2024年稅務(wù)師討論組分享試題及答案

2024年稅務(wù)師討論組分享試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是？

A.個(gè)人所得稅的稅率分為9級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為5級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為8級(jí)超額累進(jìn)稅率

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

B.增值稅專用發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)

D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為四聯(lián)

5.下列關(guān)于稅收征收管理法，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人稅收行為的基本法律

B.稅收征收管理法適用于所有納稅人

C.稅收征收管理法不適用于個(gè)體工商戶

D.稅收征收管理法不適用于企業(yè)

6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了支持特定行業(yè)、地區(qū)或企業(yè)的發(fā)展，給予減免稅、延期納稅等稅收優(yōu)惠措施

B.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人

C.稅收優(yōu)惠政策不適用于個(gè)體工商戶

D.稅收優(yōu)惠政策不適用于企業(yè)

7.下列關(guān)于稅收籌劃，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.稅收籌劃是指納稅人通過(guò)合法手段，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益的行為

B.稅收籌劃適用于所有納稅人

C.稅收籌劃不適用于個(gè)體工商戶

D.稅收籌劃不適用于企業(yè)

8.下列關(guān)于稅收協(xié)定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.稅收協(xié)定是兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家之間，為了避免雙重征稅和防止逃稅，簽訂的具有法律效力的協(xié)議

B.稅收協(xié)定適用于所有納稅人

C.稅收協(xié)定不適用于個(gè)體工商戶

D.稅收協(xié)定不適用于企業(yè)

9.下列關(guān)于稅收違法處罰，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.稅收違法處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違反稅收法律法規(guī)的行為，依法給予的行政處罰

B.稅收違法處罰適用于所有納稅人

C.稅收違法處罰不適用于個(gè)體工商戶

D.稅收違法處罰不適用于企業(yè)

10.下列關(guān)于稅收信息化建設(shè)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是？

A.稅收信息化建設(shè)是指運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高稅收征管效率和質(zhì)量的過(guò)程

B.稅收信息化建設(shè)適用于所有納稅人

C.稅收信息化建設(shè)不適用于個(gè)體工商戶

D.稅收信息化建設(shè)不適用于企業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.收入總額

B.不征稅收入

C.免稅收入

D.各項(xiàng)扣除

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.9級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.5級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.7級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.8級(jí)超額累進(jìn)稅率

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？

A.三聯(lián)

B.四聯(lián)

C.五聯(lián)

D.六聯(lián)

5.下列哪些屬于稅收征收管理法的內(nèi)容？

A.規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人稅收行為

B.適用于所有納稅人

C.適用于個(gè)體工商戶

D.適用于企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為9級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

4.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)。（）

5.稅收征收管理法適用于所有納稅人。（）

6.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人。（）

7.稅收籌劃適用于所有納稅人。（）

8.稅收協(xié)定適用于所有納稅人。（）

9.稅收違法處罰適用于所有納稅人。（）

10.稅收信息化建設(shè)適用于所有納稅人。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的征收管理和納稅申報(bào)的基本流程。

答案：增值稅的征收管理和納稅申報(bào)基本流程如下：

（1）納稅人辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證件；

（2）納稅人按照稅法規(guī)定，進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，包括增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，確認(rèn)納稅人的應(yīng)納稅額；

（4）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的應(yīng)納稅額，按時(shí)足額繳納增值稅；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)違反稅法的行為進(jìn)行處罰。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)的主要內(nèi)容。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)主要內(nèi)容包括：

（1）企業(yè)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

（2）企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表；

（3）企業(yè)年度納稅申報(bào)表附表；

（4）企業(yè)年度納稅申報(bào)表相關(guān)資料；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其特點(diǎn)。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式主要包括：

（1）自行申報(bào)：納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；

（2）郵寄申報(bào)：納稅人通過(guò)郵政系統(tǒng)將納稅申報(bào)表郵寄至稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（3）網(wǎng)上申報(bào)：納稅人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)；

