應(yīng)聘會計(jì)筆試題目

應(yīng)聘會計(jì)筆試題目

應(yīng)聘會計(jì)面試題目

一、A股份有限公司(以下簡稱A公司)為增值稅一般納稅人，

適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為33%。假定不考慮其他相

關(guān)稅費(fèi)。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，原材料按實(shí)際成本核算，在

銷售時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2005年度，A公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)

如下：

(1)2月5日，銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為60萬

元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬元，增值稅額為17萬元,

產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，買方用銀行存款支付增值稅

17萬元，對貨款部分開具一張面值來100萬元、期限為4個月的不

帶息商業(yè)承兌匯票。

(2)5月10日，銷售甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨

款為600萬元，增值稅額為102萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅

已經(jīng)收到并存入銀行，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為300萬元。

(3)本年生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料300萬元，生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用原材

料60萬元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料20萬元。

(4)10月3日，銷售原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為18

萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20萬元，增值稅為3.4萬元。

原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行。

(5)分配本年度工資200萬元，其中：生產(chǎn)工人工資100萬元，

車間管理人員工資40萬元，企業(yè)管理人員工資40萬元，在建工程人

員工資20萬元。假定不考慮應(yīng)付福利費(fèi)。

(6)本年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備13萬元。

(7)本年計(jì)提固定資產(chǎn)折舊100萬元，其中：計(jì)入制造費(fèi)用70

萬元，計(jì)入管理費(fèi)用30萬元。

(8)本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費(fèi)用6萬元、銷售商

品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)14萬元(不考慮增值稅)、計(jì)入當(dāng)期損益的利

息費(fèi)用及銀行手續(xù)費(fèi)合計(jì)為4萬元。

(9)本年度用銀行存款繳納增值稅60萬元、所得稅35萬元、營

業(yè)稅5萬元。

(10)計(jì)算并確認(rèn)本年應(yīng)交所得稅。假定不存在所得稅納稅調(diào)整

因素。

(11)將本年度的損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。

要求：編制A公司上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的會計(jì)分錄。

二、丙股份有限公司(以下簡稱丙公司)為注冊地在北京市的一

家上市公司，其2000年至2004年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：

(1)2000年12月12日，丙公司購進(jìn)一臺不需要安裝的設(shè)備，

取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為350萬元，增值稅為59.5

萬元，另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)1.5萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付;沒有發(fā)生其他相

關(guān)稅費(fèi)，該設(shè)備于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘

值為15萬元，采用直線法計(jì)提折舊。

(2)2001年12月31日，丙公司對該設(shè)備進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已

經(jīng)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)可收回金額為321萬元;計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該設(shè)備

原預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法保持不變。

(3)2002年12月31日，丙公司因生產(chǎn)經(jīng)營方向調(diào)整，決定采

用出包方式對該設(shè)備進(jìn)行改良，改良工程驗(yàn)收合格后支付工程價(jià)款。

該設(shè)備于當(dāng)日停止使用，開始進(jìn)行改良。

(4)2003年3月12日，改良工程完工并驗(yàn)收合格，丙公司以銀

行存款支付工程價(jià)款25萬元。當(dāng)日，改良后的設(shè)備投入使用，預(yù)計(jì)

尚可使用年限8年，采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為16萬元。

2003年12月31日，該設(shè)備未發(fā)生減值。

(5)2004年12月31日，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損,

丙公司決定進(jìn)行處置，取得殘料變價(jià)收入10萬元、保險(xiǎn)公司賠償款

30萬元，發(fā)生清理費(fèi)用3萬元;款項(xiàng)均以銀行存款收付，不考慮其他

相關(guān)稅費(fèi)。

要求：

(1)編制2000年12月12日取得該設(shè)備的會計(jì)分錄。

答案：一、

1借:應(yīng)收票據(jù)100萬銀行存款17萬貸：主營業(yè)務(wù)收入100

萬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17萬

結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本0萬貸：庫存商品。萬

借：銀行存款02萬貸：主營業(yè)務(wù)收入00萬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增

值稅(銷項(xiàng)稅額)102萬

結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本00萬貸:庫存商品00萬

借：生產(chǎn)成本00萬制造費(fèi)用0萬管理費(fèi)用0萬貸：原材料

80萬

借：銀行存款3.4萬貸：其他業(yè)務(wù)收入0萬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值

稅（銷項(xiàng)稅額）.4萬

結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：其他業(yè)務(wù)成本18萬貸:原材料18萬

借：生產(chǎn)成本100萬制造費(fèi)用（）萬管理費(fèi)用。萬在建工程0

萬貸：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資00萬

借：壞賬準(zhǔn)備13萬貸：應(yīng)收賬款13萬（現(xiàn)在已不可以再計(jì)提

壞賬準(zhǔn)備）

借：借：制造費(fèi)用0萬管理費(fèi)用。萬貸：累計(jì)折舊100萬

借：管理費(fèi)用萬銷售費(fèi)用14萬財(cái)務(wù)費(fèi)用萬貸：銀行存款4

萬

借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅0萬應(yīng)交稅費(fèi)所得稅5萬應(yīng)交稅費(fèi)營

業(yè)稅萬貸：銀行存款100萬

HA結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本170萬貸：制造費(fèi)用

170萬

B結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月生產(chǎn)成本借：產(chǎn)成品70萬貸：生產(chǎn)成本70