稅收會計復習題與答案

稅收會計復習題與答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.甲公司（增值稅一般納稅人）2019年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，4月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2019年5月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月含稅租金2萬元，2019年5?6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%.甲公司2019年度應繳納的房產(chǎn)稅為（）元。A、66.21B、67.26C、65.49D、66.42正確答案：D2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列關于納稅申報的表述中,不正確的是()。A、自行申報是納稅人自己直接到報稅大廳辦理納稅申報手續(xù)B、實行定期定額繳納稅款的納稅人,可以實行簡易申報的方式申報納稅C、郵寄申報以郵政部門收據(jù)作為申報憑證D、采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報,其申報日期一納稅人發(fā)出該數(shù)據(jù)電文的時間為準正確答案：D3.某油田1月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售與原油同時開釆的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井。該油田原油、天然氣的稅率均為6%。該油田本月應納資源稅（）萬元。A、1838.75B、1926.25C、2206.93D、2000正確答案：C4.某企業(yè)2017年虧損25萬元.2018年度虧損10萬元.2019年度盈利125萬元，則企業(yè)2019年應納企業(yè)所得稅稅額（）萬元。A、13.5B、25C、18.75D、22.5正確答案：D5.某房地產(chǎn)企業(yè)2018年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2018年12月銷售了可售建筑面積的50%.剩余50%待售。至2019年3月，銷售了可售建筑面積的88%.下列說法中正確的是（）。A、該企業(yè)應該在2019年3月進行土地增值稅的清算B、稅務機關可以要求該企業(yè)在2019年3月進行土地增值稅的清算C、該企業(yè)應該在2018年12月進行土地增值稅的清算D、稅務機關可以要求該企業(yè)在2018年12月進行土地增值稅的清算正確答案：B6.以下符合《稅收征收管理法》規(guī)定的是()oA、延期申報就是延期納稅B、納稅人合并時未繳清稅款的,應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務;納稅人分立時未繳清稅款的,分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任C、納稅申報有困難的納稅人,可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式D、扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的,由扣繳義務人負責追繳稅款正確答案：B7.某省一獨立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2019年該企業(yè)開采原煤340萬噸（其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸），銷售原煤300萬噸（其中含外省生產(chǎn)單位開釆的50萬噸），不含稅銷售額為90000萬元。已知原煤資源稅稅率為5%.2019年該企業(yè)在本省應繳納的資源稅為（）萬元。A、4360B、4200C、3120D、3750正確答案：D8.甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售啤酒3噸，簽訂合同，約定4月末收取全部價款，價稅合計為10140元，但是實際4月末只收到了一半價款，另一半價款于5月末收到。另收取包裝物押金3000元，以及可重復使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金600元，雙方約定啤酒的包裝物于6月份之前返回，則甲啤酒廠4月份應繳納消費稅為（）元。A、750B、660C、330D、375正確答案：A9.以下能作為定案證據(jù)的是()。A、按照法定程序收集的材料B、以利誘方式獲取的證據(jù)材料C、以違反法律強制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據(jù)材料D、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料正確答案：A10.根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但在中國境內(nèi)居住滿183天但連續(xù)不滿6年的無住所個人，下列稅務處理中，正確的是（）。A、僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅B、屬于中國境內(nèi)所得，但是由境外支付的部分暫免征收個人所得稅C、應當就其來源于中國境外的全部所得繳納個人所得稅D、其來源于中國境外的所得，經(jīng)向主管稅務機關備案，可以只就由中國境內(nèi)企事業(yè)單位和其他經(jīng)濟組織或者居民個人支付的部分繳納個人所得稅正確答案：D11.