2024年稅務(wù)師考試內(nèi)容概述試題及答案

2024年稅務(wù)師考試內(nèi)容概述試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租財產(chǎn)收入

D.股息收入

2.企業(yè)會計(jì)處理時，以下哪項(xiàng)不屬于資產(chǎn)？

A.存貨

B.應(yīng)收賬款

C.長期待攤費(fèi)用

D.預(yù)收賬款

3.在增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間中，下列哪項(xiàng)不屬于銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售方收到貨款的當(dāng)天

B.購買方付款的當(dāng)天

C.合同約定的付款期限屆滿當(dāng)天

D.銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天

4.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅貨物，下列哪項(xiàng)不屬于海關(guān)代征增值稅的范圍？

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.進(jìn)口消費(fèi)稅

C.進(jìn)口增值稅

D.進(jìn)口關(guān)稅和消費(fèi)稅

5.在增值稅的稅率中，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

6.納稅人銷售不動產(chǎn)，以下哪項(xiàng)不屬于銷售不動產(chǎn)的增值稅稅率？

A.9%

B.6%

C.3%

D.13%

7.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買無形資產(chǎn)

D.購買服務(wù)

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是：

A.銷售貨物退回

B.購買貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

C.購買貨物用于集體福利

D.購買貨物用于職工福利

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅納稅申報的期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年3月31日前

D.每年6月30日前

10.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納的增值稅屬于：

A.流轉(zhuǎn)稅

B.所得稅

C.財產(chǎn)稅

D.行為稅

11.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.購買原材料

B.購買固定資產(chǎn)

C.購買無形資產(chǎn)

D.購買服務(wù)

12.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納的增值稅屬于：

A.流轉(zhuǎn)稅

B.所得稅

C.財產(chǎn)稅

D.行為稅

13.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供餐飲服務(wù)

D.出租不動產(chǎn)

14.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售方收到貨款的當(dāng)天

B.購買方付款的當(dāng)天

C.合同約定的付款期限屆滿當(dāng)天

D.銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天

15.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅貨物，下列哪項(xiàng)不屬于海關(guān)代征增值稅的范圍？

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.進(jìn)口消費(fèi)稅

C.進(jìn)口增值稅

D.進(jìn)口關(guān)稅和消費(fèi)稅

16.在增值稅的稅率中，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

17.納稅人銷售不動產(chǎn)，以下哪項(xiàng)不屬于銷售不動產(chǎn)的增值稅稅率？

A.9%

B.6%

C.3%

D.13%

18.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是：

A.銷售貨物退回

B.購買貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

C.購買貨物用于集體福利

D.購買貨物用于職工福利

19.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅納稅申報的期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年3月31日前

D.每年6月30日前

20.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租財產(chǎn)收入

D.股息收入

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人

D.外商投資企業(yè)

2.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.應(yīng)納稅所得額減去免稅收入和允許扣除的費(fèi)用

D.資產(chǎn)

4.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出租不動產(chǎn)

D.出口貨物

5.增值稅的稅率有哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率最高為30%。（）

3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

4.增值稅的簡易計(jì)稅方法包括6%、9%和13%。（）

5.企業(yè)發(fā)生的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

6.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅貨物，海關(guān)代征增值稅。（）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅收入減去免稅收入和允許扣除的費(fèi)用。（）

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天。（）

9.增值稅的納稅申報期限為每月15日前。（）

10.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納的增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常包括收入實(shí)現(xiàn)時間、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移時間和費(fèi)用發(fā)生時間。具體來說，收入實(shí)現(xiàn)時間包括銷售貨物、提供勞務(wù)、出租財產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等收入在合同約定的收入實(shí)現(xiàn)條件滿足時；財產(chǎn)轉(zhuǎn)移時間包括轉(zhuǎn)讓股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)權(quán)以及取得收入時；費(fèi)用發(fā)生時間包括與取得收入直接相關(guān)的成本、費(fèi)用發(fā)生時。

2.題目：簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法及其適用范圍。

答案：增值稅的簡易計(jì)稅方法是指按照一定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。適用于小規(guī)模納稅人以及部分特定的一般納稅人。簡易計(jì)稅方法包括3%、5%和6%三個征收率。其中，3%征收率適用于小規(guī)模納稅人，5%征收率適用于特定的一般納稅人，6%征收率適用于一般納稅人銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等業(yè)務(wù)。

3.題目：簡述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形。

答案：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要發(fā)生在以下幾種情形：一是購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；二是購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等用于集體福利或個人消費(fèi)；三是購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失；四是購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等因管理不善造成損失；五是購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等因自然災(zāi)害等原因造成損失。在這些情形下，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的重要作用及其對企業(yè)經(jīng)營的影響。

答案：增值稅在稅收體系中扮演著至關(guān)重要的角色，它不僅是一種重要的稅收收入來源，而且對企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展具有深遠(yuǎn)的影響。

