優(yōu)化復習理解2024年稅務師考試試題及答案

優(yōu)化復習理解2024年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)稅收法律法規(guī)，以下哪項不屬于稅收征收管理的范圍？

A.納稅人自行申報納稅

B.稅務機關委托代征

C.稅務機關進行稅務稽查

D.稅務機關征收滯納金

2.納稅人發(fā)生納稅義務，應當向征稅機關提交的書面材料是：

A.納稅申報表

B.納稅憑證

C.納稅申報表及附列資料

D.稅務登記證

3.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施，以下哪項不屬于稅收保全措施？

A.沒收財產(chǎn)

B.貨幣資金凍結(jié)

C.納稅人提供擔保

D.稅務機關要求納稅人限期繳納欠稅

4.以下哪種行為屬于偷稅行為？

A.納稅人未按時申報納稅

B.納稅人未按期繳納稅款

C.納稅人虛假申報

D.納稅人擅自改變納稅申報表

5.稅務機關在稅務稽查過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為，應當采取的措施是：

A.立即通知納稅人繳納欠稅

B.責令納稅人提供擔保

C.對納稅人進行行政處罰

D.依法立案調(diào)查

6.稅務機關對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施，以下哪項不屬于稅收強制執(zhí)行措施？

A.稅務機關直接強制執(zhí)行

B.稅務機關委托代征

C.稅務機關要求納稅人提供擔保

D.稅務機關拍賣納稅人財產(chǎn)

7.納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以采取的措施是：

A.稅務機關直接征收稅款

B.稅務機關要求納稅人提供擔保

C.稅務機關責令納稅人限期繳納

D.稅務機關對納稅人進行行政處罰

8.納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關可以采取的措施是：

A.稅務機關直接征收稅款

B.稅務機關要求納稅人提供擔保

C.稅務機關責令納稅人限期繳納

D.稅務機關對納稅人進行行政處罰

9.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施，以下哪項不屬于稅收保全措施？

A.沒收財產(chǎn)

B.貨幣資金凍結(jié)

C.納稅人提供擔保

D.稅務機關要求納稅人限期繳納欠稅

10.納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以采取的措施是：

A.稅務機關直接征收稅款

B.稅務機關要求納稅人提供擔保

C.稅務機關責令納稅人限期繳納

D.稅務機關對納稅人進行行政處罰

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅收征收管理的原則包括：

A.依法征稅

B.公平征收

C.嚴格執(zhí)法

D.懲罰與教育相結(jié)合

2.稅務機關在稅務稽查過程中，可以采取的措施包括：

A.查閱賬簿、憑證

B.詢問納稅人

C.調(diào)查納稅人財產(chǎn)狀況

D.依法查封、扣押財產(chǎn)

3.納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以采取的措施包括：

A.稅務機關直接征收稅款

B.稅務機關要求納稅人提供擔保

C.稅務機關責令納稅人限期繳納

D.稅務機關對納稅人進行行政處罰

4.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施，可以采取的措施包括：

A.沒收財產(chǎn)

B.貨幣資金凍結(jié)

C.納稅人提供擔保

D.稅務機關要求納稅人限期繳納欠稅

5.稅務機關對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施，可以采取的措施包括：

A.稅務機關直接強制執(zhí)行

B.稅務機關委托代征

C.稅務機關要求納稅人提供擔保

D.稅務機關拍賣納稅人財產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務機關負責人批準。（）

2.稅務機關對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施，必須經(jīng)稅務機關負責人批準。（）

3.納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務機關可以責令其限期繳納，并可以加收滯納金。（）

4.納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關可以依法對其采取強制執(zhí)行措施。（）

5.稅務機關對納稅人采取稅收保全措施，納稅人可以在接到通知書之日起15日內(nèi)向稅務機關提出異議。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述稅收征收管理的程序，包括納稅申報、稅款征收和稅務稽查三個環(huán)節(jié)的主要內(nèi)容和要求。

答案：

1.納稅申報：納稅人應當按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務機關提交納稅申報表及有關資料。納稅申報應當真實、準確、完整，不得隱瞞、少報、漏報或虛假申報。

2.稅款征收：稅務機關根據(jù)納稅人提交的納稅申報表，依法計算應納稅款。稅款征收應遵循法定程序，包括核定稅額、征收稅款、繳庫管理、退稅和減免稅等環(huán)節(jié)。稅務機關應當及時、足額征收稅款，確保國家財政收入。

3.稅務稽查：稅務機關對納稅人的納稅申報、納稅憑證、財務會計報表等資料進行審查，以檢查納稅人是否依法納稅。稅務稽查包括自查、抽查、專案稽查等方式，對違反稅收法律法規(guī)的行為進行查處。

具體要求如下：

（1）稅務機關應當建立健全稅收稽查制度，明確稽查范圍、程序和方法。

（2）稅務機關應當對納稅人的納稅情況進行定期或不定期的稽查。

（3）稅務機關在稽查過程中，應當依法調(diào)查、取證，保護納稅人合法權益。

（4）稅務機關應當對稽查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，依法進行處理，包括責令整改、補繳稅款、加收滯納金、罰款等。

