快速學(xué)習(xí)技巧的稅務(wù)師考試試題及答案

快速學(xué)習(xí)技巧的稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試的報(bào)名條件中，以下哪項(xiàng)不屬于學(xué)歷要求？

A.具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷

B.具有大專(zhuān)及以上學(xué)歷

C.具有高中及以上學(xué)歷

D.具有初中及以上學(xué)歷

2.下列哪個(gè)稅種不屬于增值稅的范疇？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)所得稅的征收方式不包括以下哪種？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.綜合征收

4.下列哪個(gè)稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.個(gè)人所得稅

5.稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，下列哪項(xiàng)不屬于其職責(zé)范圍？

A.擬定納稅方案

B.協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)登記

C.代表企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議

D.擔(dān)任企業(yè)的法定代表人

6.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于登記事項(xiàng)？

A.企業(yè)名稱(chēng)

B.法定代表人姓名

C.經(jīng)營(yíng)范圍

D.注冊(cè)資本

7.下列哪個(gè)稅種不屬于消費(fèi)稅的征稅對(duì)象？

A.煙草

B.酒精飲料

C.汽車(chē)輪胎

D.橡膠制品

8.下列哪個(gè)稅種屬于資源稅？

A.礦產(chǎn)資源稅

B.土地增值稅

C.資源綜合利用稅收優(yōu)惠

D.森林資源稅

9.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于登記資料？

A.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.法定代表人身份證

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)

D.稅務(wù)登記申請(qǐng)書(shū)

10.下列哪個(gè)稅種屬于房產(chǎn)稅？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅

B.房產(chǎn)稅

C.車(chē)輛購(gòu)置稅

D.車(chē)船稅

11.下列哪個(gè)稅種屬于城鎮(zhèn)土地使用稅？

A.增值稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.房產(chǎn)稅

D.資源稅

12.下列哪個(gè)稅種屬于車(chē)輛購(gòu)置稅？

A.車(chē)輛購(gòu)置稅

B.增值稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.個(gè)人所得稅

13.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于登記地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.企業(yè)注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.企業(yè)辦公地點(diǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)

14.下列哪個(gè)稅種屬于個(gè)人所得稅？

A.個(gè)人所得稅

B.增值稅

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅

15.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于登記期限？

A.30日內(nèi)

B.60日內(nèi)

C.90日內(nèi)

D.1年內(nèi)

16.下列哪個(gè)稅種屬于資源綜合利用稅收優(yōu)惠？

A.資源綜合利用稅收優(yōu)惠

B.資源稅

C.稅收減免

D.稅收返還

17.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于登記方式？

A.紙質(zhì)登記

B.網(wǎng)上登記

C.電子登記

D.電話(huà)登記

18.下列哪個(gè)稅種屬于企業(yè)所得稅？

A.企業(yè)所得稅

B.個(gè)人所得稅

C.增值稅

D.消費(fèi)稅

19.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于登記資料？

A.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.法定代表人身份證

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)

D.稅務(wù)登記申請(qǐng)書(shū)

20.下列哪個(gè)稅種屬于消費(fèi)稅？

A.消費(fèi)稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.資源稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，其職責(zé)范圍包括以下哪些？

A.擬定納稅方案

B.協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)登記

C.代表企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議

D.擔(dān)任企業(yè)的法定代表人

2.企業(yè)所得稅的征收方式包括以下哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.綜合征收

3.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，以下哪些屬于登記事項(xiàng)？

A.企業(yè)名稱(chēng)

B.法定代表人姓名

C.經(jīng)營(yíng)范圍

D.注冊(cè)資本

4.下列哪些稅種屬于地方稅？

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.個(gè)人所得稅

5.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，以下哪些屬于登記資料？

A.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.法定代表人身份證

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)

D.稅務(wù)登記申請(qǐng)書(shū)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中，必須具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)資格。（）

2.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出租動(dòng)產(chǎn)等。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年3月31日之前。（）

4.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記。（）

5.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象為在城鎮(zhèn)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅期限為每年6月30日之前。（）

7.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提交企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證等資料。（）

8.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提交稅務(wù)登記申請(qǐng)書(shū)。（）

9.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提交企業(yè)注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明。（）

10.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)登記時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提交企業(yè)辦公地點(diǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)包括：分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和稅收政策，為企業(yè)提供合理的稅務(wù)籌劃方案；協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅收申報(bào)和繳納；為企業(yè)提供稅收風(fēng)險(xiǎn)防范建議；幫助企業(yè)優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，降低稅負(fù)；解答企業(yè)有關(guān)稅收問(wèn)題的咨詢(xún)。

2.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的主要工作內(nèi)容。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的主要工作內(nèi)容包括：代理企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)登記、變更登記、注銷(xiāo)登記；代理企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)、稅款繳納；代理企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議；代理企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃；代理企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)咨詢(xún)；代理企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)咨詢(xún)中的主要服務(wù)內(nèi)容。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)咨詢(xún)中的主要服務(wù)內(nèi)容包括：解答企業(yè)有關(guān)稅收政策、法規(guī)的咨詢(xún)；提供稅務(wù)籌劃建議；幫助企業(yè)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)防范；協(xié)助企業(yè)處理稅務(wù)爭(zhēng)議；提供稅收優(yōu)惠政策的咨詢(xún)；提供稅收法律法規(guī)的最新動(dòng)態(tài)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在維護(hù)國(guó)家稅收秩序中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在維護(hù)國(guó)家稅收秩序中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.稅務(wù)師的職業(yè)素養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)知識(shí)是維護(hù)稅收秩序的基石。稅務(wù)師具備專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確理解和執(zhí)行稅收法律法規(guī)，確保企業(yè)依法納稅，從而維護(hù)稅收秩序。