某居民企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)投資設立一家公司，如不考慮特殊性稅務處理，下列關于該投資行為涉及企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的是（）。A、以簽訂投資協(xié)議的當天為納稅申報時間B、以房產(chǎn)的賬面價值作為被投資方的計稅基礎C、以房產(chǎn)對外投資確認的轉(zhuǎn)讓所得，按6年分期均勻計入相應年度的應納稅所得額D、對房產(chǎn)進行評估，并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額確認房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得正確答案：D12.下列關于委托加工業(yè)務消費稅處理的說法，正確的是（）A、將委托加工收回的已稅消費品加價銷售的，不征收消費稅B、納稅人委托個體經(jīng)營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅C、委托加工應稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務機關核定其材料成本D、委托方委托加工應稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅正確答案：B13.下列各項中，不符合水資源稅相關規(guī)定的是（）oA、水資源稅的納稅人包括直接從江、河、湖泊（含水庫）和地下取用水資源的單位和個人B、水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的，需要繳納水資源稅C、除規(guī)定情形外，水資源稅的納稅人為直接取用地表水、地下水的單位和個人D、為保障礦井等地下工程施工安全和生產(chǎn)安全必須進行臨時應急取用（排）水的，不繳納水資源稅正確答案：B14.下列關于收入確認時間的說法中，不正確的是（）□A、接受捐贈，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)B、股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)D、特許權使用費收入以合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)正確答案：B15.稅務稽查局應與相關協(xié)作部門定期召開反逃騙稅、反洗錢例行聯(lián)席會議。這里的協(xié)作部門是（）。A、人民銀行征信部門B、公安部門C、司法部門D、人民銀行反洗錢部門正確答案：D16.不屬于稅務稽查基本任務的是（）。A、依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為B、維護稅收秩序，促進依法納稅C、稅法宣傳D、保障稅收收入正確答案：C17.自2019年4月1日起,下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是()A、菠菜罐頭B、邊銷茶C、淀粉D、液化煤氣正確答案：D18.下列各項收入中，應并入納稅人當年企業(yè)所得稅應稅收入的是（）oA、將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃B、接收政府劃入的非指定用途款項C、非貨幣資產(chǎn)對外投資形成的轉(zhuǎn)讓所得D、從境內(nèi)居民企業(yè)分回的權益性投資收益正確答案：B19.行政處罰決定書不能當場交付當事人的,應當在()日內(nèi)依照民事訴訟法的有關規(guī)定送達當事人。A、70B、3日C、5日D、100正確答案：A20.按照規(guī)定甲公司最晚應于2019年8月15日繳納稅款,甲公司遲遲未繳納.稅務機關責令其于當年9月30日前繳納,并加收滯納金,甲公司直到10月20日才繳納稅款,歸于稅務機關對甲公司加收滯納金的起止時間的下列表述中,正確的是()。A、2019年9月15日至2019年10月19日B、2019年9月30日至2019年10月21日C、2019年8月16日至2019年10月20日D、2019年10月1日至2019年10月21日正確答案：C21.A企業(yè)合并B企業(yè)，B企業(yè)尚未彌補的虧損100萬元，B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值500萬元，A企業(yè)的凈資產(chǎn)公允價值為1500萬元，截至合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為4%.假定該業(yè)務適用特殊性稅務處理的方法，則可以由合并后的企業(yè)彌補的虧損為（）萬元。A、20B、40C、60D、100正確答案：A22.稽查局在（）領導下開展稅務稽査工作。A、所屬稅務局B、省級稅務局C、國家稅務總局稽查局D、上級稽査局正確答案：A23.（）是指以立案形式對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、扣繳義務情況所進行的調(diào)查和處理。A、日?；锽、一般稽查C、專案稽查D、專項稽查正確答案：C24.稅務機關作岀的下列行政行為,納稅人不服時可以申請行政復議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是()。A、確認征稅范圍B、確認抵扣稅款C、加收滯納金D、罰款正確答案：D25.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年2月銷售蔬菜取得零售收入25000元,銷售其他商品取得零售收入45000元,代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元,取得代收手續(xù)費收入1500元,岀售一處辦公室,取得不含稅價款500000元。該超市以1個月為1個納稅期。該超市2019年2月應納增值稅()元。