研究稅務(wù)師考生的策略試題及答案

研究稅務(wù)師考生的策略試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對委托人提供的涉稅資料的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行審核，以下哪項(xiàng)不屬于審核內(nèi)容？

A.委托人提供的營業(yè)執(zhí)照

B.委托人提供的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.委托人提供的合同

D.委托人提供的身份證

參考答案：D

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)？

A.對外銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

B.購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.出口貨物

參考答案：B

3.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的預(yù)扣預(yù)繳稅率為15%

C.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，適用20%的稅率

D.以上說法均正確

參考答案：D

4.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的征收方式，說法錯(cuò)誤的是？

A.個(gè)人所得稅采用源泉扣繳方式征收

B.個(gè)人所得稅采用自行申報(bào)方式征收

C.個(gè)人所得稅采用代扣代繳方式征收

D.個(gè)人所得稅采用以上所有方式征收

參考答案：D

5.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說法正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印

B.增值稅普通發(fā)票由納稅人自行打印

C.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票均由稅務(wù)機(jī)關(guān)打印

D.以上說法均錯(cuò)誤

參考答案：B

6.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可，說法正確的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可實(shí)行全國統(tǒng)一考試

B.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可實(shí)行省級考試

C.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可實(shí)行行業(yè)自律管理

D.以上說法均錯(cuò)誤

參考答案：A

7.以下關(guān)于稅收違法行為，說法正確的是？

A.稅收違法行為是指納稅人未按照稅法規(guī)定繳納稅款的行為

B.稅收違法行為是指納稅人未按照稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記的行為

C.稅收違法行為是指納稅人未按照稅法規(guī)定報(bào)送稅務(wù)申報(bào)表的行為

D.以上說法均正確

參考答案：D

8.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍，說法錯(cuò)誤的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所可以從事稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)

B.稅務(wù)師事務(wù)所可以從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

C.稅務(wù)師事務(wù)所可以從事審計(jì)業(yè)務(wù)

D.稅務(wù)師事務(wù)所可以從事證券、期貨等業(yè)務(wù)

參考答案：D

9.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理，說法正確的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度

B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全人力資源管理制度

D.以上說法均正確

參考答案：D

10.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)規(guī)范，說法正確的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵循保密原則

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立客觀公正原則

D.以上說法均正確

參考答案：D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？

A.具有良好的職業(yè)道德

B.具有相關(guān)專業(yè)知識和技能

C.具有相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格

D.具有良好的溝通能力

參考答案：ABCD

2.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

參考答案：ABCD

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

D.非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

參考答案：AC

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

參考答案：ABCD

5.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度？

A.人力資源管理制度

B.財(cái)務(wù)管理制度

C.業(yè)務(wù)流程管理制度

D.審計(jì)管理制度

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員不得從事與稅收業(yè)務(wù)無關(guān)的活動。（）

參考答案：√

2.增值稅一般納稅人可以享受簡易計(jì)稅方法。（）

參考答案：×

3.個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳稅率為10%。（）

參考答案：×

4.稅務(wù)師事務(wù)所可以代理納稅人辦理稅務(wù)登記。（）

參考答案：√

5.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德進(jìn)行監(jiān)督檢查。（）

參考答案：√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件和程序。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立條件包括：

（1）有符合《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》規(guī)定的名稱；

（2）有固定的經(jīng)營場所；

（3）有必要的設(shè)施設(shè)備；

（4）有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度；

（5）有符合《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》規(guī)定的注冊資本；

（6）有5名以上具有執(zhí)業(yè)資格的稅務(wù)師。

稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立程序包括：

（1）申請人向所在地省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局提出申請；

（2）稅務(wù)局對申請材料進(jìn)行審核；

（3）審核合格的，頒發(fā)《稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可證》；

（4）稅務(wù)師事務(wù)所領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

2.題目：簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）納稅人身份：一般納稅人是指年銷售額超過500萬元（含500萬元）的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的納稅人；

（2）稅率：一般納稅人適用的稅率為17%，小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%；

（3）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；

（4）申報(bào)期限：一般納稅人每月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季申報(bào)；

（5）發(fā)票管理：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票。

3.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括以下步驟：

（1）納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；

（2）納稅人根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額；

（3）納稅人按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報(bào)表進(jìn)行審核；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對符合規(guī)定的納稅申報(bào)表予以受理，并出具納稅憑證；

（6）納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳納稅款。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在維護(hù)納稅人合法權(quán)益中的作用。

答案：稅務(wù)師在維護(hù)納稅人合法權(quán)益中扮演著至關(guān)重要的角色，具體作用如下：

1.專業(yè)咨詢與指導(dǎo)：稅務(wù)師具備專業(yè)的稅務(wù)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠?yàn)榧{稅人提供個(gè)性化的稅務(wù)咨詢服務(wù)，幫助納稅人正確理解和運(yùn)用稅法，避免因?qū)Χ惙ɡ斫獠粶?zhǔn)確而導(dǎo)致的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.遵守稅法規(guī)定：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，嚴(yán)格遵循稅法規(guī)定，確保納稅人的稅務(wù)申報(bào)和繳納行為合法合規(guī)，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

