精細化復習稅務師試題及答案

精細化復習稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租房屋

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.在中國境內設立的企業(yè)

B.在中國境內設立的外國企業(yè)

C.在中國境內設立的個體工商戶

D.以上都是

3.稅務師事務所的設立，下列哪項不是必備條件？

A.具有符合規(guī)定條件的合伙人

B.具有固定的辦公場所

C.具有符合規(guī)定的注冊資本

D.具有與業(yè)務規(guī)模相適應的專職從業(yè)人員

4.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的聯次？

A.發(fā)票聯

B.副聯

C.記賬聯

D.折扣聯

5.企業(yè)轉讓無形資產，下列哪種情況下不繳納營業(yè)稅？

A.轉讓土地使用權

B.轉讓商標權

C.轉讓專利權

D.轉讓著作權

6.企業(yè)進口貨物，下列哪種情況下不征收關稅？

A.進口自用設備

B.進口原材料

C.進口設備出口加工復進口

D.進口自用汽車

7.企業(yè)出口貨物，下列哪種情況下不享受出口退稅？

A.出口至香港

B.出口至澳門

C.出口至臺灣

D.出口至其他國家

8.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.稅前扣除項目

D.稅后利潤

9.稅務師事務所的合伙人，下列哪種情況下不承擔無限責任？

A.執(zhí)行合伙事務

B.監(jiān)督執(zhí)行合伙事務

C.出資份額

D.負責事務所的財務

10.下列哪項不屬于增值稅納稅人的分類？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.普通納稅人

D.個體工商戶

11.企業(yè)進口貨物，下列哪種情況下不征收消費稅？

A.進口煙酒

B.進口化妝品

C.進口金銀首飾

D.進口小汽車

12.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的填寫要求？

A.發(fā)票代碼和號碼

B.開票日期

C.發(fā)票內容

D.開票人姓名

13.企業(yè)轉讓無形資產，下列哪種情況下不繳納營業(yè)稅？

A.轉讓土地使用權

B.轉讓商標權

C.轉讓專利權

D.轉讓著作權

14.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.稅前扣除項目

D.稅后利潤

15.稅務師事務所的合伙人，下列哪種情況下不承擔無限責任？

A.執(zhí)行合伙事務

B.監(jiān)督執(zhí)行合伙事務

C.出資份額

D.負責事務所的財務

16.下列哪項不屬于增值稅納稅人的分類？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.普通納稅人

D.個體工商戶

17.企業(yè)進口貨物，下列哪種情況下不征收關稅？

A.進口自用設備

B.進口原材料

C.進口設備出口加工復進口

D.進口自用汽車

18.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的填寫要求？

A.發(fā)票代碼和號碼

B.開票日期

C.發(fā)票內容

D.開票人姓名

19.企業(yè)轉讓無形資產，下列哪種情況下不繳納營業(yè)稅？

A.轉讓土地使用權

B.轉讓商標權

C.轉讓專利權

D.轉讓著作權

20.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.稅前扣除項目

D.稅后利潤

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括：

A.在中國境內設立的企業(yè)

B.在中國境內設立的外國企業(yè)

C.在中國境內設立的個體工商戶

D.在中國境內設立的合伙企業(yè)

2.稅務師事務所的設立條件包括：

A.具有符合規(guī)定條件的合伙人

B.具有固定的辦公場所

C.具有符合規(guī)定的注冊資本

D.具有與業(yè)務規(guī)模相適應的專職從業(yè)人員

3.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.出租房屋

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：

A.工資薪金

B.折舊

C.利息

D.費用

5.稅務師事務所的合伙人責任包括：

A.執(zhí)行合伙事務

B.監(jiān)督執(zhí)行合伙事務

C.出資份額

D.負責事務所的財務

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務師事務所的合伙人只承擔有限責任。（）

2.企業(yè)出口貨物，可以享受出口退稅。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。（）

4.企業(yè)轉讓無形資產，應繳納營業(yè)稅。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據為應納稅所得額。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：請簡述增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅收征管中的重要性。

答案：增值稅專用發(fā)票是企業(yè)在購銷商品或者提供應稅勞務時開具的，用于反映商品或勞務的交易行為和增值稅抵扣關系的憑證。它在稅收征管中的重要性體現在以下幾個方面：

（1）保障增值稅稅制中性，促進公平競爭；

（2）作為增值稅進項稅額抵扣的依據，減少稅負；

（3）加強稅收征管，提高征管效率；

（4）為稅務部門提供稅收數據分析，助力宏觀調控。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程如下：

（1）企業(yè)根據稅法規(guī)定，計算應納稅所得額；

（2）填寫企業(yè)所得稅納稅申報表；

（3）附上相關證明材料，如財務報表、納稅申報附列資料等；

（4）將納稅申報表及相關證明材料報送稅務機關；

（5）稅務機關審核，符合要求后，出具納稅申報受理證明；

（6）企業(yè)按照稅務機關要求繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述稅務師事務所的設立條件及其合伙人應具備的資格。

