2025年稅務師之涉稅服務實務題庫附答案（典型題）

案(典型題)單選題(共800題)1、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是()。A.交通噪聲C.大氣污染物2、下列不屬于提起稅務行政訴訟時必須同時符合的條件的是()。3、高級工程師張某于2018年從某集團公司退休后到某外商投資企業(yè)擔任工程總監(jiān)職務，任期三年。稅務師受理其2019年度個人所得稅申報代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構成，每月代理申報正確的做法是()。稅B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅4、下列關于原始憑證的審查，說法不正確的是()。A.通過庫存商品、原材料(材料物資)等出入庫憑證的檢查，看有無產(chǎn)品(商品)銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當期收入的情況5、下列業(yè)務中，委托方為消費稅納稅義務人的是()。C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加6、下列各項中，不能由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的是()。是()。C.稅務師事務所及其涉稅服務人員在確定承8、下列關于轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅的處理，不正確的是()。算9、某企業(yè)采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價100萬元，企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10%,發(fā)出貨物時收到銀行存款，不考慮增值稅的影響，以下賬務處理正確的是()。A.借：銀行存款90貸：主營業(yè)務收入90B.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務收入100C.借：銀行存款90財務費用10貸：主營業(yè)務收入100D.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務收入90營業(yè)外收入1010、下列屬于增值稅視同銷售行為，應計算繳納增值稅的是()?！敬鸢浮緽11、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時應作如下會計處理()。A.借：管理費用260貸：應付職工薪B.借：營業(yè)外支出260C.借：所得稅費用260—應交個人所得稅260機關責令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴重的，處以()的罰款。A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.2000元以上10000元以下D.10000元以上50000元以下13、下列各項屬于應當終止行政復議的情形的是()。B.行政復議機關因不可抗力原因暫時不能人參加行政復議超過60日的14、某稅務師2020年3月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結轉(zhuǎn)成本30000元，進一步審核出、入庫單等原始憑證時，證實該批產(chǎn)品在2020年2月售出了50%,若該公司2019年度決算報表已編制，則以下調(diào)整分錄正確的是()。B.借：以前年度損益調(diào)整30000貸：庫存商品C.借：生產(chǎn)成本1500015、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權有關規(guī)定的是()。C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅聲明的當月起12個月內(nèi)不得申16、小規(guī)模納稅人的下列應稅行為中，只能適用5%征收率的是B.提供人力資源外包服務D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產(chǎn)17、下列選項，屬于環(huán)境保護稅計稅依據(jù)的是()。B.水污染物的排放量C.固體廢物的產(chǎn)生量B.項目負責人C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進【答案】D務機構及涉稅服務人員的是()?！敬鸢浮緽22、某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的含增值稅價款為2260萬元 (增值稅稅率13%);汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以成本價為550萬元，對外不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資。該企業(yè)2019年業(yè)務招待費為98萬元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項目明細表》時，在“業(yè)務招待費”的第2列“稅收金額”處23、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度A.2020年8月11日至2020年12月31日B.2020年8月1日至2020年12月31日C.2020年9月1日至2020年12月31日D.2020年1月1日至2020年12月31日1月可以抵扣的增值稅進項稅額是()元。25、(2014年)2020年1月，稅務師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年A.借：主營業(yè)務成本-40000貸：庫存商品-40000借：本年利潤-40000貸：主營業(yè)務成本-40000B.借：利潤分配——未分配利潤-40000貸：庫存商品-40000C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000D.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應交稅費應交所得稅10000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配——未分配利潤30000的一種審查方法是()。A.核對法C.查詢法27、逆查法應該從()開始查起。C.會計賬簿28、2020年3月份某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批生產(chǎn)1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈送品嘗，無同類產(chǎn)品售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%,白酒適用的稅率為20%,從量稅0.5元/斤，則該批白酒應納消費稅是()元。29、2019年5月1日我國居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應繳納個人所得稅()元。(不考慮出租住房過程中繳納的C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元31、涉稅鑒證業(yè)務報告應當由()個以上具有涉稅鑒證業(yè)務資慮其他因素，該居民企業(yè)2019年應納企業(yè)所得稅()萬元。會計科目沒有錯的情況下的調(diào)賬的方法是()。34、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應向()每份合同定額貼花5元；結算時，再按實際金額和適用稅率計算36、下列各項中，不屬于稅務師服務范圍的是()。罰行為的是()。A.罰款B.拘留C.沒收財物和違法所得38、甲公司(增值稅一般納稅人)向乙公司銷售一批貨物同時開具票的處理中，錯誤的是()。A.乙公司已申報抵扣進項稅的，乙公司可填開并上傳《信息表B.乙公司未申報抵扣進項稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，C.乙公司未申報抵扣進項稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填39、某餐廳放棄免稅優(yōu)惠，2020年6月允許抵扣的進項稅額為30萬元，由于管理不善霉爛變質(zhì)的原料轉(zhuǎn)出的進項稅額為3萬元，其中本月購進的原料對應的進項稅額為1.2萬元，2019年3月及之前購進并抵扣的進項稅額為1.8萬元。該餐廳當期可抵減加計抵減額40、某稅務師事務所審查某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年7月的納稅情況時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈送，自制產(chǎn)品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價為6000元，該企業(yè)的賬務處理為：A.借：營業(yè)外支出2000(紅字)B.借：營業(yè)外支出2000貸：庫存商品C.