3.代理稅務(wù)申報(bào)：稅務(wù)師可以代理納稅人辦理稅務(wù)申報(bào)，確保申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，避免因申報(bào)錯(cuò)誤或逾期申報(bào)而遭受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。

4.解決稅務(wù)爭議：當(dāng)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭議時(shí)，稅務(wù)師可以代表納稅人參與稅務(wù)行政復(fù)議或訴訟，利用專業(yè)知識為納稅人爭取合法權(quán)益。

5.提供稅務(wù)籌劃：稅務(wù)師可以根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，為其提供合理的稅務(wù)籌劃方案，降低稅負(fù)，提高納稅人的經(jīng)濟(jì)效益。

6.促進(jìn)稅收公平：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，積極宣傳稅法，提高納稅人的稅收意識，有助于維護(hù)稅收公平，促進(jìn)社會和諧。

7.協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)：稅務(wù)師在維護(hù)納稅人合法權(quán)益的同時(shí)，也協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)提高稅收征管水平，確保稅收法律法規(guī)的有效實(shí)施。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對委托人提供的涉稅資料的真實(shí)性、完整性和合法性進(jìn)行審核，以下哪項(xiàng)不屬于審核內(nèi)容？

A.委托人提供的營業(yè)執(zhí)照

B.委托人提供的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.委托人提供的合同

D.委托人提供的身份證

答案：D

解析思路：審核內(nèi)容應(yīng)涵蓋委托人提供的相關(guān)資質(zhì)和文件，身份證不屬于涉稅資料。

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)？

A.對外銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

B.購進(jìn)貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.出口貨物

答案：B

解析思路：增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)主要涉及銷售貨物和提供勞務(wù)，購進(jìn)貨物或接受勞務(wù)不構(gòu)成其納稅義務(wù)。

3.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的預(yù)扣預(yù)繳稅率為15%

C.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，適用20%的稅率

D.以上說法均正確

答案：D

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，預(yù)扣預(yù)繳稅率根據(jù)具體政策可能有差異，非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得適用20%的稅率。

4.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的征收方式，說法錯(cuò)誤的是？

A.個(gè)人所得稅采用源泉扣繳方式征收

B.個(gè)人所得稅采用自行申報(bào)方式征收

C.個(gè)人所得稅采用代扣代繳方式征收

D.個(gè)人所得稅采用以上所有方式征收

答案：D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)和代扣代繳，不包括所有方式。

5.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說法正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行打印

B.增值稅普通發(fā)票由納稅人自行打印

C.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票均由稅務(wù)機(jī)關(guān)打印

D.以上說法均錯(cuò)誤

答案：B

解析思路：增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的打印權(quán)歸納稅人所有。

6.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可，說法正確的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可實(shí)行全國統(tǒng)一考試

B.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可實(shí)行省級考試

C.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可實(shí)行行業(yè)自律管理

D.以上說法均錯(cuò)誤

答案：A

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度。

7.以下關(guān)于稅收違法行為，說法正確的是？

A.稅收違法行為是指納稅人未按照稅法規(guī)定繳納稅款的行為

B.稅收違法行為是指納稅人未按照稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記的行為

C.稅收違法行為是指納稅人未按照稅法規(guī)定報(bào)送稅務(wù)申報(bào)表的行為

D.以上說法均正確

答案：D

解析思路：稅收違法行為包括未按規(guī)定繳納稅款、未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記和未按規(guī)定報(bào)送稅務(wù)申報(bào)表。

8.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍，說法錯(cuò)誤的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所可以從事稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)

B.稅務(wù)師事務(wù)所可以從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

C.稅務(wù)師事務(wù)所可以從事審計(jì)業(yè)務(wù)

D.稅務(wù)師事務(wù)所可以從事證券、期貨等業(yè)務(wù)

答案：D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍限于稅務(wù)咨詢和稅務(wù)代理，不包括證券、期貨等業(yè)務(wù)。

9.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理，說法正確的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度

B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全人力資源管理制度

D.以上說法均正確

答案：D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理包括內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)管理制度和人力資源管理制度。

10.以下關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)規(guī)范，說法正確的是？

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

B.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵循保密原則

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立客觀公正原則

D.以上說法均正確

答案：D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)規(guī)范要求遵循職業(yè)道德規(guī)范、保密原則和獨(dú)立客觀公正原則。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？

A.具有良好的職業(yè)道德

B.具有相關(guān)專業(yè)知識和技能

C.具有相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格

D.具有良好的溝通能力

答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員應(yīng)具備職業(yè)道德、專業(yè)知識、執(zhí)業(yè)資格和溝通能力。

2.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

答案：ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

D.非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

答案：AC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)所得和非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得。

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度？

A.人力資源管理制度

B.財(cái)務(wù)管理制度

C.業(yè)務(wù)流程管理制度

D.審計(jì)管理制度

答案：ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度包括人力資源管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、業(yè)務(wù)流程管理制度和審計(jì)管理制度。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員不得從事與稅收業(yè)務(wù)無關(guān)的活動。（）

答案：√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員應(yīng)專注于稅收業(yè)務(wù)，不得從事與稅收業(yè)務(wù)無