稅收會(huì)計(jì)模擬習(xí)題與參考答案

稅收會(huì)計(jì)模擬習(xí)題與參考答案一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)率是()oA、稅收總額與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值之比B、稅收總額與國(guó)民收入之比C、居民繳納的各項(xiàng)稅收與企業(yè)增加值之比D、企業(yè)繳納的各項(xiàng)稅收與企業(yè)凈值之比正確答案：A2.審理部門(mén)接到檢查部門(mén)移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（）工作日內(nèi)提出審理意見(jiàn)。A、3個(gè)B、5個(gè)C、10個(gè)D、15個(gè)正確答案：D3.某國(guó)有企業(yè)因有違反《稅收征收管理法》的行為,被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書(shū)的時(shí)間為2010年3月1日,則該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額為()元。A、9200B、8000C、16640D、13040正確答案：D4.某企業(yè)海運(yùn)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨物價(jià)款折合人民幣4500萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)折合人民幣25萬(wàn)元，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅率為5%.保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，則應(yīng)納關(guān)稅（）萬(wàn)元。A、226.93B、226.25C、250D、260正確答案：A5.某法國(guó)籍凈噸位為2500噸的非機(jī)動(dòng)駁船，?？吭谖覈?guó)某港口裝卸貨物。駁船負(fù)責(zé)人已向我國(guó)海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為30天，法國(guó)已與我國(guó)簽訂相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款。假定2000凈噸"0000凈噸的船舶，30天期的普通稅率為4.0元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸，其應(yīng)納的船舶噸稅為（）元。A、3625B、10025C、7250D、5012.5正確答案：A6.集體審理委員會(huì)辦公室自稽查局局長(zhǎng)審批通過(guò)之日起()個(gè)工作日,將《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》《稅務(wù)稽查報(bào)告》分送集體審理委員會(huì)全體人員。A、3B、20C、5D、10正確答案：A7.位于市區(qū)的某自營(yíng)出口外資生產(chǎn)企業(yè)，2017年12月增值稅應(yīng)納稅額為一280萬(wàn)元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬(wàn)元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動(dòng)力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開(kāi)發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的是（）。A、該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為2.4萬(wàn)元B、該企業(yè)免抵稅額為280萬(wàn)元C、該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬(wàn)元D、應(yīng)退該企業(yè)增值稅稅額為400萬(wàn)元正確答案：C8.根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是()。A、煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%B、收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人C、煙葉稅應(yīng)向收購(gòu)單位的機(jī)構(gòu)所在地繳納D、煙葉稅的征稅對(duì)象是指生煙葉和熟煙葉正確答案：A9.某科技開(kāi)發(fā)企業(yè)占用林地60萬(wàn)平方米建造新的科技園（其中10萬(wàn)平方米經(jīng)批準(zhǔn)成立一所技工學(xué)校），還占用林地60萬(wàn)平方米開(kāi)發(fā)高產(chǎn)經(jīng)濟(jì)試驗(yàn)林木.所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬(wàn)元。A、1400B、1000C、1600D、2000正確答案：B10.拓展案件亦稱(chēng)案中案,是指稅務(wù)稽查實(shí)施部門(mén)在某一案件的稽查實(shí)施過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)其他納稅人、扣繳義務(wù)人存在涉稅違法嫌疑的線(xiàn)索,需要依法實(shí)施稅務(wù)稽查的案件?；榘l(fā)現(xiàn)的涉稅違法嫌疑的線(xiàn)索移送給()。A、執(zhí)行部門(mén)B、選案部門(mén)C、舉報(bào)中心D、審理部門(mén)正確答案：B11.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年2月銷(xiāo)售蔬菜取得零售收入25000元,銷(xiāo)售其他商品取得零售收入45000元,代收水電煤等公共事業(yè)費(fèi)共計(jì)50000元,取得代收手續(xù)費(fèi)收入1500元,岀售一處辦公室,取得不含稅價(jià)款500000元。該超市以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該超市2019年2月應(yīng)納增值稅()元。A、1354.37B、2082.52C、1236.48D、0正確答案：D12.根據(jù)土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照（）。A、房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除B、稅務(wù)部門(mén)估定的價(jià)格扣除C、由評(píng)估機(jī)構(gòu)按照房屋重置成本價(jià)乘以成新度折扣率計(jì)算的房屋成本價(jià)和取得土地使用權(quán)時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)進(jìn)行評(píng)估D、稅務(wù)部門(mén)與房地產(chǎn)主管部門(mén)協(xié)商的價(jià)格扣除正確答案：C13.