稅務(wù)師考試基礎(chǔ)概念試題及答案

稅務(wù)師考試基礎(chǔ)概念試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)取得土地使用權(quán)，應(yīng)繳納的稅種是：

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.土地增值稅

D.房產(chǎn)稅

3.企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物，下列說法正確的是：

A.應(yīng)繳納增值稅

B.應(yīng)繳納消費(fèi)稅

C.應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

D.應(yīng)繳納個人所得稅

4.下列屬于營業(yè)稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

5.企業(yè)購買原材料，下列說法正確的是：

A.原材料入庫時，應(yīng)繳納增值稅

B.原材料入庫時，應(yīng)繳納消費(fèi)稅

C.原材料入庫時，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

D.原材料入庫時，應(yīng)繳納個人所得稅

6.下列屬于資源稅征收范圍的是：

A.礦產(chǎn)資源

B.森林資源

C.水資源

D.以上都是

7.企業(yè)進(jìn)口貨物，下列說法正確的是：

A.應(yīng)繳納增值稅

B.應(yīng)繳納消費(fèi)稅

C.應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

D.應(yīng)繳納個人所得稅

8.下列屬于企業(yè)所得稅征收范圍的是：

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.外商投資所得

D.以上都是

9.下列屬于個人所得稅征收范圍的是：

A.個人所得

B.企業(yè)所得

C.外商投資所得

D.以上都是

10.下列屬于稅收征收管理范圍的是：

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收籌劃

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅納稅人范圍的是：

A.企業(yè)

B.個人

C.外商投資企業(yè)

D.個體工商戶

2.下列屬于營業(yè)稅納稅人范圍的是：

A.企業(yè)

B.個人

C.外商投資企業(yè)

D.個體工商戶

3.下列屬于資源稅納稅人范圍的是：

A.企業(yè)

B.個人

C.外商投資企業(yè)

D.個體工商戶

4.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人范圍的是：

A.企業(yè)

B.個人

C.外商投資企業(yè)

D.個體工商戶

5.下列屬于個人所得稅納稅人范圍的是：

A.個人

B.企業(yè)

C.外商投資企業(yè)

D.個體工商戶

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中的增值額征收的稅。（）

2.營業(yè)稅是對企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)取得的收入征收的稅。（）

3.資源稅是對自然資源開采、利用和加工等環(huán)節(jié)中的資源征稅。（）

4.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的稅。（）

5.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅的納稅人劃分及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：

增值稅的納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

1.增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元（含500萬元）的納稅人。

2.年應(yīng)稅銷售額包括納稅人在境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)取得的全部銷售額。

3.納稅人如果同時符合以下條件，也可申請認(rèn)定為一般納稅人：

a.納稅人已經(jīng)取得增值稅一般納稅人資格的；

b.納稅人上一年度增值稅應(yīng)稅銷售額超過500萬元；

c.納稅人上一年度增值稅應(yīng)稅銷售額占其當(dāng)年應(yīng)稅銷售額的比例達(dá)到50%以上。

小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

1.小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人。

2.年應(yīng)稅銷售額包括納稅人在境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)取得的全部銷售額。

3.小規(guī)模納稅人不區(qū)分行業(yè)，統(tǒng)一按照銷售額確定納稅人的資格。

納稅人可以根據(jù)自身情況，選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人進(jìn)行納稅申報。選擇一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等優(yōu)惠政策，但需要按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報和核算；選擇小規(guī)模納稅人可以簡化納稅申報流程，但可能無法享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等優(yōu)惠政策。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃的原則及其在實(shí)際操作中的應(yīng)用。

答案：

稅收籌劃是指在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)安排，減少稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益的一種財務(wù)活動。稅收籌劃的原則主要包括以下幾方面：

1.合法性原則：稅收籌劃必須遵循國家稅收法律法規(guī)，確?；I劃方案的合法合規(guī)性，不得利用稅收法規(guī)的漏洞或逃避納稅義務(wù)。

2.合理性原則：稅收籌劃應(yīng)考慮納稅人的經(jīng)濟(jì)利益和風(fēng)險承受能力，合理選擇籌劃方案，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

3.實(shí)用性原則：稅收籌劃方案應(yīng)具有可操作性，便于實(shí)際操作和執(zhí)行，避免過于復(fù)雜或難以實(shí)施。

4.動態(tài)性原則：稅收籌劃應(yīng)關(guān)注稅收政策和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，及時調(diào)整籌劃方案，以適應(yīng)新的稅收政策。

5.保密性原則：稅收籌劃涉及納稅人的商業(yè)秘密和財務(wù)信息，應(yīng)嚴(yán)格保密，不得泄露給第三方。

在實(shí)際操作中，稅收籌劃的應(yīng)用可以體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.優(yōu)化稅務(wù)核算：通過對企業(yè)稅務(wù)核算方法的優(yōu)化，如采用合適的會計政策、選擇合理的計稅基礎(chǔ)等，降低稅收負(fù)擔(dān)。

2.利用稅收優(yōu)惠政策：充分了解和利用國家提供的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)減免稅、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等，降低稅負(fù)。

3.優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)：通過調(diào)整企業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，如優(yōu)化產(chǎn)業(yè)鏈、調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等，降低稅收風(fēng)險和稅負(fù)。

4.合理安排投資：在投資決策中，充分考慮稅收因素，如選擇合適的投資方式、優(yōu)化投資組合等，降低稅負(fù)。

5.加強(qiáng)內(nèi)部控制：建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅收籌劃方案的有效執(zhí)行，防止稅收風(fēng)險。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。出口貨物屬于增值稅的免稅范圍，因此選D。

2.C

解析思路：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。因此選C。

3.A

解析思路：增值稅是對商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中的增值額征收的稅，銷售自產(chǎn)貨物屬于增值稅的征稅范圍。因此選A。

4.D

解析思路：營業(yè)稅是對企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)取得的收入征收的稅，銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍。因此選D。

5.A

解析思路：增值稅是對商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中的增值額征收的稅，原材料入庫時，企業(yè)應(yīng)繳納增值稅。因此選A。

6.D

解析思路：資源稅是對自然資源開采、利用和加工等環(huán)節(jié)中的資源征稅，包括礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源等。因此選D。

7.A

解析思路：增值稅是對商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中的增值額征收的稅，企業(yè)進(jìn)口貨物時，應(yīng)繳納增值稅。因此選A。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征收的稅，企業(yè)所得屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。因此選A。

9.A

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的稅，個人所得屬于個人所得稅的征收范圍。因此選A。

10.A

解析思路：稅收征收管理范圍包括稅收征收、稅收減免、稅收籌劃等，稅收征收是稅收管理的基本內(nèi)容。因此選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅人包括企業(yè)、個人、外商投資企業(yè)和個體工商戶，涵蓋了各類市場主體。

2.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅納稅人包括企業(yè)、個人、外商投資企業(yè)和個體工商戶，涵蓋了各類市場主體。

3.A,B,C,D

解析思路：資源稅納稅人包括企業(yè)、個人、外商投資企業(yè)和個體工商戶，涵蓋了各類市場主體。

4.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人包括企業(yè)、外商投資企業(yè)和個體工商戶，個人不屬于企業(yè)所得稅納稅人。

5.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅納稅人包括個人，涵蓋了各類個人所得主體。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅是對商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)