借：營業(yè)外支出(紅字)貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)780(紅字)D.借：庫存商品2000(紅字)應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)780(紅字)41、下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合有關規(guī)定的是()。42、(2019年)2018年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算中正確的是()。43、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售舊設備一臺，取得處置價款70.2萬元(含稅),該設備2015年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅()萬元。44、(2013年真題)下列關于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)D.扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代45、下列消費品的已納消費稅，不得扣除的是()。46、下列事項屬于專項稅務咨詢服務的是()。C.納稅風險評估47、增值稅一般納稅人2020年7月份發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是()。48、下列各項中，屬于一般稅務咨詢業(yè)務的是()。C.涉稅盡職審慎性調(diào)查49、稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度(已結賬)多計收益或少計費用的情況時，調(diào)賬時應先()。A.貸記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.借記“本年利潤”減的是()。C.2年D.3個月項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下()不在本欄中反映。53、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自首次辦理涉稅事宜之日起()務機關備案。當至少保存()年。55、下列關于增值稅一般納稅人登記的說法，錯誤的是()。56、中秋節(jié)A公司將自產(chǎn)月餅300盒分發(fā)給本企業(yè)職工，同時將50盒作為禮品贈送。每盒生產(chǎn)成本80元，同類產(chǎn)品不含增值稅售價100元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項目明細表》時，在“視同銷售收入”的第2列“稅收金額”處填寫()。用扣除比例為5%。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分攤并A.利息+銷售費用+管理費用B.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(不含利息支出)]×5%C.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(含利息支出)]×5%D.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本(含利息支出)]×(5%+20%)58、下列關于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是()。B.獨立于房屋之外的建筑物(如圍墻、煙囪等)不屬于房產(chǎn)59、某企業(yè)職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續(xù)，距離法定退休年齡尚有36個月，當月領取工資4500元(不考慮專項扣除及專項附加扣除)和一次性補償款收入90000元。劉某1月份應繳納應納消費稅()萬元。61、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20前扣除()萬元。62、關于稅務師的權利和義務的說法，錯誤的是()。B.可以要求委托人提供有關會計、經(jīng)營等涉稅資料(包括電子數(shù)據(jù))議預63、下列各項關于資源稅的表述中，不正確的是()。64、下列關于定期定額戶停(復)業(yè)報告的表述，錯誤的是()。B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業(yè)期不得超過1年納稅人對代征稅款行為不服并申請稅務行政復議，A納稅人可向()A.甲稅務局C.甲稅務局上一級稅務機關66、下列關于房產(chǎn)稅的稅法，正確的是()?！敬鸢浮緿67、涉稅服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應當自提交結果之日起至少保存()年?！敬鸢浮緾68、某一般納稅人2020年6月銷項稅額60萬元，進項稅額80萬元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份企業(yè)應做的會計分錄為 貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)B.借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)20應交稅費——未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10D.借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)20(紅字)貸：應交稅費——未交增值稅20(紅字)扣除的有()。C.使用不征稅收入構建的固定資產(chǎn)在當期計提70、企業(yè)所得稅年度申報表附表A105000《納稅調(diào)整項目明細表》中所列業(yè)務招待費支出屬于()。71、()管理是基于稅務管理改革與信息技術運用相互結合和互相C.稅務師管理72、下列對稅務師事務所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是()。B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項【答案】C73、未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務委托人同意，()稅務師事務所不得向他人74、下列不屬于應征消費稅的消費品的是()。A.竹制筷子C.貴重首飾及珠寶玉石75、下列不屬于稅收策劃工作的特點的是()。76、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時，應在()科目進行反映。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應交稅費——應交所得稅”理部門核發(fā)一個加載法人和其他組織()營業(yè)執(zhí)照的登記制度。C.納稅人識別號增值稅留抵稅額退稅時應計入貸方的科目是()。B.應交稅費—應交增值稅(已交稅金)C.應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)D.應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)79、下列關于增值稅銷售額的表述，錯誤的是()。B.經(jīng)批準的納稅人從事融資性售后回租服務，價外費用(不含本金),扣除對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后C.金銀首飾以舊換新業(yè)務，應按新貨物的同期銷售價格作為計稅依據(jù)D.一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全80、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。81、某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的公司2021年4月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務處理是()。A.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)B.借：固定資產(chǎn)6600000應交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)69026.55應交稅費——應交增值稅(進項稅額)780000貸：銀行存款7380000D.借：固定資產(chǎn)6522000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減)78000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)780000貸：銀行存款7380000【答案】C82、按照有關規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需要填報()。A.《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)B.《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)C.