根據(jù)《行政許可法》,下列關(guān)于行政許可程序的說(shuō)法中正確的是()oA、對(duì)依法不屬于某行政機(jī)關(guān)職權(quán)范圍內(nèi)的行政許可申請(qǐng),行政機(jī)關(guān)應(yīng)即時(shí)作出不予受理的決定,并告知申請(qǐng)人向有關(guān)行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)B、行政許可聽(tīng)證均為依當(dāng)事人申請(qǐng)的聽(tīng)證,行政機(jī)關(guān)不能主動(dòng)進(jìn)行聽(tīng)證C、行政機(jī)關(guān)作岀的準(zhǔn)予行政許可決定,除涉及國(guó)家秘密的,均應(yīng)一律公開(kāi)D、對(duì)于行政機(jī)關(guān)在收到行政許可聽(tīng)證申請(qǐng)之后幾日內(nèi)組織聽(tīng)證,《行政許可法》沒(méi)有明確規(guī)定正確答案：A14.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,與其供貨企業(yè)甲服裝廠達(dá)成協(xié)議,按銷(xiāo)售量的一定比例進(jìn)行平銷(xiāo)返利。2019年7月從甲服裝廠購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅26萬(wàn)元,當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售,月末甲服裝廠按照協(xié)議支付給商場(chǎng)返利6萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理,符合增值稅有關(guān)規(guī)定的有()A、商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.83萬(wàn)元B、商場(chǎng)應(yīng)以194萬(wàn)元作為計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額C、商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅為0.69萬(wàn)元D、商場(chǎng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為25.22萬(wàn)元正確答案：C15.下列稅務(wù)行政處罰情形中,當(dāng)事人可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅務(wù)行政處罰決定之前要求聽(tīng)證的是()A、某合伙企業(yè)被處以1500元罰款B、某中國(guó)公民被處以500元罰款C、某非營(yíng)利組織被處以15000元罰款D、某公司被處以5000元罰款正確答案：C16.某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為86萬(wàn)元.進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元,全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,上期末加計(jì)抵減額余額5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A、54.00B、49.00C、50.80D、45.80正確答案：D17.一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物,可以釆用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的是()A、屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售臨床用人體血液B、以外購(gòu)的砂?土.石料連續(xù)生產(chǎn)的磚.瓦.石灰C、省級(jí)小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力D、自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水正確答案：D18.某居民企業(yè)2018年自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為375萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2013年取得符合條件的財(cái)政資金120萬(wàn)元，當(dāng)年企業(yè)作為不征稅收入處理，企業(yè)該項(xiàng)資金一直未發(fā)生支出同時(shí)也未繳回財(cái)政部門(mén)，營(yíng)業(yè)外支出的賬戶(hù)中有支付的行政性罰款4萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)其他的核算都是正確的.2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、93.75B、94.75C、123.75D、124.75正確答案：D19.下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。A、房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅B、房屋岀租的由承租人納稅C、無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)的房產(chǎn)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅D、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅正確答案：C20.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。A、按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳B、按季征收C、按月征收D、按季計(jì)征，分月預(yù)繳正確答案：A21.立案查處類(lèi)中一般偷逃騙稅抗稅、虛開(kāi)發(fā)票等稅收違法案件的案卷，其案卷保管期限為（）。A、10年B、5年C、30年D、永久正確答案：C22.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物,開(kāi)具的普通發(fā)票上注明含稅金額50000元,當(dāng)期外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明增值稅2600元,上月銷(xiāo)售的貨物在本月發(fā)生銷(xiāo)貨退回,退還給購(gòu)買(mǎi)方價(jià)稅合計(jì)金額2000元并按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅()元。A、6460B、2922.12C、0D、6080正確答案：B23.行政處罰決定書(shū)不能當(dāng)場(chǎng)交付當(dāng)事人的,應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定送達(dá)當(dāng)事人。A、3日B、5日C、100D、70正確答案：D24.