掌握稅務(wù)法規(guī)的試題及答案

掌握稅務(wù)法規(guī)的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》規(guī)定，下列哪項不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？

A.納稅人名稱

B.經(jīng)營地點

C.納稅人識別號

D.稅務(wù)登記證號碼

2.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處下列哪項罰款？

A.2000元以下

B.5000元以下

C.10000元以下

D.20000元以下

3.下列哪項不屬于稅收優(yōu)惠措施？

A.減免稅收

B.加征稅收

C.稅收返還

D.稅收抵免

4.下列哪項不屬于稅收征收管理法的原則？

A.法定原則

B.公正原則

C.便民原則

D.民族原則

5.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可采取下列哪項措施？

A.罰款

B.強制執(zhí)行

C.限制高消費

D.采取稅收保全措施

6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時，可以采取下列哪項措施？

A.查看賬簿

B.查看憑證

C.查看納稅申報表

D.以上都是

7.下列哪項不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)？

A.納稅申報

B.稅收籌劃

C.稅收咨詢

D.納稅人訴訟代理

8.下列哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收法律責(zé)任？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.拘役

D.行政拘留

9.下列哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)行政處罰？

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.取消進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)

10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人及其直接責(zé)任人員的違法行為，可以采取下列哪項措施？

A.責(zé)令改正

B.罰款

C.沒收違法所得

D.以上都是

11.下列哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收違法行為的處罰期限？

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

12.下列哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)行政處罰的適用條件？

A.違法行為輕微

B.違法行為嚴(yán)重

C.違法行為造成較大損失

D.違法行為造成重大損失

13.稅務(wù)機關(guān)在征收稅款過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、抗稅、騙稅行為的，可以采取下列哪項措施？

A.罰款

B.強制執(zhí)行

C.限制高消費

D.采取稅收保全措施

14.稅務(wù)機關(guān)在征收稅款過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有欠稅行為的，可以采取下列哪項措施？

A.罰款

B.強制執(zhí)行

C.限制高消費

D.采取稅收保全措施

15.下列哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅務(wù)行政處罰的種類？

A.罰款

B.吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.取消進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)

D.沒收違法所得

16.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時，應(yīng)當(dāng)向納稅人發(fā)出下列哪項通知書？

A.稅務(wù)檢查通知書

B.稅收違法通知書

C.稅收行政處罰通知書

D.稅收行政復(fù)議通知書

17.下列哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收管理的程序？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅收處罰

18.下列哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收征收管理的原則？

A.法定原則

B.公正原則

C.便民原則

D.民族原則

19.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時，可以采取下列哪項措施？

A.查看賬簿

B.查看憑證

C.查看納稅申報表

D.以上都是

20.下列哪項不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收法律責(zé)任？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.拘役

D.行政拘留

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)登記的內(nèi)容包括：

A.納稅人名稱

B.經(jīng)營地點

C.納稅人識別號

D.稅務(wù)登記證號碼

2.納稅申報的方式包括：

A.紙質(zhì)申報

B.電子申報

C.口頭申報

D.書面申報

3.稅收征收管理的原則包括：

A.法定原則

B.公正原則

C.便民原則

D.民族原則

4.稅務(wù)行政處罰的種類包括：

A.罰款

B.吊銷營業(yè)執(zhí)照

C.取消進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)

D.沒收違法所得

5.稅務(wù)征收管理的程序包括：

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅收處罰

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時，可以采取查封、扣押、凍結(jié)等強制措施。（）

2.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時，可以采取查封、扣押、凍結(jié)等強制措施，但必須經(jīng)過法律程序。（）

3.納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以處以罰款。（）

4.納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款。（）

5.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時，可以采取查封、扣押、凍結(jié)等強制措施，但必須經(jīng)過法律程序。（）

6.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時，可以采取查封、扣押、凍結(jié)等強制措施，但必須經(jīng)過法律程序。（）

7.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時，可以采取查封、扣押、凍結(jié)等強制措施，但必須經(jīng)過法律程序。（）

8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時，可以采取查封、扣押、凍結(jié)等強制措施，但必須經(jīng)過法律程序。（）

9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時，可以采取查封、扣押、凍結(jié)等強制措施，但必須經(jīng)過法律程序。（）

10.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時，可以采取查封、扣押、凍結(jié)等強制措施，但必須經(jīng)過法律程序。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務(wù)登記的基本程序。

答案：

稅務(wù)登記的基本程序如下：

（1）納稅人向稅務(wù)機關(guān)提出申請；

（2）稅務(wù)機關(guān)對納稅人提供的資料進(jìn)行審核；

（3）稅務(wù)機關(guān)對符合要求的納稅人進(jìn)行登記；

（4）稅務(wù)機關(guān)向納稅人頒發(fā)稅務(wù)登記證件；

（5）納稅人領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，應(yīng)當(dāng)及時將其懸掛在經(jīng)營場所的明顯位置。

2.簡述稅收征收管理的原則。

答案：

稅收征收管理的原則包括：

（1）法定原則：稅收征收管理必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行；

（2）公平原則：稅收征收管理應(yīng)當(dāng)公平對待納稅人，確保稅收負(fù)擔(dān)合理；

（3）公正原則：稅收征收管理應(yīng)當(dāng)公正無私，維護(hù)納稅人合法權(quán)益；

（4）便民原則：稅收征收管理應(yīng)當(dāng)方便納稅人，提高稅收征收效率；

（5）效率原則：稅收征收管理應(yīng)當(dāng)高效，確保稅收收入的及時、足額入庫。

3.簡述稅務(wù)行政處罰的種類。

答案：

稅務(wù)行政處罰的種類包括：

（1）罰款：對違法行為給予的財產(chǎn)性處罰；

（2）沒收違法所得：對違法行為所得的非法所得予以沒收；

（3）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)：對違法行為嚴(yán)重的企業(yè)或者個體工商戶責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；