《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)D.《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)83、(2018年)某城市廣場經(jīng)營公司為吸引租戶，選取新租戶免收房租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應該()。A.不需要繳納B.由城市廣場經(jīng)營公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計C.由城市廣場經(jīng)營公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計84、納稅人可以選擇實行簡并征期申報方式的情形有()。估標的價值的評估方法，叫()。A.成本法B.市場法C.收益法D.估值法購置稅30000元，則正確的會計處理是()。C.借：管理費用30000貸：銀行存款30000D.借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款【答案】D收保全措施范圍的是()。89、某牧業(yè)有限公司2019年4月豬、牛月存欄數(shù)分別為800頭和500頭，牛的污染當量值是0.1頭，豬的污染當量值是1頭。假設當?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當量1.6元。該公司當月應繳納環(huán)境保護稅()元。理正確的是()。A.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”B.借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”,貸記相關C.借記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”,貸記相關科目D.借記相關科目，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”91、甲稅務師在進行納稅審查時，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷售情況、庫存情況，測算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱為()。B.控制計算法C.復算法道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機規(guī)定行使()、撤銷權。C.處分權93、某汽車廠與某大型設備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的生產(chǎn)設備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費2800萬元。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應納印花稅()元。94、下列屬于消費稅征稅范圍是()。年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是()。A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應交稅費——簡易計稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應交稅費——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應交稅費——應交增值稅900097、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機器設備，該設備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務處理正確的是()。A.借：銀行存款309000303000清理303000固定資產(chǎn)清理303費——應交增值稅(銷項稅額)6000清理300000應交稅費——應交增值稅采用的信用積分方式是()。C.對固定資產(chǎn)提升功能.增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴建D.對固定資產(chǎn)推倒重置的，直接按照重置后的100、某稅務師事務所審查某企業(yè)的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年4月領用2019年10月外購的半成品(已全額抵扣進項稅額)一批用于新建廠房，領用的半成品成本為80000元，企業(yè)針對該業(yè)務的賬務處理為：A.借：在建工程10400貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)10400B.借：在建工程10400貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)10400C.借：應交稅費——待抵扣進項稅額4160貸：應交稅費—應交增值稅(進行稅額轉(zhuǎn)出)4160D.無需調(diào)整101、稅務行政復議期間，下列情形引起行政復議終止的是()。102、(2015年真題)個體工商戶在計算個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是()。B.業(yè)主家庭支出C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失其處理錯誤的是()。A.將投資8個月的非上市公司分紅作為免稅收益申報B.將持有8個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將持有15個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報104、(2019年)自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般不適用增值稅加計抵減政策的是()。C.建筑服務105、稅務咨詢中，()是最為常用的一種方法。C.晤談繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在()萬元以上。107、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月購進貨物，均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)生可抵扣的進項稅額100000元；銷售貨物發(fā)生增值稅銷項稅額150000元，月末盤點時發(fā)現(xiàn)因管理不善丟失貨物一批，發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出20000元。則12月末企業(yè)應作的會計處理是A.借：應交稅費——未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)70000B.借：應交稅費——未交增值稅90000貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)90000C.借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)70000貸：應交稅費——未交增值稅D.借：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)90000108、自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列服務取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計抵減政策的是()?！敬鸢浮緼109、下列行政復議情形中，需終止行政復議的是()。B.因不可抗力，致使復議機關暫時無法調(diào)查了解情況的110、下列對稅務師事務所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是()。B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項【答案】C合同所載的()計稅。A.價款金額C.使用費金額112、下列情形中，()的個體工商戶應設立簡易賬。A.注冊資金為25萬元B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元能選擇簡易計稅方法的是()。114、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務機關核準，購進稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務，取得含稅收入30000元。本期應納增值稅為()元。116、某企業(yè)2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染當量值(單位：千克)為0.0001,適用稅額為10元每污染物當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅()萬元。117、(2019年真題)當需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是()。B.新購入的價值4000元的家具C.金銀首飾D.