（4）委托申報(bào)：納稅人委托他人代為辦理納稅申報(bào)。

個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)特點(diǎn)：

（1）納稅人自行申報(bào)為主，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核為輔；

（2）申報(bào)時(shí)間靈活，納稅人可根據(jù)自身情況選擇申報(bào)時(shí)間；

（3）申報(bào)方式多樣，方便納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)；

（4）申報(bào)內(nèi)容詳細(xì)，納稅人需提供完整、準(zhǔn)確的納稅信息。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低企業(yè)稅負(fù)：稅收籌劃通過(guò)合理利用稅收優(yōu)惠政策、稅制差異等手段，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。這有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)，增加企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。通過(guò)調(diào)整投資方向、融資渠道等，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)資本成本的最小化，提高資本的使用效率。

3.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅收籌劃有助于企業(yè)合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。通過(guò)合理規(guī)劃稅收，企業(yè)可以避免因稅收問(wèn)題導(dǎo)致的經(jīng)營(yíng)困境，確保企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

4.提高財(cái)務(wù)管理水平：稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，有助于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。通過(guò)對(duì)稅收政策的深入研究，企業(yè)可以更好地掌握稅收法規(guī)，提高財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)。

5.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：稅收籌劃有助于企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)降低稅負(fù)，企業(yè)可以在價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)中更具優(yōu)勢(shì)，吸引更多客戶，擴(kuò)大市場(chǎng)份額。

6.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)優(yōu)化資源配置。通過(guò)合理利用稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以將有限的資源投入到更具發(fā)展?jié)摿Φ念I(lǐng)域，提高資源利用效率。

7.促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整：稅收籌劃有助于推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。企業(yè)通過(guò)稅收籌劃，可以引導(dǎo)資源向高附加值、高技術(shù)含量的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，選項(xiàng)A、B、C都屬于征稅范圍，而出口貨物屬于免征增值稅的范圍，因此選D。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間存在差異，需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。選項(xiàng)A、C、D都是應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成要素，而企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此選B。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為9級(jí)超額累進(jìn)稅率，從每月應(yīng)納稅所得額1500元至每月應(yīng)納稅所得額超過(guò)5萬(wàn)元的部分，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%、50%、55%，因此選A。

4.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，分為普通發(fā)票和專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，因此選B。

5.C

解析思路：稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人稅收行為的基本法律，適用于所有納稅人，包括個(gè)體工商戶和企業(yè)。選項(xiàng)A、B、D都是稅收征收管理法的內(nèi)容，而個(gè)體工商戶和企業(yè)都是納稅人，因此選C。

6.B

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了支持特定行業(yè)、地區(qū)或企業(yè)的發(fā)展，給予減免稅、延期納稅等稅收優(yōu)惠措施。稅收優(yōu)惠政策并不適用于所有納稅人，而是針對(duì)特定對(duì)象，因此選B。

7.B

解析思路：稅收籌劃是指納稅人通過(guò)合法手段，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益的行為。稅收籌劃適用于所有納稅人，因?yàn)槿魏渭{稅人都有降低稅負(fù)的需求，因此選B。

8.C

解析思路：稅收協(xié)定是兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家之間，為了避免雙重征稅和防止逃稅，簽訂的具有法律效力的協(xié)議。稅收協(xié)定適用于所有納稅人，包括個(gè)體工商戶和企業(yè)，因此選C。

9.C

解析思路：稅收違法處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違反稅收法律法規(guī)的行為，依法給予的行政處罰。稅收違法處罰適用于所有納稅人，包括個(gè)體工商戶和企業(yè)，因此選C。

10.C

解析思路：稅收信息化建設(shè)是指運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，提高稅收征管效率和質(zhì)量的過(guò)程。稅收信息化建設(shè)適用于所有納稅人，因?yàn)樾畔⒓夹g(shù)的發(fā)展對(duì)所有企業(yè)都有影響，因此選C。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，因此選ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除，因此選ABCD。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為9級(jí)超額累進(jìn)稅率，包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%、50%、55%，因此選ABCD。

4.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，因此選ABC。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人稅收行為的基本法律，適用于所有納稅人，包括個(gè)體工商戶和企業(yè)，因此選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人開具的，用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證，因此選√。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間存在差異，需要根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，因此選×。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為9級(jí)超額累進(jìn)稅率，因此選√。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，因此選√。

5.√

解析思路：稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人稅收行為的基本法律，適用于所有納稅人，因此選√。

6.×