A、0B、1236.48C、1354.37D、2082.52正確答案：A26.如果進口貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關應當按照該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率（額）計算運費;按照“貨價加運費”兩者總額的（）計算保險費。A、10%B、1%C、3%0D、3%正確答案：C27.劉某2019年取得特許權使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。其中第二次為技術轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費560元，能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權使用費所得應預扣預繳的個人所得稅為（）元。A、928.00B、920.40C、914.40D、912.40正確答案：A28.某商場為增值稅一般納稅人。2019年5月舉辦促銷活動,全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元,銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明上月銷售商品本月發(fā)生退貨,向消費者退款680元(開具了紅字增值稅專用發(fā)票),該商場當月銷項稅額是()元。A、52320.00B、52413.79C、55114.87D、60732.00正確答案：A29.2016年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面房，租期5年。2018年3月該公司對門面房進行改建裝修，發(fā)生改建費用20萬元。關于改建費用的稅務處理，下列說法正確的是（）。A、改建費用可以在發(fā)生當期一次性稅前扣除B、改建費用應作為長期待攤費用處理C、改建費用應在3年的期限內(nèi)攤銷D、改建費用應從2018年1月進行攤銷正確答案：B30.下列說法錯誤的是()A、中止檢查、中止執(zhí)行比案件結更接近結案狀態(tài)。B、中止檢查、中止執(zhí)行只是針對檢查、執(zhí)行環(huán)節(jié)出現(xiàn)的中止情形;而案件辦結適用于各環(huán)節(jié)。C、稅收違法案件結案前的中間節(jié)點,都是在案件辦理過程中岀現(xiàn)特定情形時的一種暫停狀態(tài),都應進行后續(xù)跟蹤管理。D、案件辦結與結案都是稽査局依法盡責履職后,案件辦理的節(jié)點狀態(tài)。正確答案：A31.下列各項中，應按“經(jīng)營所得”項目征稅的是（）oA、職工從所任職的企業(yè)取得的以企業(yè)資金為本人購買的住房B、個體工商戶對外投資取得的股息所得C、出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員釆取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得D、個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車正確答案：D32.在稽查案件中，《稅務行政處罰事項告知書》應當在（）環(huán)節(jié)制作。A、選案B、審理C、檢查D、執(zhí)行正確答案：B33.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售柴油100000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油40000升，且已分別核算.該企業(yè)2019年3月應繳納消費稅（）元。（消費稅稅率1.2元/升）A、108000B、0C、72000D、60000正確答案：C34.下列屬于企業(yè)資產(chǎn)的是()0A、預收款項B、上月購入的生產(chǎn)設備C、應付款項D、即將購入的原材料正確答案：B35.在下列各項中，不屬于稅務稽查管轄劃分原則的是（）。A、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則B、級別管轄原則C、分稅制管理原則D、屬地管轄原則正確答案：B36.下列關于房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的說法不正確的是（）oA、房產(chǎn)原值是指納稅人在賬簿“固定資產(chǎn)”和“在建工程"科目中記載的房屋原價B、房屋出典的，由承典人按房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅C、對于融資租賃房屋的情況，在計征房產(chǎn)稅時應以房產(chǎn)余值計算征收D、納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值正確答案：A37.中國公民劉某，2019年由甲公司派往乙外商投資企業(yè)進行技術指導，甲公司對劉某支付工資6000元/月，乙外商投資企業(yè)向劉某支付工資16500元/月，乙外商投資企業(yè)1月應為劉某預扣預繳個人所得稅（）元。A、345B、525C、295D、195正確答案：A38.以下對稅務檢查證核發(fā)的說法不正確的是（）。A、省稅務稽查局對申報材料進行審核，審核沒有問題的，提請審批B、省稅務稽查局對申報材料進行審核，審核有問題的，提請上級意見C、省稅務稽查局對申報材料進行審核，審核有問題的，予以退回D、省稅務局稽查局檢查證管理審核（審批）崗對申請進行審批正確答案：B39.納稅人釆取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款.數(shù)額在()萬元以上并且占各稅種應納稅額10%以上,經(jīng)稅務機關依法下達追繳通知后,不補繳應納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的,應當予以移送。