別墅業(yè)務結果之日起()日內(nèi)將業(yè)務工作底稿歸整為業(yè)務檔案，稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當自提交結果之日起至少保存()年?！敬鸢浮緾119、下列()屬于企業(yè)的不征稅收入。120、下列關于稅收優(yōu)惠代理服務的說法，錯誤的是()。121、(2020年真題)稅務行政復議申請期限是申請人知曉稅務機關作出具體行政行為之日起()日內(nèi)。122、(2018年)企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是A.金融商品的買入價確定時，不得將買入或法進行核算，選擇后36個月內(nèi)不得變更124、某一般納稅人2020年6月銷項稅額60萬元，進項稅額80萬元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份企業(yè)應做的會計分錄為()。A.借：應交稅費——未交增值稅20貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)20B.借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)20貸：應交稅費未交增值稅20C.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10D.借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)20(紅字)貸：應交稅費——未交增值稅20(紅字)125、下列關于稅務注銷的規(guī)定，說法不正確的有()。A.辦理過涉稅事宜，領用過發(fā)票、但無欠稅(滯納金)及罰款的納定書向稅務機關申請稅務注銷的，稅務機關即照有關規(guī)定核銷“死欠”D.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅(滯納金)及罰款的納稅每次領用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過()份。127、某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是()。增值稅(銷項稅額)應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)應交增值稅(銷項稅額)D.借：管理費用貸：主營業(yè)務收入應交增值稅(銷項稅額)128、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是()。B.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%的C.轉(zhuǎn)讓未竣工結算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權的D.取得銷售(預售)許可證滿1年仍未銷售完畢的部證據(jù)的是()B.企業(yè)法定代表人對特定事項真實性承擔法律責任的聲明130、(2015年真題)關于稅務師可提供涉稅服務的說法，錯誤的是A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款需繳納消費稅的是()。133、認定為高新技術企業(yè)需要滿足的條件不包括()。A.企業(yè)申請認定時注冊成立一年以上B.企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于20%C.研究開發(fā)費用總額占最近一年銷售收入(小于5000萬元(含))的比例應不低于5%D.企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為134、稅務師事務所采取合伙制或者有限責任制組織形式的，除國家稅務總局另有規(guī)定外，股東由稅務師、注冊會計師和律師擔任。其中稅務師占比應高于()?！敬鸢浮緼135、根據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅一般納稅人的說法不正確的是()。A.納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或D.納稅人發(fā)生接受的服務中止、購進貨物退回、折讓而收回的增值檔的是()。A.有形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額小于2億元B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過4000萬元C.無形資產(chǎn)所有權轉(zhuǎn)讓金額超過1億元D.其他關聯(lián)交易金額合計超過2000萬元137、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A.農(nóng)村的住房D.縣城的倉庫得必要的資料或旁證的納稅審查方法是()。B.查詢法C.抽查法算的借方科目應該是()。C.應交稅費——應交增值稅140、稅務師在稅務師事務所執(zhí)業(yè)時，不得有下列()行為。141、小規(guī)模納稅人的下列應稅行為中，只能適用5%征收率的是D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產(chǎn)142、下列關于契稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是()。C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價【答案】C143、下列關于資源稅計稅依據(jù)的表述，錯誤的是()。B.從價計征資源稅的計稅依據(jù)為應稅產(chǎn)品的銷售額144、下列關于個人所得稅的說法，正確的是()。A.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額，適用20%的稅率計征個人所得稅C.外籍個人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫稅D.全國范圍內(nèi)的中小高新技術企業(yè)以未分配利潤、難的，在不超過5個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納，并將有關資料報145、關于涉稅鑒證業(yè)務的說法，正確的是()。146、稅務師在稅務師事務所執(zhí)業(yè)時，不得有下列()行為。147、(2016年真題)關于納稅人權利和義務的說法，正確的是()。C.納稅人自結算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務148、下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是()。149、下列項目不征收個人所得稅的是()。B.退休人員再任職收入150、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是()。(高檔化妝品消費稅稅率A.A化妝品廠無需繳納消費稅B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元151、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。的情況，調(diào)賬時應()。A.借記“利潤分配—未分配利潤”B.貸記“主營業(yè)務收入”C.借記“本年利潤”D.貸記“以前年度損益調(diào)整”153、個體工商戶在計算其個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是A.業(yè)主家庭支出B.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失D.實際消耗的外購半成品154、應當由()制定業(yè)務計劃。A.項目經(jīng)理B.項目助理C.項目組成員D.項目組負責人155、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自()之日起()日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送稅務機關備案。A.取得營業(yè)執(zhí)照10B.取得營業(yè)執(zhí)照15C.首次辦理涉稅事宜10D.首次辦理涉稅事宜15156、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是()。(高檔化妝品消費稅稅率A.A化妝品廠無需繳納消費稅B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元157、(2018年)2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品(用于生產(chǎn)13%稅率的食品)并取得158、下列關于冠名發(fā)票管理的有關規(guī)定，錯誤的是()。D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)159、()培訓具有安全性、廣泛性、時效性、經(jīng)濟性、便捷性的特A.線上培訓B.線下培訓160、稅務師對印花稅計稅依據(jù)進行審核時，下列處理正確的是()。A.已稅合同修改后增加金額的，按增加金額計算補稅，減少金額的，按減少金額計算退稅B.