我國(guó)稅收制度按照構(gòu)成方法和形式分類(lèi)屬于()oA、簡(jiǎn)單型稅制B、復(fù)合型稅制C、直接型稅制D、間接型稅制正確答案：B25.下列資產(chǎn)損失應(yīng)該以專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)方式申報(bào)扣除的是（）□A、按照公允價(jià)格銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)非貨幣資產(chǎn)的損失B、企業(yè)固定資產(chǎn)提前報(bào)廢清理的損失C、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失D、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損失正確答案：B26.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意;納稅人或納稅擔(dān)保人將其動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占有,將該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保,稱(chēng)為()A、納稅補(bǔ)償B、納稅質(zhì)押C、納稅擔(dān)保D、納稅抵押正確答案：B27.2019年2月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善丟失上月外購(gòu)原材料一批（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本80萬(wàn)元。倉(cāng)庫(kù)管理人員賠償5萬(wàn)元，則該企業(yè)在企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為（）萬(wàn)元。A、85.4B、87.8C、92.8D、75正確答案：B28.()是指稽查局在查處稅收違法行為過(guò)程中，通過(guò)依法給予稽查對(duì)象行政處罰及其他制裁，并將涉嫌構(gòu)成犯罪案件移送公安機(jī)關(guān)等手段，起到懲戒與戒勉稅收違法行為的作用。A、教育職能B、監(jiān)控職能C、收入職能D、懲戒職能正確答案：D29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）0A、甲合伙企業(yè)B、丁股份有限公司C、丙事業(yè)單位D、乙有限責(zé)任公司正確答案：A30.某小型微利企業(yè)2012年?2018年應(yīng)納稅所得額分別為一100萬(wàn)元、20萬(wàn)元、30萬(wàn)元、一10萬(wàn)元、20萬(wàn)元、10萬(wàn)元、88萬(wàn)元，則該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A、7.8B、15.6C、19.5D、9.75正確答案：A31.納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)釆取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限于2019年1月12S11時(shí)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)于2019年1月14H11時(shí)收到銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在（）前解除稅收保全。A、2019年1月15011時(shí)B、2019年1月13日11時(shí)C、2019年1月14B11時(shí)D、2019年1月15日18時(shí)正確答案：A32.實(shí)施檢查過(guò)程中，下列關(guān)于詢(xún)問(wèn)需要注意的事項(xiàng)中錯(cuò)誤的是（）。A、詢(xún)問(wèn)應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員實(shí)施，除在被查對(duì)象生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和辦公場(chǎng)所詢(xún)問(wèn)外，檢查人員應(yīng)當(dāng)制作并向被詢(xún)問(wèn)人送達(dá)《詢(xún)問(wèn)通知書(shū)》B、詢(xún)問(wèn)時(shí)應(yīng)當(dāng)告知被詢(xún)問(wèn)人如實(shí)回答問(wèn)題C、詢(xún)問(wèn)筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢(xún)問(wèn)人核對(duì)或者向其宣讀，詢(xún)問(wèn)筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢(xún)問(wèn)人在改動(dòng)處捺指印，核對(duì)無(wú)誤后，由被詢(xún)問(wèn)人在尾頁(yè)結(jié)束處寫(xiě)明“以上筆錄我看過(guò)（或者向我宣讀過(guò)），與我說(shuō)的相符”，并逐頁(yè)簽章、捺指印D、被詢(xún)問(wèn)人拒絕在詢(xún)問(wèn)筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員可以在筆錄上注明正確答案：D33.稅務(wù)司法強(qiáng)制執(zhí)行的程序發(fā)生的條件是()oA、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定不服B、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定申請(qǐng)復(fù)議或提起訴訟C、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定不申請(qǐng)復(fù)議、不提起訴訟D、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定不申請(qǐng)復(fù)議、不提起訴訟,也不予履行正確答案：D34.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行政行為不服時(shí),應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議后,才可以向人民法院提起行政訴訟的是()oA、稅收保全措施B、強(qiáng)制執(zhí)行措施C、處以稅款50%的罰款D、加收滯納金正確答案：D35.某公司2016年實(shí)際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內(nèi)的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊(duì)作為訓(xùn)練場(chǎng)地；另外在該地區(qū)分設(shè)的A機(jī)構(gòu)占地3000平方米，其中包括無(wú)償使用公安機(jī)關(guān)的一塊場(chǎng)地100平方米。假設(shè)該公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司2016年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A、150000B、157500C、156500D、155000正確答案：D36.