稅務(wù)師考試高效備考案例試題答案

稅務(wù)師考試高效備考案例試題答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所從事稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合的條件有：（）

A.具備一定數(shù)量的專業(yè)稅務(wù)人員

B.擁有獨(dú)立的法人資格

C.具有良好的社會(huì)信譽(yù)

D.以上都是

2.按照稅法規(guī)定，以下屬于增值稅征收范圍的是：（）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.出租土地

C.銷售無形資產(chǎn)

D.以上都是

3.納稅人申報(bào)繳納的稅款屬于：（）

A.財(cái)政性資金

B.非財(cái)政性資金

C.專項(xiàng)資金

D.以上都是

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在審查稅務(wù)登記時(shí)，對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、經(jīng)營場所等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查的，稱為：（）

A.詢問調(diào)查

B.實(shí)地調(diào)查

C.查賬調(diào)查

D.查封調(diào)查

5.以下不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)的是：（）

A.負(fù)責(zé)征收和管理稅收

B.招標(biāo)采購稅務(wù)專用設(shè)備

C.指導(dǎo)和監(jiān)督納稅人依法納稅

D.負(fù)責(zé)稅務(wù)違法案件的查處

6.稅務(wù)師事務(wù)所接受委托進(jìn)行稅務(wù)籌劃，應(yīng)當(dāng)符合下列要求：（）

A.嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定

B.確?；I劃方案具有合法性

C.提高籌劃方案的可操作性

D.以上都是

7.以下不屬于增值稅專用發(fā)票使用范圍的是：（）

A.一般納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.一般納稅人進(jìn)口貨物

D.一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)

8.以下屬于稅務(wù)行政處罰的情形是：（）

A.納稅人逾期申報(bào)納稅

B.納稅人逾期繳納滯納金

C.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿

D.納稅人未按規(guī)定保管發(fā)票

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)稽查，包括：（）

A.查賬

B.審查

C.審核稅務(wù)登記

D.以上都是

10.稅務(wù)師事務(wù)所對納稅人的納稅情況進(jìn)行審核，包括：（）

A.納稅人是否按規(guī)定申報(bào)納稅

B.納稅人是否按規(guī)定繳納稅款

C.納稅人是否按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備的條件有：（）

A.擁有固定的辦公場所

B.擁有與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的資產(chǎn)

C.具備一定數(shù)量的專業(yè)稅務(wù)人員

D.擁有良好的社會(huì)信譽(yù)

2.以下屬于增值稅征稅范圍的有：（）

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

3.納稅人申報(bào)納稅的方式有：（）

A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.以上都是

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)登記管理包括：（）

A.注冊稅務(wù)登記

B.變更稅務(wù)登記

C.注銷稅務(wù)登記

D.以上都是

5.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃服務(wù)包括：（）

A.納稅籌劃

B.稅務(wù)咨詢

C.稅務(wù)代理

D.稅務(wù)培訓(xùn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師以代理人身份接受納稅人委托，代替納稅人辦理納稅申報(bào)、繳納稅款等稅務(wù)事宜。（）

2.納稅人逾期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)稽查，可以采取查賬、審查、審核稅務(wù)登記等方式進(jìn)行。（）

4.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃服務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守稅法規(guī)定，確?；I劃方案具有合法性。（）

5.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其改正，并處以罰款。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所對納稅人的納稅情況進(jìn)行審核，應(yīng)當(dāng)保證審核結(jié)果的準(zhǔn)確性。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)稽查，不得采取查封、扣押、凍結(jié)等強(qiáng)制措施。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃服務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循稅收法律法規(guī)和政策，不得損害國家利益和公共利益。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)稽查，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得濫用職權(quán)。（）

10.納稅人逾期繳納滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照滯納金的萬分之五加收滯納金。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所從事稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)的程序。

答案：

稅務(wù)師事務(wù)所從事稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)的程序通常包括以下步驟：