2.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用有助于規(guī)范企業(yè)納稅行為。通過(guò)為企業(yè)提供合理的稅務(wù)籌劃方案，稅務(wù)師能夠幫助企業(yè)降低稅負(fù)，同時(shí)確保企業(yè)納稅行為合法合規(guī)，減少稅收違法行為的發(fā)生。

3.稅務(wù)師在稅務(wù)代理中的服務(wù)有助于提高稅收征收效率。稅務(wù)師代理企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)、稅款繳納等工作，可以減少稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作量，提高稅收征收效率，確保國(guó)家財(cái)政收入。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)行政復(fù)議中的作用有助于保障納稅人的合法權(quán)益。當(dāng)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，稅務(wù)師可以代表納稅人參與行政復(fù)議，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)。

5.稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用有助于減少稅收違法行為。稅務(wù)師通過(guò)提供稅收風(fēng)險(xiǎn)防范建議，幫助企業(yè)識(shí)別和規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，降低稅收違法行為的發(fā)生率。

6.稅務(wù)師在稅收宣傳和培訓(xùn)中的作用有助于提高社會(huì)公眾的稅收意識(shí)。稅務(wù)師可以通過(guò)舉辦講座、培訓(xùn)等活動(dòng)，提高社會(huì)公眾對(duì)稅收法律法規(guī)的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)納稅人的依法納稅意識(shí)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：根據(jù)稅務(wù)師考試的報(bào)名條件，學(xué)歷要求通常包括大學(xué)本科及以上學(xué)歷、大專(zhuān)及以上學(xué)歷、高中及以上學(xué)歷，不包括初中及以上學(xué)歷。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等，出口貨物通常享受稅收優(yōu)惠政策，不屬于增值稅的范疇。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收，綜合征收不是企業(yè)所得稅的征收方式。

4.C

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅屬于地方稅，由地方政府征收，用于城市維護(hù)和建設(shè)。

5.D

解析思路：稅務(wù)師的職責(zé)范圍包括擬定納稅方案、協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)登記、代表企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議，但不包括擔(dān)任企業(yè)的法定代表人。

6.D

解析思路：稅務(wù)登記事項(xiàng)通常包括企業(yè)名稱(chēng)、法定代表人姓名、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本等，稅務(wù)登記申請(qǐng)書(shū)不屬于登記事項(xiàng)。

7.D

解析思路：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括煙草、酒精飲料、汽車(chē)輪胎等，橡膠制品不屬于消費(fèi)稅的征稅對(duì)象。

8.A

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源等，礦產(chǎn)資源稅屬于資源稅的范疇。

9.C

解析思路：稅務(wù)登記資料通常包括企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證、稅務(wù)登記申請(qǐng)書(shū)等，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)不屬于稅務(wù)登記資料。

10.B

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地，不屬于房產(chǎn)稅的范疇。

11.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地，不屬于增值稅、房產(chǎn)稅、資源稅的范疇。

12.A

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象為購(gòu)置車(chē)輛的個(gè)人或單位，不屬于增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅的范疇。

13.D

解析思路：稅務(wù)登記地點(diǎn)通常為企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)，不包括企業(yè)辦公地點(diǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

14.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人，不屬于增值稅、企業(yè)所得稅、資源稅的范疇。

15.A

解析思路：稅務(wù)登記期限通常為30日內(nèi)，其他選項(xiàng)的期限不符合常規(guī)要求。

16.A

解析思路：資源綜合利用稅收優(yōu)惠屬于稅收優(yōu)惠政策的一種，不屬于資源稅、稅收減免、稅收返還的范疇。

17.D

解析思路：稅務(wù)登記方式通常包括紙質(zhì)登記、網(wǎng)上登記、電子登記，不包括電話(huà)登記。

18.A

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)，不屬于個(gè)人所得稅、增值稅、消費(fèi)稅的范疇。

19.C

解析思路：稅務(wù)登記資料通常包括企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證、稅務(wù)登記申請(qǐng)書(shū)等，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)不屬于稅務(wù)登記資料。

20.A

解析思路：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象包括煙草、酒精飲料、汽車(chē)輪胎等，不屬于增值稅、個(gè)人所得稅、資源稅的范疇。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：稅務(wù)師在稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中的職責(zé)范圍包括擬定納稅方案、協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)登記、代表企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)行政復(fù)議，但不包括擔(dān)任企業(yè)的法定代表人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、綜合征收。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記事項(xiàng)通常包括企業(yè)名稱(chēng)、法定代表人姓名、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本等。

4.BCD

解析思路：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央稅，城市維護(hù)建設(shè)稅屬于地方稅。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記資料通常包括企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證、稅務(wù)登記申請(qǐng)書(shū)等。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)資格是從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的必要條件。

2.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出租動(dòng)產(chǎn)等。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限通常為年度，具體期限根據(jù)稅法規(guī)定。

4.√

解析思路：稅務(wù)登記地