以外幣計價的應稅合同，按合同書立當月最后一日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計稅C.技術開發(fā)合同，按合同所載價款、報酬、研究開發(fā)經(jīng)費的合計金D.同一憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅率，未分別記載金額的，按高稅率計稅貼花161、關于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的說法，錯誤的是A.某公司進口貨物，取得國外的運輸發(fā)票計算的增值稅進項稅額準予抵扣B.某公司自制設備器具，財務上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增值稅一般計稅項目，自制固定資產(chǎn)的進項稅額可以抵扣C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進項稅額準予抵扣D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費開具增值稅專用發(fā)票結算，進項稅額準予抵扣工資(),上限是當?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY()。取得處置價款70.2萬元(含稅),該設備2015年購進時取得了增值備應納增值稅()萬元。述準確的是()。C.企業(yè)向稅務機關完成信息補錄，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代166、下列關于涉稅專業(yè)服務的法律關系，表述錯誤的是()。A.專業(yè)稅務顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務，專業(yè)服務機構從事，相關文書應由稅務師、注冊會計師、律師簽字，167、根據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，下列說法錯誤的是()。C.房地產(chǎn)評估增值應征收土地增值稅D.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家168、下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是()。C.房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證信名錄，期限為(),到期自動解除。A.6個月申報期結束后()日內(nèi)。務的說法中正確的是()。173、下列關于延期繳納稅款的說法正確的是()。A.經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應付賬款、金174、(2020年真題)因納稅人計算錯誤導致少繳納稅款的，稅務機關可以在()年內(nèi)追征稅款。175、(2018年真題)稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執(zhí)問服務應()。C.辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續(xù)D.辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某繼續(xù)擔任稅務顧問176、關于資格信息報告代理業(yè)務說法錯誤的是()。A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務可以在2021年12月31B.代理貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務，A.個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過以當?shù)?地級市)上年度社會平均工資的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除，超過部分，不得扣除超過2400元/年的標準內(nèi)據(jù)實扣除178、下列行為中，應繳納增值稅的是()。A.被保險人獲得的保險賠付C.出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的179、以下有關增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的有()。D.全部調(diào)賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值【答案】C180、甲公司2020年遞延所得稅負債的年初余額為150萬元，影響所得稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為0。2020年新發(fā)生一項暫時性差異，交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎400萬元，已知該公司截至當期期末所得稅稅率始終為15%,從2021年起該公司因素，該公司2020年應確認的遞延所得稅費用為()萬元。【答案】C181、下列行為中，應計算繳納土地增值稅的是()。指標得分90分以上的，可以評為A級183、某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年批發(fā)貨物取得不含銷售價為800萬元的貨物對外投資；將外購《A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第1行“營業(yè)收入”為()萬元。(貨物的增值稅稅率為13%) 185、(2016年真題)在稅務行政復議中，不可達成和解與調(diào)解的情形的是()。186、甲公司按月結轉(zhuǎn)利潤，2020年4月對上季度納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)3月漏記了一筆支出：以銀行存款方式支付的銷售人員的差旅費10萬元。則下列關于該業(yè)務的調(diào)整分錄中，正確的是()。A.借：銷售費用10貸：銀行存款10B.借：本年利潤10貸：銀行存款10C.借：以前年度損益調(diào)整10貸：銀行存款10D.借：利潤分配未分配利潤10貸：銀行存款10【答案】B和征收率計算的增值稅稅額，在會計核算時應貸記()科目。A.應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)C.應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)地使用權屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元189、稅務機關按照()設置報驗管理的有效期?！敬鸢浮緿190、下列關于疫情期間稅收優(yōu)惠的說法，正確的是()。A.自2020年1月1日起，對參加疫情防治工作的醫(yī)護人員和物業(yè)人B.自2020年1月1日起，單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染191、下列事項稅務師事務所不需要做變更行政登記的是()。法規(guī)另有規(guī)定外，應當自提交結果之日起至少保存()年。193、維生素E的鑒別反應有A.硫色素反應B.與硝酸銀試液的反應D.水解后的還原反應194、2019年9月某企業(yè)(增值稅一般納稅人)接受甲企業(yè)捐贈的100萬元，增值稅稅額13萬元，該企業(yè)的賬務處理為：B.借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)13貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)13D.借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)13【答案】B195、復議機關應當自受理復議申請之日起()日內(nèi)作出行政復議196、關于發(fā)票的開具要求，下列說法錯誤的是()。B.單位和個人在開具發(fā)票時，必須做到按照號碼順序填開目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須【答案】B197、(2019年)居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是()。C.特許權使用費【答案】B198、(2018年真題)2021年5月20日，某食品廠(增值稅一般納稅人)支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品(用于生產(chǎn)13%稅率的食品)并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為()元。199、下列關于納稅人權利與義務的說法正確的是()。B.郵寄申報以稅務機關收到的日期為實際申報日期200、下列關于定期定額戶停(復)業(yè)報告的表述，錯誤的是()。B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業(yè)期不得超過1年201、下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是()。C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的酒精202、下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的C.