A、3B、8C、5D、1正確答案：C40.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月承租一棟樓房,一樓作為職工食堂,二樓以上用于廠部研發(fā)機構。合約約定,租期5年,不含稅租金共計180萬元,按年支付。本月支付一年租金,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額36萬元.稅額3.24萬元。6月準予從銷項稅額抵扣的進項稅額()萬元。A、3.24B、0.45C、3.6D、0.5正確答案：A41.甲因為不服稅務機關對自己作出的稅務行政處罰行為,提起行政復議。下列說法中不正確的是()oA、在稅務行政復議決定作出前,甲可以任意撤回行政復議申請B、在稅務行政復議決定作出前,經(jīng)復議機構同意,甲可以撤回行政復議申請C、甲撤回行政復議申請以后,不得以同一基本事實或理由重新申請行政復議。但是,申請人能夠證明撤回行政復議申請違背其真實意思表示的除外D、一般情況下,稅務行政復議機關應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出稅務行政復議決定正確答案：A42.一案雙查由稽査部門負責檢查納稅人稅收違法行為，紀檢監(jiān)察部門負責調(diào)查（）違法違紀行為，A、稅務人員B、稅務機關和稅務人員C、稅務管理員D、稅務機關正確答案：B43.2018年8月,稅務機關通過調(diào)查,發(fā)現(xiàn)某飯店的納稅申報表上有弄虛作假的情形,則稅務機關可以釆取的稅款征收措施是()oA、核定其應納稅額B、責令其繳納稅款C、責令提供納稅擔保D、采取稅收保全措施正確答案：B44.2019年1月起張某承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個體工商戶02019年張某經(jīng)營的服裝廠共取得收入50萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關支岀43萬元（其中包括張某工資每月3200元）。張某無其他項目所得，自行申報的專項附加扣除為0.2萬元/月02019年張某應繳納個人所得稅（）元。A、1000B、1220C、1006D、1500正確答案：B45.2019年2月張某出租其位于北京的一處住房,一次性預收一年的租金共計10.6萬元,關于張某當月增值稅的問題下列說法正確的是()A、預收租金應在本年納稅的部分為11個月租金B(yǎng)、張某此業(yè)務應繳納增值稅0.15萬元C、張某就此業(yè)務不用繳納增值稅D、張某應就此業(yè)務在住所地預繳增值稅正確答案：C46.2019年9月，某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品，該套裝禮盒由一個金手鐲、一串金項鏈以及一串瑪瑙項鏈組成。金手鐲單獨銷售售價為5000元/個，金項鏈單獨銷售售價為2000元/串，瑪瑙項鏈單獨銷售售價為1500元/串。該套裝售價為7500元/盒。金銀首飾消費稅稅率為5%.則該金銀首飾零售店銷售一個套裝禮盒應繳納消費稅（）元。A、375B、331.86C、425D、366.38正確答案：B47.下列關于會計科目和賬戶的說法中,不正確的是()。A、按提供信息的詳細程度及其統(tǒng)馭關系,可以分為總分類科目和明細分類科目B、按其反映的經(jīng)濟內(nèi)容,可分為資產(chǎn)類科目、負債類科目、共同類科目、所有者權益類科目、成本類科目和損益類科目C、會計科目能夠反映交易或事項的發(fā)生所引起的會計要素各項目的增減變動情況和結果D、賬戶是具有一定的格式和結構、核算會計要素增減變動情況及其結果的載體正確答案：C48.甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2019年2月5日，實際支付的價款總額80萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。A、煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅B、煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是2月15日C、煙草公司應在3月20日申報繳納煙葉稅D、煙草公司2月收購煙葉應繳納煙葉稅16萬元正確答案：D49.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務的，應當向項目所在地主管稅務機關辦理稅務登記手續(xù)，稅務登記的時間要求是（）oA、自項目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)B、自工程或勞務發(fā)生之日起30日內(nèi)C、自工程或勞務發(fā)生之日起15日內(nèi)D、自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)正確答案：D50.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年9月從某花木栽培公司手中購入花卉1100盆,取得的普通發(fā)票上注明價款為110580元。該企業(yè)將1/4用于贈送某節(jié)日慶典,其余全部賣給客戶取得產(chǎn)品不含稅銷售額705000元。則該企業(yè)當月應納的增值稅稅額為()元。A、74647.8B、96374.96C、82942D、102243.45正確答案：A二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.