答案：稅務師事務所的設立條件包括：

（1）具有符合規(guī)定條件的合伙人；

（2）具有固定的辦公場所；

（3）具有符合規(guī)定的注冊資本；

（4）具有與業(yè)務規(guī)模相適應的專職從業(yè)人員。

稅務師事務所的合伙人應具備以下資格：

（1）具有中國注冊稅務師資格；

（2）有良好的職業(yè)道德和業(yè)務水平；

（3）具有5年以上從事稅務代理業(yè)務的經歷；

（4）無不良記錄，無違法行為。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其對企業(yè)財務管理的影響。

答案：稅務師在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色，其作用主要體現在以下幾個方面：

1.專業(yè)知識和技能：稅務師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識，能夠準確解讀稅法，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.預防稅收風險：稅務師通過對企業(yè)財務狀況的分析，幫助企業(yè)識別潛在的稅收風險，提前采取預防措施，降低稅收風險。

3.優(yōu)化稅收結構：稅務師根據企業(yè)的實際情況，運用稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)合理調整稅收結構，降低稅負。

4.提高財務管理水平：稅務師參與企業(yè)的稅收籌劃，有助于提高企業(yè)財務管理的科學性和規(guī)范性，促進企業(yè)財務決策的合理化。

5.促進企業(yè)合規(guī)經營：稅務師幫助企業(yè)合規(guī)經營，避免因稅收問題引發(fā)的法律糾紛，維護企業(yè)合法權益。

對企業(yè)財務管理的影響如下：

1.提高財務決策的準確性：稅務師參與稅收籌劃，為企業(yè)提供準確的稅收信息，有助于企業(yè)制定合理的財務決策。

2.降低財務成本：通過稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負，從而降低財務成本，提高企業(yè)盈利能力。

3.提高財務管理的透明度：稅務師幫助企業(yè)規(guī)范財務管理，提高財務信息的透明度，有利于企業(yè)內部和外部的監(jiān)督。

4.增強企業(yè)競爭力：通過稅收籌劃，企業(yè)可以降低成本，提高競爭力，從而在激烈的市場競爭中脫穎而出。

5.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務師幫助企業(yè)合規(guī)經營，確保企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工和出口貨物，而出租房屋屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立的企業(yè)、外國企業(yè)和個體工商戶，因為個體工商戶也是企業(yè)的一種形式。

3.D

解析思路：稅務師事務所的設立條件中，合伙人只需要執(zhí)行合伙事務、監(jiān)督執(zhí)行合伙事務或負責事務所的財務，并不要求具備出資份額。

4.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯次包括發(fā)票聯、記賬聯和抵扣聯，折扣聯不屬于專用發(fā)票的聯次。

5.D

解析思路：企業(yè)轉讓無形資產，如著作權，屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不繳納增值稅。

6.C

解析思路：企業(yè)進口設備出口加工復進口時，可以享受免征關稅的政策。

7.D

解析思路：出口至其他國家可以享受出口退稅政策，而出口至香港、澳門和臺灣則不適用。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據為應納稅所得額，而應稅收入、稅前扣除項目和稅后利潤都是計算應納稅所得額的組成部分。

9.C

解析思路：稅務師事務所的合伙人只承擔有限責任，出資份額不影響其責任承擔。

10.C

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，普通納稅人和個體工商戶不屬于增值稅納稅人的分類。

11.D

解析思路：企業(yè)進口小汽車不征收消費稅，而煙酒、化妝品和金銀首飾則屬于消費稅的征稅范圍。

12.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的填寫要求包括發(fā)票代碼和號碼、開票日期、發(fā)票內容，而開票人姓名不是必須填寫的信息。

13.D

解析思路：企業(yè)轉讓著作權屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不繳納增值稅。

14.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據為應納稅所得額，而應稅收入、稅前扣除項目和稅后利潤都是計算應納稅所得額的組成部分。

15.C

解析思路：稅務師事務所的合伙人只承擔有限責任，出資份額不影響其責任承擔。

16.C

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，普通納稅人和個體工商戶不屬于增值稅納稅人的分類。

17.C

解析思路：企業(yè)進口設備出口加工復進口時，可以享受免征關稅的政策。

18.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的填寫要求包括發(fā)票代碼和號碼、開票日期、發(fā)票內容，而開票人姓名不是必須填寫的信息。

19.D

解析思路：企業(yè)轉讓著作權屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不繳納增值稅。

20.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據為應納稅所得額，而應稅收入、稅前扣除項目和稅后利潤都是計算應納稅所得額的組成部分。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立的企業(yè)、外國企業(yè)和個體工商戶，合伙企業(yè)也是一種企業(yè)形式。

2.ABCD

解析思路：稅務師事務所的設立條件包括具有符合規(guī)定條件的合伙人、固定的辦公場所、符合規(guī)定的注冊資本和與業(yè)務規(guī)模相適應的專職從業(yè)人員。

3.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工和出口貨物，出租房屋不屬于增值稅的征稅范圍。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金、折舊、利息和費用。

5.ABC

解析