稽查局在（）領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展稅務(wù)稽査工作。A、上級(jí)稽査局B、國(guó)家稅務(wù)總局稽查局C、所屬稅務(wù)局D、省級(jí)稅務(wù)局正確答案：C37.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）oA、應(yīng)稅大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算B、每一排放口或者沒(méi)有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對(duì)前五項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅C、應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定D、固體廢物的排放量為當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額正確答案：B38.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付的下列相關(guān)費(fèi)用，不可以列入土地增值稅加計(jì)20%扣除范圍的是（）。A、安置動(dòng)遷用房支出B、銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用C、支付建筑人員的工資福利費(fèi)D、開(kāi)發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用正確答案：B39.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法不正確的是（A、資源稅計(jì)稅依據(jù)包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)B、向購(gòu)買(mǎi)方收取的違約金不作為資源稅的計(jì)稅依據(jù)C、實(shí)行從量定額征收資源稅的應(yīng)該以銷(xiāo)售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D、納稅人開(kāi)釆應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷(xiāo)售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷(xiāo)售額征收資源稅正確答案：B40.某商貿(mào)公司2018年開(kāi)始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌建期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元、廣告費(fèi)200萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定.計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是（）萬(wàn)元。A、200B、400C、220D、520正確答案：B41.檢査完畢，檢查部門(mén)應(yīng)當(dāng)將《稅務(wù)稽查報(bào)告》、《稅務(wù)稽查工作底稿》及相關(guān)證據(jù)材料，在（）工作日內(nèi)移交審理部門(mén)審理，并辦理交接手續(xù)。A、10個(gè)B、3個(gè)C、5個(gè)D、7個(gè)正確答案：C42.下列有關(guān)卷煙最低計(jì)稅價(jià)格的核定說(shuō)法正確的是（）A、實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙，按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格征收消費(fèi)稅，反之.按核定計(jì)稅價(jià)格征稅B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在接到納稅人申請(qǐng)的30日內(nèi)，將申請(qǐng)調(diào)整卷煙計(jì)稅價(jià)格文件逐級(jí)上報(bào)至稅務(wù)總局C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅納稅人按照已核定計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅滿(mǎn)半年后.可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)整卷煙計(jì)稅價(jià)格的申請(qǐng)D、卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省.自治區(qū).直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)核定正確答案：A43.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額規(guī)定,說(shuō)法正確的是()A、還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物,以貨物的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算繳納增值稅B、銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物,按照扣減折扣額后的金額作為計(jì)稅銷(xiāo)售額C、以舊換新方式銷(xiāo)售貨物,以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款計(jì)算繳納增值稅(金銀首飾除外)D、以物易物方式銷(xiāo)售貨物,由多交付貨物的一方以?xún)r(jià)差計(jì)算繳納增值稅正確答案：A44.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年9月轉(zhuǎn)讓3年前自行建造的房產(chǎn),取得含稅銷(xiāo)售收入1800萬(wàn)元,所銷(xiāo)售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為500萬(wàn)元.該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,2018年9月該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為()萬(wàn)元。A、88.57B、85.71C、61.90D、57.14正確答案：B45.下列各項(xiàng)中,不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為的是()A、罰款B、沒(méi)收財(cái)物和違法所得C、停止出口退稅權(quán)D、加收滯納金正確答案：D46.解除中止檢查需要注意內(nèi)容不包括（）。