輕松備考 2024稅務(wù)師考試試題及答案

輕松備考2024稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）。

A.收入總額

B.成本費用

C.收入總額減去成本費用

D.收入總額減去成本費用和損失

2.以下哪項不屬于增值稅的納稅人（）。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.預(yù)約定稅收人

D.納稅人

3.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理

D.提供咨詢服務(wù)

4.企業(yè)所得稅的稅率為（）。

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.以下哪項不屬于個人所得稅的征收范圍（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營所得

6.以下哪項不屬于企業(yè)所得稅的減免稅項目（）。

A.研發(fā)費用

B.捐贈支出

C.殘疾人工資

D.稅收滯納金

7.以下哪項不屬于增值稅的納稅義務(wù)人（）。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.預(yù)約定稅收人

D.稅務(wù)代理人

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為（）。

A.收入總額

B.成本費用

C.收入總額減去成本費用

D.收入總額減去成本費用和損失

9.以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理

D.提供咨詢服務(wù)

10.企業(yè)所得稅的稅率為（）。

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人（）。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.預(yù)約定稅收人

D.納稅人

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項目（）。

A.研發(fā)費用

B.捐贈支出

C.殘疾人工資

D.稅收滯納金

3.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.經(jīng)營所得

4.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍（）。

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理

D.提供咨詢服務(wù)

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍（）。

A.股息、紅利所得

B.利息所得

C.租金所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為收入總額減去成本費用和損失。（）

2.增值稅的納稅義務(wù)人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和預(yù)約定稅收人。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營所得。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率為25%。（）

5.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、提供修理和提供咨詢服務(wù)。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.A

2.D

3.D

4.B

5.D

6.D

7.D

8.A

9.D

10.B

二、多項選擇題

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

三、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

答案：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間主要包括以下幾種情況：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；采取預(yù)收款方式銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為發(fā)出貨物或者提供勞務(wù)的當(dāng)天；委托代銷貨物，為收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天；提供應(yīng)稅服務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天；進口貨物，為報關(guān)進口的當(dāng)天。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報期限如下：按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)申報并繳納稅款；按年匯總繳納的，應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)申報并繳納稅款；年終匯算清繳的，應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)辦理匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進稅率和比例稅率。超額累進稅率適用于工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得等；比例稅率適用于利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。具體稅率根據(jù)所得額的不同分為多個檔次，每檔稅率對應(yīng)不同的所得額范圍。

五、論述題

題目：論述增值稅的鏈條稅制特點及其在稅收征管中的作用。

答案：增值稅的鏈條稅制特點主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.逐環(huán)節(jié)征稅：增值稅是一種逐環(huán)節(jié)征稅的稅種，即在貨物或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)過程中，每個環(huán)節(jié)的增值部分都需繳納增值稅。這種征稅方式能夠確保稅收在產(chǎn)業(yè)鏈中均勻分配，避免重復(fù)征稅。

2.稅負轉(zhuǎn)嫁：增值稅的稅負可以隨著商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)而轉(zhuǎn)嫁，即生產(chǎn)者可以將稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者，消費者成為最終稅負承擔(dān)者。這種稅制特點有助于減輕企業(yè)稅負，促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展。

3.價值型稅收：增值稅以商品或勞務(wù)的價值增值為計稅依據(jù)，與收入型稅收相比，更能反映經(jīng)濟活動中的價值創(chuàng)造。這有利于促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級。

在稅收征管中，增值稅的鏈條稅制特點發(fā)揮著以下作用：

1.強化稅收征管：鏈條稅制要求每個環(huán)節(jié)都要進行申報納稅，這有助于稅務(wù)機關(guān)加強對稅收的監(jiān)控，提高稅收征管的效率。

2.防止偷逃稅：由于增值稅的稅負轉(zhuǎn)嫁特性，企業(yè)在生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)中難以通過降低稅負來逃避稅收。這有助于減少偷逃稅行為，保障國家財政收入。

3.促進稅收公平：鏈條稅制使得稅收負擔(dān)更加合理，有利于實現(xiàn)稅收公平。不同環(huán)節(jié)的企業(yè)在繳納增值稅時，均需按照實際增值額納稅，避免了某些企業(yè)通過降低成本來規(guī)避稅收。

4.提高稅收透明度：鏈條稅制要求企業(yè)詳細記錄每個環(huán)節(jié)的增值額，這有助于提高稅收透明度，便于社會公眾監(jiān)督。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是收入總額，這是企業(yè)所得稅的基本原則。

2.C

解析思路：預(yù)約定稅收人不是增值稅的納稅人，增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和納稅人。

3.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，咨詢服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，這是企業(yè)所得稅的基本稅率規(guī)定。

5.D

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營所得，經(jīng)營所得不屬于征收范圍。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項目包括研發(fā)費用、捐贈支出、殘疾人工資等，稅收滯納金不屬于減免稅項目。

7.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和納稅人，稅務(wù)代理人不屬于納稅義務(wù)人。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是收入總額，這是企業(yè)所得稅的基本計稅依據(jù)。

9.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物，咨詢服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，這是企業(yè)所得稅的基本稅率規(guī)定。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、預(yù)約定稅收人和納稅人。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項目包括研發(fā)費用、捐贈支出和殘疾人工資。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括股息、紅利所得、利息所得、租金所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費用和損失。

2.