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)，境內(nèi)203、(2015年真題)個體工商戶在計算個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是()。B.業(yè)主家庭支出C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失【答案】B204、下列固定資產(chǎn)計提的折舊，可以在稅前扣除的是()。205、(2018年)下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是()。A.稅收滯納金B(yǎng).捐贈支出C.業(yè)務招待費支出D.傭金和手續(xù)費支出領用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過()份207、下列關于專業(yè)稅務顧問的表述，錯誤的是()。208、對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增稅人不符合規(guī)定的是()。B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人209、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設兵團可指導統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運行情況和實際工作需要，在確?；鹗罩е虚L期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費部分實行按()征收，減征期限不超過5個月?！敬鸢浮緾210、2019年9月某企業(yè)(增值稅一般納稅人)接受甲企業(yè)捐贈的原材料一批，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額13萬元，該企業(yè)的賬務處理為：A.借：原材料13貸：營業(yè)外收入13B.借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)13貸：營業(yè)外收入13C.借：原材料13貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)13D.借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)13貸：其他業(yè)務收入13【答案】B211、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專應納稅額應計入()科目借方。212、某商業(yè)銀行(增值稅一般納稅人)2020年第3季度提供貸款入160萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務取得含稅利息述業(yè)務的銷項稅額()萬元?！敬鸢浮緽使用過7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅務應納增值稅()元600萬元，但未申請一般納稅人資格登記；服裝價款400000元，取得專用發(fā)票上的稅金銷售收入(含稅)678000元，該店當月應納增值稅稅額()元。216、一般納稅人的下列行為中，選擇簡易計稅方法計稅時，適用3%征收率的是()。A.跨縣(市)提供建筑服務所得稅申報時，均應代為編制(),報送主管財稅機關。另有規(guī)定外，應當至少保存()。219、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善(已按照9%扣除率計算抵扣過進項稅額),賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關部門批準處理。下列關于該食品加工廠會計處理的表述中，正確的是()。A.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10000應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)900B.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)819C.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9100D.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢900貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)900220、(2020年真題)納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起()日內(nèi)，向稅務機關報告全部賬號。正確的是()。222、(2016年真題)某公司年末有800萬元“其他應收款”余額，經(jīng)進一步審核確認，其中600萬元系當年2月起借給公司股東王某投資的另一家企業(yè)，另200萬元系當年8月該公司股東王某因處理符合現(xiàn)行個人所得稅政策規(guī)定的是()。A.200萬元部分應按“工資薪金所得”繳納個人所得稅；600萬元部D.200萬元部分應按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅；600萬元部分不涉及個人所得稅224、位于天津市的順通物流公司2019年8月末轉(zhuǎn)讓一塊未開發(fā)的土地使用權，簽訂產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得不含增值稅收入610萬元。3月初取得該土地使用權時支付地價款450萬元，取得土地使用權時繳納了13.5萬元的契稅。順通物流公司應繳納土地增值稅()萬額，可以從銷項稅額中抵扣的是()。()日內(nèi)向上級人民法院提起上訴。【答案】C227、下列情形，不應作進項稅額轉(zhuǎn)出的是()。A.外購的已抵扣進項稅額的貨物發(fā)生非正常損失B.外購的已抵扣進項稅額的貨物用于職工福利C.因自然災害使已抵扣進項稅額的原材料遭受損失D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時未抵扣的進項稅額228、稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2020年3月份將福利部門領用的原材料20000元，計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實當月期末材料結存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結存成本為120000元，當期產(chǎn)品銷售成本為200000元，則稅務師采用“按比例分攤法”計算的分攤率是()。229、下列關于稅務行政復議管轄原則的說法中，不正確的是()。A.對兩個以上稅務機關以共同的名義作出的具體行政行為不服的，D.對稅務所(分局).各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，230、下列各項中，關于稅務師行業(yè)的表述錯誤的是()。231、根據(jù)最新政策，下列關于開具發(fā)票的說法，錯誤的是()。B.自2020年2月1日起，新辦理增值稅一般納稅人登記的納稅人，自首次開票之日起3個月內(nèi)不得離線開具發(fā)票，按照規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅或不具備風險條件的特定納稅人除外C.開具發(fā)票應當使用中文，但是民族自治地方可以只使用當?shù)赝ㄓ玫拿褡逦淖諨.所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具232、稅務師接受委托對某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進行納稅審核，企業(yè)的營業(yè)外支出中列支的捐贈支出包括：通過非營利性的社會團體向農(nóng)村義務教育捐款120萬元。企業(yè)利潤表中體現(xiàn)的會計利潤為620萬元，經(jīng)過稅務師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠房出租，含增值稅租金收入157.5萬元(選擇簡易計稅方法),掛在“其他應付款”賬上，假設房產(chǎn)稅的繳納不存在問題，此外，企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮品贈送給客戶，賬務處理為：A.28.59萬元B.92.31萬元C.93.51萬元D.120萬元233、與鑒證事項相關的會計資料、納稅資料及其他相關資料的真實性、合法性由()負責。B.稅務局C.被鑒證人234、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為()。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅6000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】C235、下列關于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是()。