A、重大稅收違法督辦案件恢復(fù)檢查后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向督辦機(jī)關(guān)報(bào)告，并依照規(guī)定由檢查實(shí)施崗恢復(fù)填報(bào)《重大稅收違法案件情況報(bào)告表》B、解除中止檢查，是指已中止檢查的稽查案件，在中止檢查的情形消除后.經(jīng)稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后恢復(fù)稅務(wù)檢查的業(yè)務(wù)處理過(guò)程C、稽查案件經(jīng)審批同意解除中止檢查后，檢查實(shí)施崗應(yīng)當(dāng)及時(shí)填制《案源處理結(jié)果反饋單》，經(jīng)檢查部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)崗審批后，將案源處理結(jié)果向案源管理崗反饋D、稽查案件經(jīng)審批不同意解除中止檢查后，由案源部門(mén)作下一步工作正確答案：D47.某內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷(xiāo)售收入7000萬(wàn)元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)用及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為2400萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%.銷(xiāo)售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)385萬(wàn)元（不含增值稅、印花稅）。該公司銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A、1222.75B、1540.25C、1535.25D、1128.25正確答案：A48.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn).稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中,不屬于稅收保全措施的是()□A、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)按稅款的存款B、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物C、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè),直至繳足稅款D、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品正確答案：C49.企業(yè)盤(pán)盈固定資產(chǎn),應(yīng)按其()進(jìn)行入賬。A、重置成本B、現(xiàn)值C、公允價(jià)值D、歷史成本正確答案：A50.納稅人釆取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào),逃避繳納稅款.數(shù)額在()萬(wàn)元以上并且占各稅種應(yīng)納稅額10%以上,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后,不補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的,應(yīng)當(dāng)予以移送。A、1B、8C、3D、5正確答案：D二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.稽查局發(fā)現(xiàn)有()情形之一的,可以向人民檢察院申請(qǐng)抗訴或者檢查建議。A、人民法院逾期未對(duì)再審申請(qǐng)作岀裁定的B、再審判決、裁定有明顯錯(cuò)誤的C、人民法院駁回再申請(qǐng)的D、有新的證據(jù),足以推翻原判決、裁定的正確答案：ABC2.某酒廠2019年1月配制葡萄酒一批，將10%的葡萄酒用于生產(chǎn)酒心巧克力.釆用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售，不含稅總價(jià)為20萬(wàn)元，貨已經(jīng)交付，合同約定2019年3月31日付款。將剩余90%的葡萄酒裝瓶對(duì)外銷(xiāo)售，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額36萬(wàn)元、稅額5.76萬(wàn)元。該酒廠2019年1月下列處理正確的是（）（葡萄酒消費(fèi)稅稅率10%）A、該企業(yè)1月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為4萬(wàn)元B、該企業(yè)1月自產(chǎn)自用應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為0.4萬(wàn)元C、該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅為9.76萬(wàn)元D該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅為9.36萬(wàn)元正確答案：ABC3.下列（）屬于稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查的形式。A、某縣稅務(wù)局對(duì)轄區(qū)內(nèi)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票等涉稅違法犯罪猖獗狀況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)整理B、某縣稅務(wù)局對(duì)轄區(qū)內(nèi)偷逃稅款等行為進(jìn)行檢查C、某縣稅務(wù)稽查局按照根據(jù)自定計(jì)劃對(duì)轄區(qū)內(nèi)中國(guó)工商銀行等金融企業(yè)進(jìn)行檢查D、某縣稅務(wù)稽查局按照總局統(tǒng)一要求對(duì)轄區(qū)內(nèi)中國(guó)工商銀行進(jìn)行檢查正確答案：ABD4.對(duì)不同的借款形式，下列關(guān)于印花稅計(jì)稅方法的表述中，正確的有（）0A、凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款合同，又一次或分次填開(kāi)借據(jù)的，應(yīng)以借款合同和借據(jù)所載金額分別計(jì)稅貼花B、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，只以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花C、對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的合同，應(yīng)按借款金額以及抵押金額分別貼花D、借款合同由借款方與銀團(tuán)各方共同書(shū)立、各執(zhí)一份合同正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的合同正本上，按各自的借款金額計(jì)稅貼花正確答案：BD5.甲有住房三處，2017年將其中一處以不含稅20萬(wàn)元的價(jià)格銷(xiāo)售給乙；將一處住房無(wú)償贈(zèng)送給其侄兒丙；將一處50萬(wàn)元的住房與丁45萬(wàn)元的住房進(jìn)行交換，丁支付補(bǔ)價(jià)5萬(wàn)元。