稽查局提請審理委員會審理案件,應當提交以下案件材料()A、聽證材料B、擬作稅務處理處罰意見C、審理會議紀要D、稅務稽查審理報告正確答案：AD2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以作為認定在建工程損失證據(jù)的有（）oA、工程項目停建原因說明及相關材料B、由于技術進步等原因已不可使用的證明C、工程項目投資賬面價值確定依據(jù)D、因質(zhì)量原因停建、報廢的工程項目出具專業(yè)技術鑒定意見和責任認定、賠償情況說明正確答案：ACD3.下列利息收入中,享受免征增值稅的是()A、商業(yè)銀行對上市公司的貸款B、人民銀行對金融機構的貸款C、國債、地方政府債D、國家助學貸款正確答案：BCD4.下列情形中，可以扣除外購應稅消費品已納消費稅的有（）A、以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車B、以已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿C、以已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒D、以己稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙正確答案：BD5.《稅收征管法》規(guī)定稅務機關可以釆取的稅收保全措施有()。A、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、扣押、査封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D、扣押、查封、拍賣、變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn).以拍賣或變賣所得抵繳稅款正確答案：AC6.根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，主管稅務機關可以核定股權轉(zhuǎn)讓收入的情形有（）。A、轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權轉(zhuǎn)讓收入的有關資料B、接受方無法提供或拒不提供股權轉(zhuǎn)讓收入的有關資料C、未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的D、申報的股權轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當理由的正確答案：ACD7.檢查應當由2名以上檢查人員共同實施，向被查對象出示稅務檢查證及《稅務檢查通知書（一）》，并告知被查對象的權利和義務。告知被査對象的權利應包括（）oA、依法享有陳述權、申辯權，申請聽證、行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯嗬?。B、認為稽查人員與案件有利害關系的，有權向稅務機關要求回避。C、有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關的情況。D、稽查人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，有權拒絕檢查。正確答案：ABCD8.契稅納稅義務的發(fā)生時間有（）。A、實際取得房地產(chǎn)產(chǎn)權證的當天B、簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同的次日C、取得具有產(chǎn)權轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天D、簽訂土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移合同的當天正確答案：CD9.下列企業(yè)于2019年1月1日后購進的固定資產(chǎn)，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以一次性計入成本費用扣除的有（）oA、集成電路生產(chǎn)企業(yè)購進價值為120萬元專用于研發(fā)的分析儀B、小型微利信息技術服務公司購進價值為80萬元研發(fā)用的服務器群組C、商場購進價值為4500元的二維碼打碼器D、小型微利飲料廠購進價值為20萬元生產(chǎn)用的榨汁機正確答案：ABCD10.下列關于稅法原則的表述中，正確的有（）A、制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則B、稅收法定原則是稅法基本原則中的核心C、稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則D、稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本正確答案：ABCD11.根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，下列說法不正確的有（）。A、除保障性住房外，東部地區(qū)省份預征率不得低于1%B、土地增值稅的納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的10日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報C、土地增值稅納稅人應向納稅人所在地主管稅務機關辦理納稅申報D、納稅人因經(jīng)常發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報的，經(jīng)稅務機關審核同意后，可以定期進行納稅申報，定期申報方式確定后，一年之內(nèi)不得變更正確答案：ABC12.下列屬于稅務機關可處以1倍以上5倍以下罰款的違法行為的有()。A、不配合稅務機關檢查B、抗稅C、偷稅D、騙稅正確答案：BD13.