2024年稅務(wù)師考試技能提升試題及答案

2024年稅務(wù)師考試技能提升試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，正確的是：

A.應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額

B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

C.應(yīng)納稅額=銷售額+進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

參考答案：D

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是：

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-扣除項(xiàng)目

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額+扣除項(xiàng)目

D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入

參考答案：C

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是：

A.工資薪金所得適用比例稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用超額累進(jìn)稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用超額累進(jìn)稅率

參考答案：C

4.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，錯(cuò)誤的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

參考答案：C

5.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，錯(cuò)誤的是：

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.非企業(yè)性單位

D.個(gè)人

參考答案：C

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目，正確的有：

A.職工工資

B.折舊費(fèi)

C.利息支出

D.稅收滯納金

參考答案：ABC

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象，正確的有：

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

參考答案：ABCD

8.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

參考答案：AD

9.下列關(guān)于增值稅的稅率，正確的有：

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

參考答案：ABCD

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

C.加速折舊政策

D.企業(yè)虧損彌補(bǔ)政策

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

參考答案：√

12.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨所得額的變化而變化。（）

參考答案：×

13.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天。（）

參考答案：√

14.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率等。（）

參考答案：√

15.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）

參考答案：√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收管理、計(jì)稅方法、稅率、申報(bào)繳納等方面存在以下區(qū)別：

1.納稅人身份認(rèn)定不同：

-一般納稅人：需滿足一定條件，如年銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且具備一定的財(cái)務(wù)核算能力。

-小規(guī)模納稅人：無(wú)需達(dá)到年銷售額標(biāo)準(zhǔn)，但財(cái)務(wù)核算能力相對(duì)較弱。

2.計(jì)稅方法不同：

-一般納稅人：采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

-小規(guī)模納稅人：按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.稅率不同：

-一般納稅人：適用增值稅稅率，包括6%、9%、13%等。

-小規(guī)模納稅人：適用簡(jiǎn)易征收率，一般為3%。

4.申報(bào)繳納不同：

-一般納稅人：按月或按季申報(bào)繳納增值稅，需進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

-小規(guī)模納稅人：按月或按季申報(bào)繳納增值稅，無(wú)需進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

5.優(yōu)惠政策不同：

-一般納稅人：享有更多的稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策等。

-小規(guī)模納稅人：優(yōu)惠政策相對(duì)較少。

6.稅收管理不同：

-一般納稅人：稅收管理較為嚴(yán)格，需進(jìn)行賬簿、憑證的規(guī)范化管理。

-小規(guī)模納稅人：稅收管理相對(duì)寬松，但需按照規(guī)定進(jìn)行申報(bào)和繳納。

五、論述題

題目：論述企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則及應(yīng)注意的問(wèn)題。

答案：

企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

1.合法性原則：稅收籌劃應(yīng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅法規(guī)定，確?；I劃方案合法有效。

2.合理性原則：稅收籌劃應(yīng)考慮企業(yè)的整體利益，合理配置資源，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.目標(biāo)性原則：稅收籌劃應(yīng)明確目標(biāo)，如降低稅負(fù)、提高資金使用效率等，確?；I劃方案具有針對(duì)性。

4.可行性原則：稅收籌劃應(yīng)考慮企業(yè)的實(shí)際情況，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)等，確保方案可行。

5.動(dòng)態(tài)性原則：稅收籌劃應(yīng)關(guān)注稅收政策的變動(dòng)，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，以適應(yīng)政策變化。

企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)注意以下問(wèn)題：

1.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：在籌劃過(guò)程中，要充分了解稅法規(guī)定，避免因?qū)Χ惙ɡ斫獠煌笍囟鴮?dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.注意稅負(fù)平衡：稅收籌劃應(yīng)綜合考慮各種稅收政策，確保企業(yè)在不同稅種之間稅負(fù)平衡。

3.避免短期行為：稅收籌劃應(yīng)注重長(zhǎng)期效益，避免因追求短期利益而忽視企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

4.充分利用優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)充分利用國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

5.加強(qiáng)內(nèi)部溝通：稅收籌劃涉及企業(yè)多個(gè)部門，需要加強(qiáng)內(nèi)部溝通，確?；I劃方案的順利實(shí)施。

6.關(guān)注政策變化：稅收籌劃應(yīng)關(guān)注國(guó)家稅收政策的動(dòng)態(tài)變化，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，以適應(yīng)政策調(diào)整。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷售額乘以稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額，故選D。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目，故選C。

3.C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率中，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率，故選C。

4.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，故選C。

5.C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人、一般納稅人、企業(yè)性單位和個(gè)人，非企業(yè)性單位不屬于此范圍，故選C。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括職工工資、折舊費(fèi)和利息支出，稅收滯納金不得扣除，故選ABC。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得，故選ABCD。

8.AD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，辦妥托收手續(xù)和貨物發(fā)出時(shí)間不是納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，故選AD。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和3%，故選ABCD。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率、加速折舊政策和企業(yè)虧損彌補(bǔ)政策，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是應(yīng)納稅所得額，故選√。

12.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率并非固定，而是根據(jù)不同所得類型和金額適用不同的