以下說(shuō)法正確的有（）。A、乙應(yīng)以20萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納契稅B、將房產(chǎn)贈(zèng)送給其侄兒丙，甲與丙均不用繳納契稅C、交換住房的雙方均應(yīng)按換入房產(chǎn)價(jià)值繳納契稅D、丁應(yīng)當(dāng)以5萬(wàn)元作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納契稅正確答案：AD6.鑒定意見(jiàn)有下列情形(),不能作為定案證據(jù)。A、鑒定程序嚴(yán)重違法B、無(wú)法與原件、原物核對(duì)的復(fù)制件或復(fù)制品C、鑒定人不具備鑒定資格D、鑒定意見(jiàn)錯(cuò)誤、不明確或者內(nèi)容不完整正確答案：ACD7.下列利息收入中,享受免征增值稅的是()A、商業(yè)銀行對(duì)上市公司的貸款B、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款C、國(guó)債、地方政府債D、國(guó)家助學(xué)貸款正確答案：BCD8.關(guān)于享受疫情防控免征增值稅政策開(kāi)具發(fā)票的規(guī)定正確的是()A、納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,按照本公告規(guī)定應(yīng)當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票而未及時(shí)開(kāi)具的,可以先適用免征增值稅政策,對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當(dāng)于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個(gè)月內(nèi)完成開(kāi)具B、已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)開(kāi)具對(duì)應(yīng)紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票,再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開(kāi)具普通發(fā)票C、納稅人按照8號(hào)公告和9號(hào)公告有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;D、已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,不做處理。正確答案：ABC9.A公司是湖北省十堰市一家從事一次性手套等衛(wèi)生用品零售的公司,屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。由于疫情原因,A公司一次性手套銷(xiāo)量激增.2020年1月和2月含稅銷(xiāo)售額分別為8萬(wàn)元、15萬(wàn)元.3月份銷(xiāo)售額為22萬(wàn)元.全部是衛(wèi)生用品銷(xiāo)售的收入,相關(guān)業(yè)務(wù)不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。A公司關(guān)于第一季度的增值稅計(jì)算繳納正確的是()A、A公司第一季度應(yīng)納增值稅為0元B、A公司第一季度應(yīng)納增值稅為6699.03元C、A公司1—2月份應(yīng)納增值稅為6699.03元D、A公司3月份應(yīng)納增值稅為0元正確答案：BCD10.下列行為中，應(yīng)視同土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓征收契稅的有（）。A、以土地權(quán)屬作價(jià)投資B、以預(yù)購(gòu)方式承受土地權(quán)屬C、以獲獎(jiǎng)方式承受土地權(quán)屬D、以土地權(quán)屬抵債正確答案：ABCD11.按照稅負(fù)是否易于轉(zhuǎn)嫁，可以把稅收分為（）A、從量稅B、間接稅C、直接稅D、從價(jià)稅正確答案：BC12.下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）0A、與單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入B、實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資C、年終加薪D、實(shí)行年薪制兌現(xiàn)的年薪正確答案：BCD13.2019年9月，甲酒廠從農(nóng)民手中收購(gòu)了一批小麥，計(jì)入成本的金額為37.5萬(wàn)元；所收購(gòu)的小麥當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒40000千克，收回乙公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明加工費(fèi)金額8萬(wàn)元。當(dāng)月收回的白酒全部銷(xiāo)售，收取了不含稅價(jià)款120萬(wàn)元。則下列表述正確的有（）（白酒消費(fèi)稅稅率為20%+0.5元/斤）A、甲酒廠收回白酒后直帳銷(xiāo)售的，不再繳納消費(fèi)稅B、甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅1L62萬(wàn)元C、甲酒廠收回白酒后加價(jià)銷(xiāo)售的，要繳納消費(fèi)稅D、乙公司代收代繳的消費(fèi)稅為15.38萬(wàn)元正確答案：ABC14.以下屬于國(guó)家稅務(wù)總局重點(diǎn)稽查對(duì)象主要包括的內(nèi)容有（）。A、國(guó)家稅務(wù)總局稽查局確定的納稅規(guī)模較大的重點(diǎn)稅源企業(yè)B、國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)地方企業(yè)名錄列名的企業(yè)C、由財(cái)政部按規(guī)定管理的金融類(lèi)企業(yè)以及代表國(guó)務(wù)院履行出資人職責(zé)管理的國(guó)有企業(yè)D、國(guó)家稅務(wù)總局稽查局確定的跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的大型企業(yè)集團(tuán)正確答案：ACD15.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的相關(guān)規(guī)定表述正確的有（）oA、不需要辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的納稅人，向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B、車(chē)輛購(gòu)置稅按比例稅率征收C、城市公交企業(yè)購(gòu)置的公共汽電車(chē)輛免稅D、自2019年7月1日起，車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車(chē)、摩托車(chē)、電車(chē)、掛車(chē)、農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)正確答案：ABC16.