（4）吊銷稅務(wù)登記證件：對違法行為嚴(yán)重的納稅人吊銷稅務(wù)登記證件；

（5）取消進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)：對違法行為嚴(yán)重的納稅人取消進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。

五、論述題

題目：論述稅收征收管理法在維護(hù)國家稅收秩序和保障國家財政收入中的作用。

答案：

稅收征收管理法作為我國稅收法律體系的重要組成部分，對于維護(hù)國家稅收秩序和保障國家財政收入具有至關(guān)重要的作用。以下將從幾個方面進(jìn)行論述：

1.規(guī)范稅收行為，維護(hù)稅收秩序。稅收征收管理法明確了稅收征收的原則、程序、方法等，對納稅人和稅務(wù)機關(guān)的行為進(jìn)行了規(guī)范，確保了稅收征收的合法性和規(guī)范性。通過法律規(guī)定，明確了稅收征收的各個環(huán)節(jié)，如稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅收檢查等，從而有效維護(hù)了國家稅收秩序。

2.保障國家財政收入。稅收是國家財政收入的主要來源，稅收征收管理法的實施，確保了稅收收入的及時、足額入庫。通過對稅收征收過程的規(guī)范，減少了逃稅、騙稅、抗稅等違法行為，從而保障了國家財政收入的穩(wěn)定增長。

3.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。稅收征收管理法通過稅收政策的引導(dǎo)和調(diào)控，對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控。通過對不同行業(yè)、不同稅種的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵和引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級和結(jié)構(gòu)調(diào)整。

4.保護(hù)納稅人合法權(quán)益。稅收征收管理法規(guī)定了納稅人的權(quán)利和義務(wù)，保障了納稅人的合法權(quán)益。在稅收征收過程中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法行政，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，避免濫用職權(quán)和侵害納稅人權(quán)益。

5.提高稅收征收效率。稅收征收管理法通過簡化稅收征收程序，提高稅收征收效率。例如，推行電子申報、網(wǎng)上繳稅等現(xiàn)代信息技術(shù)手段，減少了納稅人和稅務(wù)機關(guān)的辦事成本，提高了稅收征收效率。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人名稱、經(jīng)營地點、納稅人識別號等，稅務(wù)登記證號碼是稅務(wù)登記證件上的信息，不屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容。

2.B

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，可以處以5000元以下罰款。

3.B

解析思路：稅收優(yōu)惠措施通常包括減免稅收、稅收返還、稅收抵免等，加征稅收不屬于稅收優(yōu)惠措施。

4.D

解析思路：稅收征收管理法的原則包括法定原則、公平原則、公正原則、便民原則等，民族原則不屬于稅收征收管理法的原則。

5.A

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以處以罰款。

6.D

解析思路：稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查時，可以查看賬簿、憑證、納稅申報表等，以全面了解納稅人的稅收情況。

7.D

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括納稅申報、稅收籌劃、稅收咨詢等，納稅人訴訟代理不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。

8.C

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅收法律責(zé)任包括罰款、沒收違法所得、拘役等，行政拘留不屬于稅收法律責(zé)任。

9.C

解析思路：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、吊銷稅務(wù)登記證件、取消進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)等，沒收違法所得不屬于稅務(wù)行政處罰。

10.D

解析思路：稅務(wù)機關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人及其直接責(zé)任人員的違法行為，可以采取責(zé)令改正、罰款、沒收違法所得等措施。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記的內(nèi)容包括納稅人名稱、經(jīng)營地點、納稅人識別號、稅務(wù)登記證號碼等。

2.AB

解析思路：納稅申報的方式包括紙質(zhì)申報和電子申報，口頭申報和書面申報不屬于納稅申報的方式。

3.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括法定原則、公平原則、公正原則、便民原則等。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、吊銷稅務(wù)登記證件、取消進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)、沒收違法所得等。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的程序包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅收處罰等。

三、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在征收稅款過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、抗稅、騙稅行為的，可以采取罰款、強制執(zhí)行、限制高消費等措施，但查封、扣押、凍結(jié)等強制措施需要經(jīng)過法律程序。

2.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在征收稅款過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、抗稅、騙稅行為的，可以采取罰款、強制執(zhí)行、限制高消費等措施，但查封、扣押、凍結(jié)等強制措施需要經(jīng)過法律程序。

3.√

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以處以罰款。

4.√

解析思路：根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，可以處2000元以下罰款。

5.×

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在征收稅款過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有欠稅行為的，可以采取罰款、強制執(zhí)行、限制高消費等措施，但查封、扣押、凍結(jié)等強制措施需要經(jīng)過法律程序。

6.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在征收稅款過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、抗稅、騙稅行為的，可以采取罰款、強制執(zhí)行、限制高消費等措施，但查封、扣押、凍結(jié)等強制措施需要經(jīng)過法律程序。

7.√

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在征收稅款過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、抗稅、騙稅行為的，可以采取罰款、強制執(zhí)行、限制高消費等措施，但查封、扣押、凍結(jié)等強制措施需要經(jīng)過法律程序。

8.