首先，增值稅作為一種流轉(zhuǎn)稅，具有普遍性和中性。它對商品和服務(wù)的每個環(huán)節(jié)征收，無論企業(yè)規(guī)模大小，都需依法納稅，這有助于實(shí)現(xiàn)稅收的公平性。同時，增值稅的征收方式避免了重復(fù)征稅，即只對增值部分征稅，有利于鼓勵企業(yè)增加生產(chǎn)和創(chuàng)新。

在稅收體系中的作用方面，增值稅具有以下幾方面的重要作用：

1.穩(wěn)定的稅收收入：增值稅的征收范圍廣泛，覆蓋了商品和服務(wù)的生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)，能夠?yàn)槠髽I(yè)提供穩(wěn)定的稅收收入，為國家財政提供有力支持。

2.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整：增值稅的征收有助于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，鼓勵企業(yè)提高技術(shù)水平和創(chuàng)新能力，推動經(jīng)濟(jì)向高質(zhì)量發(fā)展。

3.體現(xiàn)稅收中性原則：增值稅的征收方式避免了重復(fù)征稅，有利于企業(yè)在公平的市場環(huán)境中競爭，促進(jìn)資源配置效率的提高。

對企業(yè)經(jīng)營的影響方面，增值稅主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.成本控制：企業(yè)需要關(guān)注增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，合理控制成本，以確保增值稅的合規(guī)性。

2.籌資決策：增值稅的征收可能導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流量的變化，影響企業(yè)的籌資決策。

3.競爭力：增值稅的征收對企業(yè)的成本和競爭力有一定影響，企業(yè)在制定經(jīng)營策略時需考慮增值稅因素。

4.投資決策：增值稅的征收可能影響企業(yè)的投資決策，企業(yè)在選擇投資項(xiàng)目時需考慮增值稅的影響。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：股息收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，不屬于增值稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：存貨、應(yīng)收賬款、長期待攤費(fèi)用均屬于企業(yè)的資產(chǎn)，而預(yù)收賬款屬于企業(yè)的負(fù)債。

3.B

解析思路：銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天或合同約定的收款日期，而非購買方付款的當(dāng)天。

4.D

解析思路：海關(guān)代征增值稅的范圍包括進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口消費(fèi)稅和進(jìn)口增值稅，不包括進(jìn)口關(guān)稅和消費(fèi)稅。

5.D

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括3%、5%和6%，而13%屬于一般計(jì)稅方法中的基本稅率。

6.B

解析思路：銷售不動產(chǎn)的增值稅稅率為9%，而6%、3%和13%不屬于銷售不動產(chǎn)的增值稅稅率。

7.B

解析思路：購買固定資產(chǎn)屬于增值稅的應(yīng)稅行為，而銷售貨物、提供勞務(wù)、出租財產(chǎn)均屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

8.D

解析思路：購買貨物用于職工福利屬于增值稅的應(yīng)稅行為，而銷售貨物退回、購買貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、購買貨物用于集體福利均屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形。

9.D

解析思路：增值稅納稅申報的期限為每月15日前，每季15日前，每年3月31日前和每年6月30日前不屬于增值稅納稅申報的期限。

10.A

解析思路：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物均屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇。

11.B

解析思路：購買固定資產(chǎn)屬于增值稅的應(yīng)稅行為，而銷售貨物、提供勞務(wù)、出租財產(chǎn)均屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

12.A

解析思路：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物均屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇。

13.D

解析思路：出租不動產(chǎn)屬于增值稅的應(yīng)稅行為，而銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)均屬于增值稅的應(yīng)稅行為。

14.C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的付款期限屆滿當(dāng)天，而非銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天或購買方付款的當(dāng)天。

15.D

解析思路：納稅人進(jìn)口應(yīng)稅貨物，海關(guān)代征增值稅的范圍包括進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口消費(fèi)稅和進(jìn)口增值稅，不包括進(jìn)口關(guān)稅和消費(fèi)稅。

16.D

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括3%、5%和6%，而13%屬于一般計(jì)稅方法中的基本稅率。

17.B

解析思路：銷售不動產(chǎn)的增值稅稅率為9%，而6%、3%和13%不屬于銷售不動產(chǎn)的增值稅稅率。

18.D

解析思路：購買貨物用于職工福利屬于增值稅的應(yīng)稅行為，而銷售貨物退回、購買貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、購買貨物用于集體福利均屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形。

19.D

解析思路：增值稅納稅申報的期限為每月15日前，每季15日前，每年3月31日前和每年6月30日前不屬于增值稅納稅申報的期限。

20.A

解析思路：銷售貨物收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入，不屬于增值稅的征稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和個體工商戶，不包括個人和外商投資企業(yè)。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%和15%，不包括20%和30%。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額減去免稅收入和允許扣除的費(fèi)用，不包括資產(chǎn)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出租不動產(chǎn)和出口貨物。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和3%，適用于不同的應(yīng)稅行為和納稅人。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和個體工商戶，不包括個人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率最高為25%，不包括30%。

3.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

4.×

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括3%、5%和6%，不包括9%。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物