2024年稅務師常見問題試題及答案

2024年稅務師常見問題試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國《增值稅法》規(guī)定，增值稅的征稅范圍不包括下列哪項？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應計入當期損益的是：

A.長期待攤費用

B.無形資產(chǎn)攤銷

C.投資性房地產(chǎn)折舊

D.專利權(quán)攤銷

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出

B.企業(yè)支付的罰款

C.企業(yè)為職工繳納的基本社會保險費

D.企業(yè)支付給個人的傭金

4.我國現(xiàn)行增值稅的稅率包括以下哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企業(yè)在以下哪種情況下，應進行企業(yè)所得稅的申報？

A.當年應納稅所得額為零

B.當年應納稅所得額超過50萬元

C.當年應納稅所得額超過10萬元

D.當年應納稅所得額超過30萬元

6.企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額，應在下列哪個科目核算？

A.購進成本

B.應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

C.應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

D.固定資產(chǎn)

7.下列哪種收入屬于增值稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪個項目可以加計扣除？

A.研發(fā)費用

B.廣告費

C.財務費用

D.稅金及附加

9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入，應按照下列哪種方法確認收入？

A.實際交付土地時

B.土地使用權(quán)登記手續(xù)辦理完畢時

C.土地使用權(quán)交付時

D.收到全部款項時

10.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.非公益性捐贈支出

B.企業(yè)支付的罰款

C.企業(yè)為職工繳納的基本社會保險費

D.企業(yè)支付的利息費用

11.企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，應在下列哪個科目核算？

A.購進成本

B.應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

C.應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

D.固定資產(chǎn)

12.下列哪種收入屬于增值稅的應稅收入？

A.國債利息收入

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

13.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪個項目可以加計扣除？

A.研發(fā)費用

B.廣告費

C.財務費用

D.稅金及附加

14.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入，應按照下列哪種方法確認收入？

A.實際交付土地時

B.土地使用權(quán)登記手續(xù)辦理完畢時

C.土地使用權(quán)交付時

D.收到全部款項時

15.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.非公益性捐贈支出

B.企業(yè)支付的罰款

C.企業(yè)為職工繳納的基本社會保險費

D.企業(yè)支付的利息費用

16.企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，應在下列哪個科目核算？

A.購進成本

B.應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

C.應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

D.固定資產(chǎn)

17.下列哪種收入屬于增值稅的應稅收入？

A.國債利息收入

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

18.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列哪個項目可以加計扣除？

A.研發(fā)費用

B.廣告費

C.財務費用

D.稅金及附加

19.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入，應按照下列哪種方法確認收入？

A.實際交付土地時

B.土地使用權(quán)登記手續(xù)辦理完畢時

C.土地使用權(quán)交付時

D.收到全部款項時

20.下列哪項屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.非公益性捐贈支出

B.企業(yè)支付的罰款

C.企業(yè)為職工繳納的基本社會保險費

D.企業(yè)支付的利息費用

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)應納增值稅的計算公式包括以下哪些？

A.銷售額×稅率

B.銷售額×（1+稅率）-進項稅額

C.銷售額×（1-稅率）-進項稅額

D.銷售額×稅率+進項稅額

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括以下哪些？

A.企業(yè)

B.個人

C.非居民企業(yè)

D.行政單位

3.下列哪些支出可以計入企業(yè)成本費用？

A.水電費

B.辦公費

C.稅金及附加

D.利息費用

4.企業(yè)所得稅的納稅期限包括以下哪些？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.下列哪些行為屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.國債利息收入

C.銷售農(nóng)產(chǎn)品

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額，可以一次性計入當期損益。（）

2.企業(yè)支付給個人的傭金屬于增值稅的應稅收入。（）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以稅前扣除。（）

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的收入，應按照轉(zhuǎn)讓時的市場價值確定收入。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，可以稅前扣除。（）

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以將研發(fā)費用加計扣除。（）

7.企業(yè)為職工繳納的基本社會保險費屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。（）

8.企業(yè)購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，應在“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目核算。（）

9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收入，應按照轉(zhuǎn)讓時的市場價值確定收入。（）

10.企業(yè)發(fā)生的利息費用屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法及其特點。

答案：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額，其特點是稅負與企業(yè)的增值額相匹配，有利于鼓勵企業(yè)增加價值；簡易計稅方法是指以銷售額乘以規(guī)定的征收率直接計算應納稅額，其特點是計算簡便，適用于小規(guī)模納稅人。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：首先，企業(yè)應按照稅法規(guī)定計算應納稅所得額；其次，企業(yè)應按照稅法規(guī)定計算應納稅額；然后，企業(yè)應按照稅法規(guī)定在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表；最后，稅務機關對企業(yè)申報的納稅情況進行審核，并依法征收稅款。

