2024年稅務(wù)師考試階段檢測(cè)試題及答案

2024年稅務(wù)師考試階段檢測(cè)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買設(shè)備支付的增值稅

D.購(gòu)買辦公用品支付的增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的利潤(rùn)總額

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的收入

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的利潤(rùn)總額

5.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售建筑物

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出租建筑物

C.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售建筑物及其附屬設(shè)施

D.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售建筑物及其附屬設(shè)施，但不包括出租

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的所有權(quán)

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的占有權(quán)

C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的使用權(quán)

D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的收益權(quán)

7.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象是土地和房屋的轉(zhuǎn)讓

B.契稅的征稅對(duì)象是土地和房屋的出租

C.契稅的征稅對(duì)象是土地和房屋的抵押

D.契稅的征稅對(duì)象是土地和房屋的贈(zèng)與

8.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車船稅的征稅對(duì)象是車輛和船舶的所有權(quán)

B.車船稅的征稅對(duì)象是車輛和船舶的占有權(quán)

C.車船稅的征稅對(duì)象是車輛和船舶的使用權(quán)

D.車船稅的征稅對(duì)象是車輛和船舶的收益權(quán)

9.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是排放污染物

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是產(chǎn)生污染物的企業(yè)

C.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是排放污染物的個(gè)人

D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是產(chǎn)生污染物的單位

10.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象是簽訂合同

B.印花稅的征稅對(duì)象是發(fā)行債券

C.印花稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓股權(quán)

D.印花稅的征稅對(duì)象是簽訂租賃合同

11.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)口貨物

B.關(guān)稅的征稅對(duì)象是出口貨物

C.關(guān)稅的征稅對(duì)象是過(guò)境貨物

D.關(guān)稅的征稅對(duì)象是暫時(shí)進(jìn)口貨物

12.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅對(duì)象是船舶的噸位

B.船舶噸稅的征稅對(duì)象是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的征稅對(duì)象是船舶的載重噸位

D.船舶噸稅的征稅對(duì)象是船舶的容積噸位

13.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)買車輛

B.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是進(jìn)口車輛

C.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是出租車輛

D.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)讓車輛

14.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的是：

A.煙葉稅的征稅對(duì)象是收購(gòu)煙葉

B.煙葉稅的征稅對(duì)象是種植煙葉

C.煙葉稅的征稅對(duì)象是加工煙葉

D.煙葉稅的征稅對(duì)象是銷售煙葉

15.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅的征稅對(duì)象是開(kāi)采資源

B.資源稅的征稅對(duì)象是加工資源

C.資源稅的征稅對(duì)象是銷售資源

D.資源稅的征稅對(duì)象是使用資源

16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是城市維護(hù)建設(shè)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是城市居民

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是城市企業(yè)

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是城市機(jī)關(guān)、團(tuán)體

17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的是：

A.教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象是教育部門

B.教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象是教育經(jīng)費(fèi)

C.教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象是教育機(jī)構(gòu)

D.教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象是教育納稅人

18.下列關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法，正確的是：

A.地方教育附加的征稅對(duì)象是地方教育

B.地方教育附加的征稅對(duì)象是地方教育經(jīng)費(fèi)

C.地方教育附加的征稅對(duì)象是地方教育機(jī)構(gòu)

D.地方教育附加的征稅對(duì)象是地方教育納稅人

19.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說(shuō)法，正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅對(duì)象是文化事業(yè)

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅對(duì)象是文化事業(yè)經(jīng)費(fèi)

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅對(duì)象是文化事業(yè)機(jī)構(gòu)

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅對(duì)象是文化事業(yè)納稅人

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說(shuō)法，正確的是：

A.水利建設(shè)基金的征稅對(duì)象是水利建設(shè)

B.水利建設(shè)基金的征稅對(duì)象是水利經(jīng)費(fèi)

C.水利建設(shè)基金的征稅對(duì)象是水利機(jī)構(gòu)

D.水利建設(shè)基金的征稅對(duì)象是水利納稅人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出租貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.應(yīng)納稅所得額

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.利潤(rùn)總額

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.個(gè)人取得的收入

B.個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人取得的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D.個(gè)人取得的利潤(rùn)總額

4.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出售建筑物

C.出租建筑物

D.轉(zhuǎn)讓建筑物及其附屬設(shè)施

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象？

A.房產(chǎn)的所有權(quán)

B.房產(chǎn)的占有權(quán)

C.房產(chǎn)的使用權(quán)

D.房產(chǎn)的收益權(quán)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的收入。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售建筑物及其附屬設(shè)施。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的所有權(quán)。（）

6.契稅的征稅對(duì)象是土地和房屋的轉(zhuǎn)讓。（）

7.車船稅的征稅對(duì)象是車輛和船舶的使用權(quán)。（）

8.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是排放污染物的企業(yè)。（）

9.印花稅的征稅對(duì)象是簽訂合同。（）

10.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)口貨物。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.B

3.B

4.B

5.C

6.A

7.A

8.A

9.A

10.A

11.A

12.B

13.A

14.A

15.A

16.D

17.D

18.D

19.A

20.A

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

2.AB

3.AB

4.ABD

5.ABCD

三、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：

增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。增值稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：

（1）在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人；

（2）在境外向中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，并在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)或者委托代理人的單位或者個(gè)人；

（3）進(jìn)口貨物的收貨人。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅率和稅收優(yōu)惠政策。