（1）接受委托：稅務(wù)師事務(wù)所與委托人簽訂稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)委托合同，明確鑒證業(yè)務(wù)的目的、范圍、期限和費(fèi)用等。

（2）初步調(diào)查：稅務(wù)師對委托單位的稅務(wù)情況進(jìn)行初步了解，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營規(guī)模、納稅情況等。

（3）實(shí)施鑒證：稅務(wù)師根據(jù)委托合同，對委托單位的稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和審核，包括但不限于賬目審核、稅務(wù)合規(guī)性檢查、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估等。

（4）編制鑒證報(bào)告：稅務(wù)師根據(jù)實(shí)施鑒證的結(jié)果，編制稅務(wù)鑒證報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括鑒證過程、發(fā)現(xiàn)的問題、結(jié)論和建議等。

（5）提交報(bào)告：稅務(wù)師將鑒證報(bào)告提交給委托人，并就報(bào)告內(nèi)容與委托人進(jìn)行溝通和解釋。

（6）后續(xù)服務(wù)：稅務(wù)師根據(jù)委托人的需求，提供后續(xù)的稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等服務(wù)。

2.簡述增值稅納稅義務(wù)人的分類及各自的納稅義務(wù)。

答案：

增值稅納稅義務(wù)人主要分為以下幾類：

（1）一般納稅人：具備一定的經(jīng)營規(guī)模、會(huì)計(jì)核算制度健全，按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納增值稅的企業(yè)和個(gè)人。

納稅義務(wù)：一般納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納增值稅。

（2）小規(guī)模納稅人：不具備一般納稅人條件的小型企業(yè)和個(gè)體工商戶。

納稅義務(wù)：小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易計(jì)稅方法，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。

（3）免稅人：根據(jù)稅法規(guī)定，不需要繳納增值稅的單位和個(gè)人。

納稅義務(wù)：免稅人不承擔(dān)增值稅納稅義務(wù)，但需向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅備案手續(xù)。

3.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查的依據(jù)和程序。

答案：

稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查的依據(jù)和程序主要包括：

依據(jù)：

（1）稅收法律法規(guī)和政策；

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查計(jì)劃；

（3）納稅人的納稅申報(bào)和稅務(wù)登記信息；

（4）其他有關(guān)稅收資料。

程序：

（1）稽查計(jì)劃制定：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律法規(guī)和政策，制定年度稽查計(jì)劃。

（2）選案：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稽查計(jì)劃，選定稽查對象。

（3）稽查實(shí)施：稅務(wù)機(jī)關(guān)對選定的納稅人進(jìn)行實(shí)地稽查，包括查閱賬簿、詢問相關(guān)人員、調(diào)查取證等。

（4）稽查結(jié)論：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稽查結(jié)果，形成稽查結(jié)論。

（5）稽查處理：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稽查結(jié)論，對違法行為進(jìn)行處理，包括補(bǔ)繳稅款、罰款等。

（6）稽查后續(xù)管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)對稽查結(jié)果進(jìn)行后續(xù)管理，確保納稅人依法納稅。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其主要作用體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)性：稅務(wù)師具備豐富的稅收知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確理解和運(yùn)用稅法規(guī)定，為客戶提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.合法性：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，始終堅(jiān)持合法合規(guī)的原則，確保籌劃方案符合稅法規(guī)定，避免客戶因籌劃不當(dāng)而面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.個(gè)性化：稅務(wù)師根據(jù)客戶的實(shí)際情況，提供個(gè)性化的稅收籌劃方案，幫助客戶在遵守稅法的前提下，實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的最優(yōu)化。

4.持續(xù)性：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，關(guān)注稅收政策的變化，為客戶提供持續(xù)性的稅務(wù)咨詢服務(wù)，確?；I劃方案的時(shí)效性和有效性。

