企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、系統(tǒng)性、規(guī)范性、科學(xué)性、效益性原則，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)要求，財(cái)務(wù)體系完整，財(cái)務(wù)行為規(guī)范，財(cái)務(wù)決策科學(xué)，資金使用高效。

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有效開(kāi)展。2.財(cái)務(wù)人員配備公司配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，參與公司重大決策，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)與各部門(mén)關(guān)系，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，處理會(huì)計(jì)憑證和賬簿，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制等工作。出納：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和資金保管工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章，協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開(kāi)始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，提出本部門(mén)預(yù)算草案，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審議通過(guò)后，提交董事會(huì)批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題和偏差。各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出符合預(yù)算要求。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或部分無(wú)法執(zhí)行時(shí)，公司可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門(mén)或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核后，報(bào)公司管理層審議通過(guò)，提交董事會(huì)批準(zhǔn)。

四、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等交易的完成情況，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。銷(xiāo)售商品收入在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果是否能夠可靠估計(jì)分別確認(rèn)：提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入；提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的，分別按不同情況進(jìn)行處理。2.收入核算與管理公司應(yīng)建立健全收入核算制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映各項(xiàng)收入的取得情況。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的審核和監(jiān)督，確保收入的真實(shí)性、合法性和完整性。公司銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷(xiāo)售合同的簽訂、執(zhí)行和款項(xiàng)催收等工作。銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，確保銷(xiāo)售信息的一致。公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施及時(shí)催收賬款，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。

五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理劃分成本費(fèi)用界限，正確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.成本費(fèi)用控制公司各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，建立成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，采取有效措施降低成本費(fèi)用。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)制定成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法，定期對(duì)各部門(mén)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門(mén)進(jìn)行督促和整改。3.成本費(fèi)用審批公司各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程一般包括部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批等環(huán)節(jié)。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于不符合規(guī)定的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。

六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全和完整?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，銀行存款應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取有效措施及時(shí)催收賬款，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。存貨：公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：公司固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，根據(jù)公司發(fā)展需要和財(cái)務(wù)狀況，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和經(jīng)濟(jì)分析，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求和經(jīng)濟(jì)效益要求。固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理和資產(chǎn)調(diào)整。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)取得：公司無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，通過(guò)外購(gòu)、自行研發(fā)、接受投資等方式取得無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值合理、合法。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)處置：公司無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，通過(guò)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等方式處置無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)進(jìn)行評(píng)估和審批，確保處置的合理性和合法性。

七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.稅款繳納公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限和金額，及時(shí)足額繳納稅款。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅款繳納情況的監(jiān)控，確保稅款按時(shí)繳納，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。3.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性、籌劃性和綜合性原則，通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收政策等方式，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)利益最大化。

八、利潤(rùn)分配管理1.利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等的原則。2.利潤(rùn)分配順序公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金，再提取任意盈余公積金，最后向股東分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案公司利潤(rùn)分配方案由董事會(huì)根據(jù)公司當(dāng)年盈利情況和發(fā)展需要提出，報(bào)股東大會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照利潤(rùn)分配方案及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保利潤(rùn)分配的順利進(jìn)行。

九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告審核與披露財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外披露。公司應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面、深入的分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問(wèn)題、分析原因、提出建議，為公司改進(jìn)財(cái)務(wù)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益提供參考。

十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，旨在規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)管理效率和效益。2.內(nèi)部控制原則財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循合法性、全面性、重要性、制衡性和適應(yīng)性原則。3.內(nèi)部控制措施不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批程序，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：建立健全會(huì)計(jì)核算制度和財(cái)務(wù)管理制度，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的實(shí)物管理和保護(hù)，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。預(yù)算控制：實(shí)行全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。績(jī)效考評(píng)控制：建立績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門(mén)和員工的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)。

十一、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改