B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應發(fā)票，可以一次領取不超過3個月的發(fā)票用量額不超過10萬元，每月最高領用數(shù)量不超過25份機關發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份【答案】D236、(2016年)依據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除()稅金、其他支出以及以前年237、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%,則甲煙絲廠當月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務應繳納增值稅和消費稅合計()元。238、下列選項，需要計算繳納環(huán)境保護稅的是()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應稅污染物的品，2019年12月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為7萬元，購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元。另外為發(fā)票上注明增值稅2萬元。當月銷售藥品共計取得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2019年12月應繳納增值稅()萬元。240、下列關于資產(chǎn)的折舊或攤銷的處理中，錯誤的做法是()。B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為10年C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按固定資產(chǎn)的預計尚可予扣除的是()。B.計提的存貨跌價準備D.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用242、關于增值稅發(fā)票作廢或開具紅字發(fā)票的說法，錯誤的是()。A.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤的，需要開具紅字增值C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；辦理停業(yè)報告，停業(yè)時間不超過()。A.3個月B.9個月244、地西泮片劑含量測定采用紫外分光光度法(吸收系數(shù)法),而其A.地西泮注射液在紫外光區(qū)沒有最大吸收B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測245、關于稅務師事務所在涉稅專業(yè)服務業(yè)務計劃制定中的處理，正確的是()。B.為了保證涉稅專業(yè)服務質(zhì)量，業(yè)務復雜的項目和業(yè)C.執(zhí)行業(yè)務委托協(xié)議過程中，發(fā)生變更協(xié)議或補知委托人246、納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起()日247、住房貸款利息個人所得稅專項附加扣除最長為()月。房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應選擇在()的主249、(2018年真題)稅務師事務所合伙人或者股東中，稅務師占比()事項提起的訴訟。C.稅務機關侵犯法定經(jīng)營自主權B.納稅信用A級的納稅人，已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另C.納稅信用A級以外的納稅人，消費稅納稅人以外購的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，【答案】B252、2019年12月1日，稅務師受托對某企業(yè)2019年進行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當年11月將在建工程領用的原材料50000元計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實11月末材料結存成本為20000元，在產(chǎn)品結存成本為330000元，產(chǎn)成品結存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務師采用“按比例分攤法”進行分攤，相應的調(diào)整交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)800050000應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)庫存商品4800253、某企業(yè)2020年2月銷項稅額50萬元，進項稅額70萬元，1月末欠繳增值稅稅款15萬元，則2月份，企業(yè)應做的會計分錄是 A.借：應交稅費——未交增值稅150000貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)150000B.借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)-150000貸：應交稅費——未交增值稅-150000C.借：應交稅費——未交增值稅200000貸：應交稅費——應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)200000D.借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)-200000貸：應交【答案】B254、A市甲公司(增值稅一般納稅人)在B市提供建筑服務(適用一般計稅方法),2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部公司應在B市預繳增值稅()萬元。255、甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人),2019年6月18日開工建設某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲000萬元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元(含稅),銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當期的銷項稅額為()萬元。費稅B.收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應按含C.從工業(yè)企業(yè)購進已稅白酒為原料生產(chǎn)勾兌的白酒可以扣D.啤酒每噸出廠價在3000元(含3000元，不含增值稅)以上的是257、維生素E的鑒別反應有B.與硝酸銀試液的反應C.與硝酸的反應258、商品房購銷合同按照()進行貼花。A.定額5元B.定額10元260、(2016年)2020年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是()。稅費——應交增值稅(銷項稅額)6500稅費——應交增值稅(銷項稅額)6500稅費——應交增值稅(銷項稅額)2600應交應交應交主營業(yè)務成本稅費——應交增值稅(銷項稅額)2600應交261、發(fā)票管理辦法規(guī)定，對虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處();構成犯罪的，依法追究刑事責任。A.5萬元以上50萬元以下的罰款B.1萬元以上200萬元以下的罰款C.5萬元以上10萬元以下的罰款D.5萬元以上30萬元以下的罰款262、下列關于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是()。A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關證書的當年扣除3600元B.學歷(學位)繼續(xù)教育，每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內(nèi)扣除D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元263、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2020年1月開展《國家重點成無形資產(chǎn)成本100萬元，假設按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤264、稅務師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以的情況，調(diào)賬時應()。A.借記“利潤分配—未分配利潤”B.貸記“主營業(yè)務收入”C.借記“本年利潤”D.貸記“以前年度損益調(diào)整”A.連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)的累計銷售額指的是一B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準調(diào)整為年應征增值稅銷售額500萬元及以下售額266、下列關于鑒證業(yè)務報告的表述，不正確的是()。