5.協(xié)調(diào)溝通：稅務(wù)師作為客戶的代表，與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，幫助客戶解決在稅收籌劃過程中遇到的問題，維護(hù)客戶的合法權(quán)益。

然而，稅務(wù)師在稅收籌劃中也面臨著以下挑戰(zhàn)：

1.法律法規(guī)變化：稅收政策不斷調(diào)整，稅務(wù)師需要不斷學(xué)習(xí)新法規(guī)，以適應(yīng)稅收籌劃工作的需求。

2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：稅收籌劃過程中，存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)師需要具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)識別和防范能力。

3.信息不對稱：稅務(wù)師在為客戶提供稅收籌劃服務(wù)時(shí)，可能面臨信息不對稱的問題，需要通過多種途徑獲取準(zhǔn)確的信息。

4.客戶需求多樣化：不同客戶對稅收籌劃的需求不同，稅務(wù)師需要具備較強(qiáng)的溝通能力和綜合素質(zhì)，以滿足客戶的多樣化需求。

5.市場競爭：隨著稅收籌劃市場的不斷擴(kuò)大，稅務(wù)師面臨著來自其他專業(yè)機(jī)構(gòu)的競爭，需要不斷提升自身專業(yè)水平和服務(wù)質(zhì)量。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所從事稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)的條件，需要具備一定數(shù)量的專業(yè)稅務(wù)人員、獨(dú)立的法人資格和良好的社會(huì)信譽(yù)，故選擇D。

2.D

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物，故選擇D。

3.A

解析思路：納稅人申報(bào)繳納的稅款屬于財(cái)政性資金，用于國家財(cái)政支出，故選擇A。

4.B

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、經(jīng)營場所等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，稱為實(shí)地調(diào)查，故選擇B。

5.B

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括征收和管理稅收、指導(dǎo)和監(jiān)督納稅人依法納稅、負(fù)責(zé)稅務(wù)違法案件的查處，招標(biāo)采購稅務(wù)專用設(shè)備不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職責(zé)，故選擇B。

6.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所接受委托進(jìn)行稅務(wù)籌劃，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定、確?；I劃方案具有合法性、提高籌劃方案的可操作性，故選擇D。

7.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出租不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅專用發(fā)票使用范圍，故選擇D。

8.C

解析思路：稅務(wù)行政處罰的情形包括未按規(guī)定設(shè)置賬簿、未按規(guī)定保管發(fā)票等，納稅人逾期申報(bào)納稅屬于逾期申報(bào)，不屬于稅務(wù)行政處罰，故選擇C。

9.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)稽查包括查賬、審查、審核稅務(wù)登記等，故選擇D。

10.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所對納稅人的納稅情況進(jìn)行審核，包括納稅人是否按規(guī)定申報(bào)納稅、繳納稅款、進(jìn)行賬務(wù)處理等，故選擇D。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備的條件包括擁有固定的辦公場所、擁有與業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的資產(chǎn)、具備一定數(shù)量的專業(yè)稅務(wù)人員、擁有良好的社會(huì)信譽(yù)，故選擇ABCD。

2.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物，故選擇ABCD。

3.ABCD

解析思路：納稅人申報(bào)納稅的方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、代理申報(bào)等，故選擇ABCD。

4.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)登記管理包括注冊稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記等，故選擇ABCD。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃服務(wù)包括納稅籌劃、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)培訓(xùn)等，故選擇ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師以代理人身份接受納稅人委托，代替納稅人辦理納稅申報(bào)、繳納稅款等稅務(wù)事宜，故判斷正確。

2.√

解析思路：納稅人逾期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金，故判斷正確。

3.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)稽查，可以采取查賬、審查、審核稅務(wù)登記等方式進(jìn)行，故判斷正確。

4.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)籌劃服務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守稅法規(guī)定，確?；I劃方案具有合法性，故判斷正確。

5.√

解析思路：納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令其改正，并處以罰款，故判斷正確。

6.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所對納