（5）稅務機關應當對稽查情況進行總結(jié)，分析稅收違法行為的特點和規(guī)律，為完善稅收法律法規(guī)和加強稅收管理提供參考。

五、論述題

題目：論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其對納稅人稅收風險管理的意義。

答案：

稅務師作為專業(yè)的稅收籌劃服務提供者，在稅收籌劃中扮演著至關重要的角色。以下是稅務師在稅收籌劃中的作用及其對納稅人稅收風險管理的意義：

1.稅務師在稅收籌劃中的作用：

a.熟悉稅法：稅務師對稅法有深入的了解，能夠準確把握稅收政策的變化，為納稅人提供符合稅法規(guī)定的稅收籌劃方案。

b.專業(yè)分析：稅務師能夠?qū){稅人的財務狀況、業(yè)務流程進行專業(yè)分析，找出潛在的稅收風險點，提出有效的稅收籌劃策略。

c.制定方案：稅務師根據(jù)納稅人的具體情況，制定個性化的稅收籌劃方案，幫助納稅人合法降低稅負。

d.溝通協(xié)調(diào)：稅務師作為納稅人與稅務機關之間的橋梁，能夠有效溝通，協(xié)調(diào)解決稅收爭議，維護納稅人的合法權益。

2.稅務師對納稅人稅收風險管理的意義：

a.預防稅收風險：稅務師通過稅收籌劃，幫助納稅人合理規(guī)避稅收風險，避免因誤解稅法或操作不當而導致的稅收違法行為。

b.提高合規(guī)性：稅務師確保納稅人的稅收籌劃方案符合稅法規(guī)定，提高納稅人的稅務合規(guī)性，減少稅務風險。

c.優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)：稅務師通過稅收籌劃，幫助納稅人優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，增強企業(yè)的盈利能力。

d.提升企業(yè)競爭力：稅務籌劃有助于企業(yè)降低稅負，提高成本控制能力，從而在市場競爭中占據(jù)有利地位。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅收征收管理的范圍包括納稅人自行申報納稅、稅務機關委托代征、稅務機關進行稅務稽查以及征收滯納金等。選項D涵蓋了稅收征收管理的所有范圍。

2.C

解析思路：納稅人發(fā)生納稅義務時，應當向征稅機關提交的書面材料是納稅申報表及附列資料，這包括納稅申報表和相關的補充材料，以確保申報的完整性和準確性。

3.A

解析思路：稅收保全措施是稅務機關在特定情況下對納稅人的財產(chǎn)采取的強制措施，以防止納稅人逃避納稅義務。選項A的“沒收財產(chǎn)”屬于行政處罰，不屬于稅收保全措施。

4.C

解析思路：偷稅是指納稅人故意隱瞞應納稅款或采取欺騙手段不繳或少繳稅款的行為。虛假申報是偷稅的一種形式，因此選項C正確。

5.D

解析思路：稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為時，應當依法立案調(diào)查，這是對違法行為進行處理的必要程序。

6.A

解析思路：稅收強制執(zhí)行措施是指稅務機關對逾期不履行納稅義務的納稅人采取的強制措施。選項A的“沒收財產(chǎn)”屬于強制執(zhí)行措施，但通常不是首選措施。

7.C

解析思路：納稅人未按時申報納稅時，稅務機關可以責令其限期繳納，并可以加收滯納金，這是稅務機關依法征收稅款的一種方式。

8.D

解析思路：納稅人未按期申報且經(jīng)稅務機關責令限期申報后仍不申報的，稅務機關可以依法對其采取行政處罰，如罰款等。

9.A

解析思路：稅收保全措施不包括沒收財產(chǎn)，沒收財產(chǎn)通常屬于行政處罰措施。

10.C

解析思路：稅務機關對納稅人未按時辦理納稅申報的，可以責令其限期繳納，并可以加收滯納金。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括依法征稅、公平征收、嚴格執(zhí)法和懲罰與教育相結(jié)合，這四個方面共同構(gòu)成了稅收征收管理的原則體系。

2.ABCD

解析思路：稅務稽查包括查閱賬簿、憑證、詢問納稅人、調(diào)查納稅人財產(chǎn)狀況以及依法查封、扣押財產(chǎn)等，這些都是稅務稽查的常見措施。

3.ABCD

解析思路：納稅人未按時辦理納稅申報時，稅務機關可以采取的措施包括直接征收稅款、要求納稅人提供擔保、責令納稅人限期繳納和進行行政處罰。

4.ABCD

解析思路：稅收保全措施包括貨幣資金凍結(jié)、納稅人提供擔保、稅務機關要求納稅人限期繳納欠稅等，這些都是為了防止納稅人逃避納稅義務。

5.ABCD

解析思路：稅收強制執(zhí)行措施包括稅務機關直接強制執(zhí)行、委托代征、要求納稅人提供擔保和拍賣納稅人財產(chǎn)等，這些都是為了確保稅收義務的履行。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務機關對納稅人采取稅收保全措施，確實需要經(jīng)稅務機關負責人批準，這是確保措施合法性的要求。

2.√

解析思路：稅務機關對納稅人采取稅收強制執(zhí)行措施，同樣需要經(jīng)稅務機關負責人批準，這