2024年稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)覆蓋試題及答案

2024年稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)覆蓋試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.按照增值稅稅率的不同，增值稅可分為哪些稅率？

A.3%和6%

B.3%、6%和9%

C.3%、6%、9%和13%

D.3%、6%、9%、13%和16%

3.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.支付給職工的工資

B.稅收滯納金

C.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用

D.企業(yè)的廣告費(fèi)用

4.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入成本費(fèi)用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.折舊費(fèi)用

D.稅收滯納金

5.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得？

A.國(guó)債利息收入

B.國(guó)庫(kù)券利息收入

C.國(guó)家銀行利息收入

D.境外投資收益

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于扣除項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息支出

B.境外投資支出

C.稅收滯納金

D.職工福利費(fèi)支出

7.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.以上都是

8.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.以上都是

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入成本費(fèi)用？

A.原材料成本

B.人工成本

C.折舊費(fèi)用

D.稅收滯納金

10.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得？

A.國(guó)債利息收入

B.國(guó)庫(kù)券利息收入

C.國(guó)家銀行利息收入

D.境外投資收益

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于扣除項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息支出

B.境外投資支出

C.稅收滯納金

D.職工福利費(fèi)支出

3.按照增值稅稅率的不同，增值稅可分為哪些稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得在計(jì)算時(shí)扣除？

A.支付給職工的工資

B.稅收滯納金

C.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用

D.企業(yè)的廣告費(fèi)用

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)。（）

2.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支付給職工的工資屬于成本費(fèi)用。（）

3.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。（）

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除境外投資支出。（）

5.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工福利費(fèi)支出。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人及其責(zé)任。

答案：

增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。納稅義務(wù)人需要按照稅法規(guī)定，在發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，依法繳納增值稅。具體責(zé)任包括：

（1）依法辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證件；

（2）按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料，如實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅額；

（3）按照規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具、使用、保管；

（4）按照規(guī)定繳納增值稅，及時(shí)足額上繳稅款；

（5）配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查，如實(shí)提供相關(guān)資料。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成要素。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成要素包括：

（1）收入總額：包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入等；

（2）扣除項(xiàng)目：包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等；

（3）準(zhǔn)予扣除的特定項(xiàng)目：包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等；

（4）不得扣除的項(xiàng)目：包括違反法律法規(guī)的支出、捐贈(zèng)支出、贊助支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出等。

3.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，開(kāi)具給購(gòu)買方的發(fā)票。其作用包括：

（1）作為購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證；

（2）作為納稅人計(jì)稅和會(huì)計(jì)核算的依據(jù)；

（3）作為稅務(wù)部門進(jìn)行稅收征管的重要依據(jù)。

增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：

（1）開(kāi)具要求：納稅人開(kāi)具專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的格式、內(nèi)容、數(shù)量等要求；

（2）保管要求：納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管專用發(fā)票，確保發(fā)票的真實(shí)性、完整性、連續(xù)性；

（3）領(lǐng)用要求：納稅人領(lǐng)用專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理領(lǐng)用手續(xù)；

（4）使用要求：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用專用發(fā)票，不得虛開(kāi)、偽造、非法買賣專用發(fā)票。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

答案：

增值稅作為我國(guó)稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.地位：

（1）作為我國(guó)稅制中的主體稅種，增值稅在稅收總額中占據(jù)重要地位，是財(cái)政收入的重要來(lái)源。

（2）增值稅是國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，通過(guò)調(diào)整稅率、稅基等政策，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)控。

（3）增值稅是稅收法治化的重要體現(xiàn)，其征收和管理遵循法定程序，有利于維護(hù)稅收秩序。

2.作用：

（1）籌集財(cái)政收入：增值稅通過(guò)對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征稅，實(shí)現(xiàn)稅收的普遍性和連續(xù)性，有利于擴(kuò)大稅基，增加財(cái)政收入。

（2）促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)：增值稅實(shí)行價(jià)外稅制度，避免了重復(fù)征稅，有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。

（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)：通過(guò)調(diào)整增值稅稅率，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)不同行業(yè)、不同產(chǎn)品的稅收政策，從而引導(dǎo)資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

（4）增強(qiáng)稅收法治：增值稅的征收和管理遵循法定程序，有利于規(guī)范稅收秩序，提高稅收法治水平。

（5）促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易：增值稅的征收有利于降低出口商品的價(jià)格，提高我國(guó)出口商品的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，選項(xiàng)D正確。

2.C

解析思路：增值稅稅率分為三檔，即3%、6%和9%，選項(xiàng)C正確。

3.B

解析思路：稅收滯納金屬于違法行為產(chǎn)生的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，選項(xiàng)B正確。

4.D

解析思路：稅收滯納金不屬于企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)成本，不計(jì)入成本費(fèi)用，選項(xiàng)D正確。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得，包括境內(nèi)外投資收益，選項(xiàng)D正確。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，職工福利費(fèi)支出屬于費(fèi)用，選項(xiàng)D正確。

7.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)，選項(xiàng)D正確。

8.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，選項(xiàng)D正確。

9.D

解析思路：稅收滯納金不屬于企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)成本，不計(jì)入成本費(fèi)用，選項(xiàng)D正確。

10.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的所得，包括境內(nèi)外投資收益，選項(xiàng)D正確。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，選項(xiàng)D正確。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，職工福利費(fèi)支出屬于費(fèi)用，選項(xiàng)D正確。

3.C

解析思路：增值稅稅率分為三檔，即3%、6%、9%和13%，選項(xiàng)C正確。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，稅收滯納金不得扣除，選項(xiàng)B正確。

5.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)，選項(xiàng)D正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)正確。

2.√