3.題目：簡述企業(yè)增值稅進項稅額的抵扣條件。

答案：企業(yè)增值稅進項稅額的抵扣條件包括：一是企業(yè)購進貨物、接受服務、進口貨物等，取得增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書等合法的增值稅扣稅憑證；二是購進的貨物、接受的服務的用途符合增值稅法規(guī)定的抵扣范圍；三是進項稅額的計算方法符合稅法規(guī)定。

五、論述題

題目：論述企業(yè)稅務籌劃的重要性及其在企業(yè)發(fā)展中的作用。

答案：企業(yè)稅務籌劃是指在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過合理的稅收籌劃，降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益的一種財務管理活動。企業(yè)稅務籌劃的重要性及其在企業(yè)發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低稅負，提高企業(yè)盈利能力：通過稅務籌劃，企業(yè)可以合理利用稅收優(yōu)惠政策，減少應納稅所得額，從而降低稅負，提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率：稅務籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，將有限的資金投入到最有利可圖的領域，提高資金使用效率。

3.增強企業(yè)競爭力：通過稅務籌劃，企業(yè)可以在同等條件下，降低成本，提高產(chǎn)品或服務的價格競爭力，從而在市場中占據(jù)有利地位。

4.規(guī)避稅收風險，維護企業(yè)合法權(quán)益：稅務籌劃有助于企業(yè)了解和掌握稅收法規(guī)，避免因不了解稅法而導致的稅收違法行為，維護企業(yè)的合法權(quán)益。

5.促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務籌劃有助于企業(yè)實現(xiàn)長期穩(wěn)定的發(fā)展，通過合理避稅，企業(yè)可以保持充足的現(xiàn)金流，為企業(yè)的長期發(fā)展提供保障。

在企業(yè)發(fā)展中，稅務籌劃的作用具體表現(xiàn)在：

1.企業(yè)初創(chuàng)期：在初創(chuàng)期，企業(yè)面臨較高的稅負壓力，通過稅務籌劃，可以降低稅負，減輕企業(yè)負擔，為企業(yè)的生存和發(fā)展奠定基礎。

2.企業(yè)成長期：在成長期，企業(yè)需要大量資金投入，通過稅務籌劃，可以優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，促進企業(yè)快速發(fā)展。

3.企業(yè)成熟期：在成熟期，企業(yè)面臨市場競爭加劇，通過稅務籌劃，可以降低成本，提高產(chǎn)品或服務的競爭力，保持企業(yè)的市場地位。

4.企業(yè)轉(zhuǎn)型期：在轉(zhuǎn)型期，企業(yè)需要調(diào)整經(jīng)營策略，通過稅務籌劃，可以合理規(guī)避稅收風險，確保企業(yè)轉(zhuǎn)型過程中的穩(wěn)定發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，出口貨物通常享受免稅政策。

2.B

解析思路：當期損益是指企業(yè)在一定會計期間內(nèi)發(fā)生的收入與費用相抵后的凈額，無形資產(chǎn)攤銷屬于費用，應在當期損益中體現(xiàn)。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括合理的工資、薪金支出、為職工繳納的基本社會保險費和支付給個人的傭金，罰款不得稅前扣除。

4.ABC

解析思路：我國現(xiàn)行增值稅的稅率包括6%、9%和13%，17%的稅率已不再適用。

5.B

解析思路：企業(yè)所得稅的申報標準是當年應納稅所得額超過50萬元的企業(yè)需要申報。

6.B

解析思路：增值稅進項稅額是指企業(yè)購進貨物或接受服務時支付的增值稅，應在“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目核算。

7.A

解析思路：增值稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的加計扣除項目包括研發(fā)費用，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以按照一定比例加計扣除。

9.C

解析思路：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入，應在土地使用權(quán)交付時確認收入。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)為職工繳納的基本社會保險費，其他選項屬于不得稅前扣除的項目。

11.B

解析思路：增值稅進項稅額應在“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目核算。

12.D

解析思路：增值稅的應稅收入包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和進口貨物等。

13.A

解析思路：企業(yè)所得稅的加計扣除項目包括研發(fā)費用，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以按照一定比例加計扣除。

14.C

解析思路：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入，應在土地使用權(quán)交付時確認收入。

15.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)為職工繳納的基本社會保險費，其他選項屬于不得稅前扣除的項目。

16.B

解析思路：增值稅進項稅額應在“應交稅費—應交增值稅（進項稅額）”科目核算。

17.D

解析思路：增值稅的應稅收入包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和進口貨物等。

18.A

解析思路：企業(yè)所得稅的加計扣除項目包括研發(fā)費用，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以按照一定比例加計扣除。

19.C

解析思路：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入，應在土地使用權(quán)交付時確認收入。

20.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)支付的利息費用，其他選項屬于不得稅前扣除的項目。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路