答案：

企業(yè)所得稅的稅率為25%。稅收優(yōu)惠政策包括：

（1）高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；

（2）小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；

（3）國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；

（4）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅；

（5）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率和征收范圍。

答案：

個(gè)人所得稅的稅率分為七個(gè)級(jí)距，具體如下：

（1）不超過(guò)36,000元的部分，適用3%的稅率；

（2）超過(guò)36,000元至144,000元的部分，適用10%的稅率；

（3）超過(guò)144,000元至300,000元的部分，適用20%的稅率；

（4）超過(guò)300,000元至420,000元的部分，適用25%的稅率；

（5）超過(guò)420,000元至660,000元的部分，適用30%的稅率；

（6）超過(guò)660,000元至960,000元的部分，適用35%的稅率；

（7）超過(guò)960,000元的部分，適用45%的稅率。

個(gè)人所得稅的征收范圍包括以下幾類：

（1）工資、薪金所得；

（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；

（3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；

（4）勞務(wù)報(bào)酬所得；

（5）稿酬所得；

（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（7）利息、股息、紅利所得；

（8）財(cái)產(chǎn)租賃所得；

（9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

（10）偶然所得。

五、論述題

題目：論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其重要性。

答案：

稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.財(cái)政收入來(lái)源：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，為國(guó)家提供穩(wěn)定的資金支持，用于滿足公共需求，如教育、醫(yī)療、社會(huì)保障等公共服務(wù)的提供。

2.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：稅收通過(guò)稅率、稅種、稅收優(yōu)惠政策等手段，對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行調(diào)節(jié)。例如，提高個(gè)人所得稅稅率可以調(diào)節(jié)收入分配，降低貧富差距；通過(guò)調(diào)整增值稅稅率可以影響消費(fèi)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

3.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)：稅收政策可以通過(guò)影響消費(fèi)、投資和儲(chǔ)蓄，對(duì)經(jīng)濟(jì)周期進(jìn)行平滑，減少經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)，通過(guò)提高稅率、增加稅收等措施可以抑制通貨膨脹；在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，通過(guò)減稅、增加財(cái)政支出等手段可以刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

4.促進(jìn)公平：稅收是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要手段。通過(guò)對(duì)高收入者征收較高的稅率，可以實(shí)現(xiàn)收入再分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)和諧。

5.維護(hù)國(guó)家主權(quán)和利益：稅收是國(guó)家行使主權(quán)、維護(hù)國(guó)家利益的重要手段。通過(guò)征收關(guān)稅，可以保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，可以吸引外資，促進(jìn)國(guó)際合作。

稅收的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.穩(wěn)定的財(cái)政收入：稅收為國(guó)家提供穩(wěn)定的資金來(lái)源，保障國(guó)家各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。

2.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展：稅收政策對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行具有調(diào)節(jié)作用，有助于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

3.提高社會(huì)福利：稅收為國(guó)家提供資金支持，有助于提高社會(huì)福利水平，改善民生。

4.維護(hù)社會(huì)公平正義：稅收是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要手段，有助于縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)和諧。

5.履行國(guó)際義務(wù)：稅收是國(guó)家參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作和競(jìng)爭(zhēng)的重要手段，有助于提升國(guó)家在國(guó)際社會(huì)中的地位。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買原材料、設(shè)備、辦公用品等支付的增值稅，購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅不能抵扣。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額，即個(gè)人取得的收入減去費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除。

5.C

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售建筑物及其附屬設(shè)施，出租建筑物和轉(zhuǎn)讓建筑物及其附屬設(shè)施不屬于征稅范圍。

6.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)的所有權(quán)，即房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)歸屬。

7.A

解析思路：契稅的征稅對(duì)象是土地和房屋的轉(zhuǎn)讓，即土地和房屋的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移。

8.A

解析思路：車船稅的征稅對(duì)象是車輛和船舶的所有權(quán)，即車輛和船舶的產(chǎn)權(quán)歸屬。

9.A

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是排放污染物，即企業(yè)或個(gè)人向環(huán)境排放污染物。

10.A

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象是簽訂合同，即合同簽訂行為。

11.A

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)口貨物，即貨物進(jìn)入我國(guó)境內(nèi)。

12.B

解析思路：船舶噸稅的征稅對(duì)象是船舶的凈噸位，即船舶的載重能力。

13.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)買車輛，即車輛購(gòu)置行為。

14.A

解析思路：煙葉稅的征稅對(duì)象是收購(gòu)煙葉，即煙葉的購(gòu)買行為。

15.A

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象是開(kāi)采資源，即資源的開(kāi)采行為。

16.D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是城市機(jī)關(guān)、團(tuán)體，即城市公共設(shè)施的建設(shè)和維護(hù)。

17.D

解析思路：教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象是教育納稅人，即繳納教育費(fèi)附加的單位和個(gè)人。

18.D

解析思路：地方教育附加的征稅對(duì)象是地方教育納稅人，即繳納地方教育附加的單位和個(gè)人。

19.A

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅對(duì)象是文化事業(yè)，即文化事業(yè)的建設(shè)和發(fā)展。

20.A

解析思路：水利建設(shè)基金的征稅對(duì)象是水利建設(shè)，即水利設(shè)施的建設(shè)和維護(hù)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，出口貨物不屬于征稅范圍。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

3.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額，