以下按照規(guī)定實(shí)際支付的費(fèi)用屬于個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)的有關(guān)合理費(fèi)用的有（）oA、被拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)的評(píng)估費(fèi)B、被拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)的證書(shū)費(fèi)C、被拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)的鑒定費(fèi)D、拍賣(mài)傭金正確答案：ABCD17.按照《稅收征收管理法》的規(guī)定,目前納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)的主要形式有()oA、異地現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)B、數(shù)據(jù)電文申報(bào)C、直接申報(bào)D、郵寄申報(bào)正確答案：BCD18.國(guó)內(nèi)企業(yè)在境外取得的所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額的計(jì)算方法有（）oA、不分國(guó)不分項(xiàng)B、分國(guó)不分項(xiàng)C、不分國(guó)分項(xiàng)D、分國(guó)分項(xiàng)正確答案：AB19.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列情形中,稅額機(jī)關(guān)核定納稅人應(yīng)納稅額的有()。A、雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂,難以查賬的B、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由C、按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的D、拒不提供納稅資料的正確答案：ABCD20.合同能源管理項(xiàng)目?jī)?yōu)惠實(shí)行事前備案管理。在辦理備案手續(xù)時(shí)需要提供的資料包括（）。A、項(xiàng)目第一筆收入的發(fā)票復(fù)印件B、能源管理合同復(fù)印件C、減免稅備案申請(qǐng)D、合同能源管理項(xiàng)目情況確認(rèn)表正確答案：ABCD21.下列有關(guān)印花稅優(yōu)惠政策的陳述中，符合規(guī)定的有（）oA、對(duì)農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同免稅B、對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買(mǎi)住房作為公租房免征印花稅C、對(duì)無(wú)息"貼息貸款合同免稅D、對(duì)房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的房產(chǎn)合同免稅正確答案：ABC22.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的,稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有()。A、確認(rèn)抵扣稅款B、確認(rèn)納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式C、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出的代扣代繳稅款行為D、不依法開(kāi)具、出具完稅憑證正確答案：ABC23.稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查分析主要包括以下（）內(nèi)容。A、稅收違法案件的作案手段分析B、檢查整治效果評(píng)估分析C、行業(yè)、區(qū)城、域特點(diǎn)分析D、檢查和處理方法分析正確答案：BCD24.納稅人以下情形可享受“繼續(xù)教育”個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的有（）oA、參加教育部認(rèn)可學(xué)籍的夜大的非全日制函授學(xué)習(xí)B、參加烹飪培訓(xùn)班取得培訓(xùn)班發(fā)給的證書(shū)C、接受境內(nèi)在職研究生教育D、接受境外在職研究生教育正確答案：AC25.下列符合專(zhuān)項(xiàng)附加扣除規(guī)定的有（）□A、個(gè)人接受本科及以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，只能由本人扣除B、納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支岀，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超15000元的部分，在60000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除C、納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，按照每月1000元（每年12000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月（20年）D、納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除正確答案：CD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司公開(kāi)發(fā)行的股票所得，免征個(gè)人所得稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A2.在企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理方法下，企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損可以相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B3.納稅人購(gòu)置不需辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A4.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍包括白酒批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售給商場(chǎng)的白酒。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B5.企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金.不得與存貨損失一起在所得稅前扣除。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B6.實(shí)施檢查時(shí),檢查部門(mén)依照法定權(quán)