A.無保留意見的鑒證業(yè)務報告，應當以積極方式提出鑒證結論，對267、下列選項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是()。268、下列關于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是()。A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關證書的當年扣除3600元B.學歷(學位)繼續(xù)教育，每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內(nèi)扣除D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元的判定標準是()。270、()咨詢是通過咨詢窗口(或?qū)?、論壇、QQ、微信或E-271、下列各項中，應當征收土地增值稅的是()。C.公司與公司之間互換房產(chǎn)272、(2018年真題)個體工商業(yè)戶為業(yè)主繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險，在計算應納稅所得額時()。B.按省級人民政府規(guī)定的計算基數(shù)，分別在5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除D.按當?shù)厣夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基礎，分別在5%標準內(nèi)273、涉稅鑒證業(yè)務報告應該以()作為報告出具日期。274、(2018年)2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品(用于生產(chǎn)13%稅率的食品)并取得275、某油田2020年1月銷售開采的原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售與原油同時開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)月應納的資源稅為()萬元。276、(2017年)根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是()。B.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不征稅C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日的國【答案】D277、2021年1月15日某納稅人經(jīng)稅務部門實施納稅檢查后認定其具有偷稅行為，處以補繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300關提交了《復議申請書》,稅務行政復議機關答復為()。C.不予受理278、()培訓具有安全性、廣泛性、時效性、經(jīng)濟性、便捷性的特279、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為()。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應交稅費應交增值稅(進項稅額)1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅6000應交稅費——應交增值稅(進項稅額)1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300280、某企業(yè)(一般納稅人)2019年實際占用土地面積20000平方額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。作出具體行政行為之日起()日內(nèi)。282、(2019年真題)2018年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算中正確的是()。C.借：固定資產(chǎn)貸：應交稅費——應交印花稅D.借：稅金及附加貸：應交稅費——應交印花稅借：應交稅費——應交印花稅貸：銀行存款283、下列關于稅務行政復議的被申請人的說法，正確的是()。C.申請人對經(jīng)重大稅務案件審理程序作出的決定284、下列關于涉稅鑒證業(yè)務鑒證準備的表述，錯誤的是()。A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務，應當對委托事項進行初步調(diào)查和了解，C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書面文件，承諾聲明對其D.鑒證人應當指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務的款賬戶之日起()內(nèi)，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起()內(nèi)，向主管A.7日；15日B.15日；15日C.15日；30日D.30日；30日286、納稅信用等級A級的納稅人，可一次領取不超過()的增值A.1個月B.2個月C.3個月B.薄層色譜法C.氣相色譜法E.容量法288、(2016年真題)稅務師受托對某企業(yè)(居民企業(yè))投資收益稅務處理情況進行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是()。B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報289、稅務師事務所辦理商事登記后，應當向()辦理行政登記。A.省級稅務機關B.所在地注冊稅務師協(xié)會290、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批葡萄酒，關稅完稅價格為100萬元，當月領用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當月應向稅務機關繳納消費稅()萬元。(關稅稅率為20%、消費稅稅率為10%)得扣除的是()。A.土地增值稅C.車船稅292、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是()。B.娛樂業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.煙草制造業(yè)293、下列關于涉稅鑒證業(yè)務計劃的相關表述，錯誤的是()。【答案】D295、對賬證，賬表，賬賬，賬實相互勾稽關系進A.順查法C.核對法296、(2016年)2020年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是()。A.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營業(yè)務成本20000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)6500主營業(yè)務收入50000應交稅費應交增值稅(銷項稅額)6500C.借：應付職工薪酬——非貨幣性福利52600主營業(yè)務收入50000應交稅費應交增值稅(銷項稅額)2600主營業(yè)務成本20000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)2600297、下列各項中，不符合應稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是()。C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品所得稅應稅收入的是()。A.將資產(chǎn)用于股息分配299、關于稅務師權利和義務的說法中，錯誤的是()。C.稅務師可以對稅收政策存在的問題向稅務機關提出意見和修改建議301、第三人因不能歸責于本人的事由未生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書損害其合關規(guī)定，自知道或者應當知道其合法權益受到損害之日起()個302、某企業(yè)(一般納稅人)2019年實際占用土地面積20000平方米，其中企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。303、下列關于專項附加扣除標準的表述中，錯誤的是()。A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關證書的當年扣除3600元B.學歷(學位)繼續(xù)教育，每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內(nèi)扣除D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元304、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅，借記()科目，貸記A.所得稅費用B.遞延所得稅負債305、(2017年)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務機關規(guī)定每5天預繳一次增值稅，2017年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理