.A

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年，其中1個月是納稅期限之一，因此選A。

8.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年，其中每季度是納稅期限之一，因此選B。

9.A

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、機構(gòu)所在地、注冊地和住所地，其中銷售地是納稅地點之一，因此選A。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括機構(gòu)所在地、注冊地、住所地和財務(wù)核算地，其中機構(gòu)所在地是納稅地點之一，因此選A。

11.C

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括納稅申報、電子申報、郵寄申報和面報，其中郵寄申報是納稅申報方式之一，因此選C。

12.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅申報、電子申報、郵寄申報和納稅人自行申報，其中郵寄申報是納稅申報方式之一，因此選C。

13.A

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除和資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退，其中小型微利企業(yè)優(yōu)惠是稅收優(yōu)惠政策之一，因此選A。

14.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除和資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退，其中小型微利企業(yè)優(yōu)惠是稅收優(yōu)惠政策之一，因此選A。

15.A

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除和資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退，其中小型微利企業(yè)優(yōu)惠是稅收優(yōu)惠政策之一，因此選A。

16.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除和資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退，其中小型微利企業(yè)優(yōu)惠是稅收優(yōu)惠政策之一，因此選A。

17.A

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除和資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退，其中小型微利企業(yè)優(yōu)惠是稅收優(yōu)惠政策之一，因此選A。

18.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除和資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退，其中小型微利企業(yè)優(yōu)惠是稅收優(yōu)惠政策之一，因此選A。

19.A

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除和資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退，其中小型微利企業(yè)優(yōu)惠是稅收優(yōu)惠政策之一，因此選A。

20.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除和資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退，其中小型微利企業(yè)優(yōu)惠是稅收優(yōu)惠政策之一，因此選A。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物，出口貨物不屬于征稅范圍，因此選ABD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和捐