2024年稅務(wù)師考試核心知識試題及答案

2024年稅務(wù)師考試核心知識試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式，以下不屬于稅收特征的是（）。

A.強制性

B.普遍性

C.社會性

D.公益性

2.下列關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

D.增值稅的征收管理由稅務(wù)部門負責。

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

B.企業(yè)所得稅的納稅人是所有企業(yè)。

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和30%。

D.企業(yè)所得稅的征收管理由稅務(wù)部門負責。

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是（）。

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅。

B.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人。

C.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)部門和地方稅務(wù)機關(guān)共同負責。

5.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。

A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人，就其應(yīng)稅資源銷售額征收的一種稅。

B.資源稅的納稅人包括開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人。

C.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。

D.資源稅的征收管理由稅務(wù)部門負責。

6.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，錯誤的是（）。

A.城市維護建設(shè)稅是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實際繳納的“三稅”稅額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。

B.城市維護建設(shè)稅的納稅人包括繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人。

C.城市維護建設(shè)稅的稅率分為5%、7%和11%。

D.城市維護建設(shè)稅的征收管理由稅務(wù)部門負責。

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，就其房產(chǎn)的計稅價值征收的一種稅。

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房產(chǎn)的單位和個人。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.房產(chǎn)稅的征收管理由稅務(wù)部門負責。

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯誤的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個人，就其實際占用的土地面積征收的一種稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括占用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理由稅務(wù)部門負責。

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。

A.印花稅是對在我國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人，就其憑證所載金額征收的一種稅。

B.印花稅的納稅人包括簽訂、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的征收管理由稅務(wù)部門負責。

10.下列關(guān)于契稅的說法，錯誤的是（）。

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時，對承受的單位和個人征收的一種稅。

B.契稅的納稅人包括承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

D.契稅的征收管理由稅務(wù)部門負責。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進口貨物

2.以下屬于企業(yè)所得稅征收范圍的有（）。

A.生產(chǎn)、經(jīng)營所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費所得

3.以下屬于個人所得稅征收范圍的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.以下屬于資源稅征收范圍的有（）。

A.礦產(chǎn)資源

B.森林資源

C.水資源

D.土地資源

5.以下屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的有（）。

A.城鎮(zhèn)、工礦區(qū)

B.國有土地

C.私有土地

D.農(nóng)村集體土地

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。（）

2.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有企業(yè)。（）

4.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人。（）

5.資源稅是對在我國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人，就其應(yīng)稅資源銷售額征收的一種稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以納稅人當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額為應(yīng)納稅額的方法。簡易計稅方法是指以銷售額乘以規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額的方法。增值稅的特點包括：1）增值稅只對增值額征稅，避免重復征稅；2）增值稅實行稅款抵扣制度，有利于鼓勵企業(yè)專業(yè)化分工；3）增值稅稅率檔次較少，便于稅收征管。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和征稅范圍。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。企業(yè)所得稅的征稅范圍包括：1）企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得；2）企業(yè)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；3）企業(yè)取得的利息、股息、紅利所得；4）企業(yè)取得的特許權(quán)使用費所得；5）企業(yè)取得的其他所得。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和征收管理。

答案：個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為累進稅率和比例稅率。累進稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)所得額的不同，稅率分為七個檔次。比例稅率適用于其他所得，如稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等，稅率為20%。個人所得稅的征收管理由稅務(wù)部門和地方稅務(wù)機關(guān)共同負責，納稅人應(yīng)按照規(guī)定自行申報納稅。

五、論述題

題目：論述稅收政策在宏觀調(diào)控中的作用及其局限性。

答案：稅收政策在宏觀調(diào)控中扮演著重要角色，其主要作用包括：

1.調(diào)節(jié)總需求：通過調(diào)整稅率、稅種和稅收優(yōu)惠政策，稅收政策可以影響企業(yè)的投資行為和消費者的消費行為，從而調(diào)節(jié)經(jīng)濟總需求，避免經(jīng)濟過熱或過冷。

2.促進結(jié)構(gòu)調(diào)整：稅收政策可以通過對不同行業(yè)、不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，引導資源向高效領(lǐng)域和地區(qū)流動，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和區(qū)域經(jīng)濟的優(yōu)化升級。

3.收入分配調(diào)節(jié)：稅收政策可以通過累進稅率等手段，實現(xiàn)收入再分配，縮小貧富差距，促進社會公平。

4.優(yōu)化資源配置：稅收政策通過稅收優(yōu)惠和懲罰措施，可以引導企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新、節(jié)能減排，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效率。

然而，稅收政策在宏觀調(diào)控中也存在一定的局限性：

1.稅收政策時滯：稅收政策的制定和實施往往存在時間滯后，難以迅速應(yīng)對經(jīng)濟變化，可能造成調(diào)控效果不佳。

2.稅收政策的外部效應(yīng)：稅收政策可能對非目標群體產(chǎn)生不利影響，如對出口企業(yè)實施稅收優(yōu)惠可能導致國內(nèi)企業(yè)競爭力下降。

3.稅收政策的經(jīng)濟波動：稅收政策的變化可能引發(fā)經(jīng)濟波動，如減稅可能刺激經(jīng)濟增長，但過度減稅可能導致財政赤字。

4.稅收政策的公平性問題：稅收政策在實現(xiàn)收入分配調(diào)節(jié)的同時，也可能因稅制設(shè)計不合理而引發(fā)新的不公平問題。

因此，稅收政策在宏觀調(diào)控中應(yīng)與其他政策工具相結(jié)合，綜合考慮各種因素，以實現(xiàn)經(jīng)濟社會的穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅收的特征包括強制性、普遍性和固定性，而社會性并非稅收的基本特征。

2.B

解析思路：增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，不包括出口貨物。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是所有企業(yè)，包括內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)。

4.D

解析思路：個人所得稅的征收管理由稅務(wù)部門負責，地方稅務(wù)機關(guān)不參與。

5.A

解析思路：資源稅是對在我國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人征收的，不包括森林資源。

6.C

解析思路：城市維護建設(shè)稅的稅率分為5%、7%和11%，不存在5%的稅率。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人征收的，不包括農(nóng)村集體土地。

8.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個人征收的，不包括農(nóng)村集體土地。

9.C

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，不存在累進稅率。

10.C

解析思路：契稅的納稅人包括承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，不包括出租方。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、森林資源和水資源。

5.AB

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城鎮(zhèn)、工礦區(qū)和國有土地。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取