某食品廠為一般納稅人,2019年8月,將自產(chǎn)產(chǎn)品的80%對外銷售,取得含稅價款1000萬元;另外20%的產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東,下列有關表述正確的是()A、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東不繳納增值稅B、將自產(chǎn)產(chǎn)品作為股利發(fā)放給股東視同銷售繳納增值稅C、該食品廠8月應納增值稅額為143.81萬元D、該食品廠8月應納增值稅額為130萬元正確答案：BC14.下列關于資產(chǎn)的攤銷處理中，正確的做法是（）。A、消耗性生物資產(chǎn)的支出，準予攤銷B、自創(chuàng)商譽，不得計算攤銷費用C、租入固定資產(chǎn)的改建支出，準予攤銷D、在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時，外購商譽的支出，準予扣除正確答案：BCD15.被訴稽查局負責人應當積極出庭應訴,稽查局負責人包括()□A、稽查局正職負責人B、下級經(jīng)手人C、稽査局副職負責人D、其他參與分管的負責人正確答案：ACD16.稽查局相關部門填寫《案源處理結果反饋單》時,做法正確的是()。A、中止、終結執(zhí)行的,由執(zhí)行部門反饋并附中止、終結理由、《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》及相關資料;B、中止、終結檢查的,由檢查部門反饋并附階段性檢查情況和中止、終結理由;C、未立案的,案源部門不用登記;D、執(zhí)行完畢的,由執(zhí)行部門反饋并附《稅務處理決定書》《稅務行政處罰決定書》《稅收繳款書》及相關資料。正確答案：ABD17.納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息，可開始享受住房貸款利息專項附加扣除的時間是（）oA、貸款合同終止的次月B、貸款合同終止的當月C、貸款合同約定開始還款的當月D、貸款合同約定開始還款的次月正確答案：BC18.增值稅小規(guī)模納稅人下列銷售行為,可以申請稅務代開增值稅專用發(fā)票的是()A、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(已放棄減稅)B、銷售免稅貨物C、銷售舊貨D、銷售邊角廢料正確答案：AD19.下列各項中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（）。A、房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房B、個人對外出租經(jīng)營的自有住房C、企業(yè)按政府規(guī)定向職工岀租的單位自有住房D、文化體育單位出租的公有住房正確答案：AC20.下列情形中，予以免征水資源稅的有（）oA、抽水蓄能發(fā)電取用水B、釆油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的C、取用污水處理再生水D、規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水正確答案：ABCD21.某工業(yè)企業(yè)只有…個生產(chǎn)場所，晝間生產(chǎn)時產(chǎn)生噪聲為70分貝，《工業(yè)企業(yè)廠界環(huán)境噪聲排放標準》規(guī)定1類功能區(qū)晝間的噪聲排放限值為55分貝.當月超標天數(shù)為12天。下列關于該企業(yè)環(huán)境保護稅的說法正確的有（）oA、計稅依據(jù)為產(chǎn)生的噪聲值70分貝數(shù)B、計稅依據(jù)為噪聲排放限值55分貝數(shù)C、計稅依據(jù)為噪聲的超標值15分貝數(shù)D、當月累計晝間超標天數(shù)不足15天，可減半納稅正確答案：CD22.下列表述符合增值稅進項稅額相關規(guī)定的有()A、納稅人購進的娛樂服務,可以抵扣進項稅B、納稅人的交際應酬消費屬于個人消費C、申報抵扣稅款的委托進口單位,必須提供相應的海關代征增值稅專用繳款書原件、委托代理合同及付款憑證,否則,不予抵扣進項稅額D、納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票,不得作為計算抵扣進項稅額的憑證正確答案：BCD23.下列可以成為房產(chǎn)稅納稅人，繳納房產(chǎn)稅的有（）□A、自用房產(chǎn)的外商投資企業(yè)B、出租房屋的政府機關C、產(chǎn)權未確定的房產(chǎn)代管人D、產(chǎn)權岀典人正確答案：ABC24.下列有關于稅務稽查案卷電子文件的說法正確的是（）0A、電子文件歸檔的形式應采用符合國家規(guī)定標準的文件存儲格式，確保能夠長期有效讀取B、稅務稽查案卷電子文件歸檔釆用離線存儲時，可以使用光盤、軟磁盤作為歸檔電子文件長期保存的載體C、涉密電子文件的原件形式應當符合國家保密規(guī)定D、電子文件的歸檔期限與相對應的紙質(zhì)案卷的歸檔期限相同正確答案：ACD25.稅務行政復議機關可以對某些稅務行政復議事項進行調(diào)解。以下符合稅務行政復議調(diào)解要求的有()oA、在查明案件事實的基礎上進行B、不得損害社會公共利益和他人合法權益C、遵循客觀、公正和合理的原則D、尊重申請人和被申請人的意愿正確答案：ABCD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人應當自年度終了后5個月內(nèi)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。（）A、正確B、錯誤正確答案：A2.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，應按全額繳納企業(yè)所得稅。（）A、正確B、錯誤正確答案：B3.稽查局集體審理辦公室應設在稅務局稽查局審理部。()A、正確B、錯誤正確答案：B4.占用養(yǎng)殖水面建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施要征收耕地占用稅。